閱讀理解與答題能力的提升稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.個(gè)體工商戶

D.外國企業(yè)

3.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)

C.公共交通運(yùn)輸服務(wù)

D.出口貨物

4.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

5.下列哪些屬于增值稅的簡易計(jì)稅方法？

A.一般納稅人簡易計(jì)稅

B.小規(guī)模納稅人簡易計(jì)稅

C.一般納稅人簡易計(jì)稅方法

D.小規(guī)模納稅人簡易計(jì)稅方法

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.工資、薪金支出

B.勞動(dòng)保護(hù)支出

C.捐贈(zèng)支出

D.利息支出

7.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.專項(xiàng)附加扣除

B.納稅人自行申報(bào)

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.住房貸款利息支出

8.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天

B.收到預(yù)收款當(dāng)天

C.取得收入當(dāng)天

D.發(fā)票開具當(dāng)天

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每季度申報(bào)一次

B.每半年申報(bào)一次

C.每年申報(bào)一次

D.按月申報(bào)

10.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的申報(bào)方式？

A.自行申報(bào)

B.代扣代繳

C.集中申報(bào)

D.按月申報(bào)

11.下列哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.機(jī)構(gòu)所在地

B.經(jīng)營地

C.貨物所在地

D.住所地

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收方式？

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗(yàn)征收

D.定期定額征收

13.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅期限？

A.每季度申報(bào)一次

B.每半年申報(bào)一次

C.每年申報(bào)一次

D.按月申報(bào)

14.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)方式？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.電子申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.代理申報(bào)

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.電子申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.代理申報(bào)

16.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.電子申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.代理申報(bào)

17.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.個(gè)體工商戶

D.外國企業(yè)

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.個(gè)體工商戶

D.外國企業(yè)

19.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)

C.公共交通運(yùn)輸服務(wù)

D.出口貨物

20.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅率上有所不同。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅人包括中國公民、個(gè)體工商戶和在中國境內(nèi)有住所的外籍個(gè)人。（）

4.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

5.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括捐贈(zèng)支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。（）

6.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育等。（）

7.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物交付或者應(yīng)稅勞務(wù)完成的當(dāng)天。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅期限分為按月、按季、按年申報(bào)。（）

9.個(gè)人所得稅的申報(bào)方式包括自行申報(bào)、代扣代繳和委托申報(bào)。（）

10.增值稅的納稅地點(diǎn)為納稅人的機(jī)構(gòu)所在地或者居住地。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅簡易計(jì)稅方法的適用對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)。

2.請(qǐng)列舉企業(yè)所得稅的幾個(gè)主要稅前扣除項(xiàng)目。

3.說明個(gè)人所得稅中“綜合所得”的具體內(nèi)容及其計(jì)算方法。

4.簡述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在稅收管理方面的主要區(qū)別。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其存在的問題和改進(jìn)措施。

2.結(jié)合當(dāng)前稅收政策，探討個(gè)人所得稅改革對(duì)提高居民收入水平的影響。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、個(gè)體工商戶和外國企業(yè)。

3.ABCD

解析思路：增值稅免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、公共交通運(yùn)輸服務(wù)和出口貨物。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和利息股息紅利所得。

5.AB

解析思路：增值稅簡易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和一般納稅人。

6.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資薪金支出、勞動(dòng)保護(hù)支出、捐贈(zèng)支出和利息支出。

7.ACD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括專項(xiàng)附加扣除、納稅人自行申報(bào)和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

8.ABC

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天、收到預(yù)收款當(dāng)天和取得收入當(dāng)天。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限分為按月、按季、按年申報(bào)。

10.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的申報(bào)方式包括自行申報(bào)、代扣代繳和集中申報(bào)。

11.ABCD

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)包括機(jī)構(gòu)所在地、經(jīng)營地、貨物所在地和住所地。

12.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征收方式包括查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收和定期定額征收。

13.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限分為按季度、按半年、按年和按月申報(bào)。

14.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、電子申報(bào)、郵寄申報(bào)和代理申報(bào)。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、電子申報(bào)、郵寄申報(bào)和代理申報(bào)。

16.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、電子申報(bào)、郵寄申報(bào)和代理申報(bào)。

17.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、個(gè)體工商戶和外國企業(yè)。

18.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、個(gè)體工商戶和外國企業(yè)。

19.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、公共交通運(yùn)輸服務(wù)和出口貨物。

20.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和利息股息紅利所得。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.正確

3.正確

4.正確

5.正確

6.正確

7.正確

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅簡易計(jì)稅方法的適用對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)。

答案：簡易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和一般納稅人，計(jì)稅依據(jù)為銷售額減去銷售額的3%。

2.請(qǐng)列舉企業(yè)所得稅的幾個(gè)主要稅前扣除項(xiàng)目。

答案：企業(yè)所得稅的主要稅前扣除項(xiàng)目包括工資薪金支出、勞動(dòng)保護(hù)支出、捐贈(zèng)支出和利息支出。

3.說明個(gè)人所得稅中“綜合所得”的具體內(nèi)容及其計(jì)算方法。

答案：綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，計(jì)算方法為各項(xiàng)所得總和減去專項(xiàng)扣除和依法確定的其他扣除。

4.簡述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在稅收管理方面的主要區(qū)別。

答案：主要區(qū)別在于稅率、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、納稅申報(bào)期限和稅收優(yōu)惠政策等方面。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其存在的問題和改進(jìn)措施。

答案：增值稅在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用包括促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)、簡