江蘇中健之康信息技術有限公司擬增資所涉及的該公司股東全部權益項目資產評估報告(共1冊，第1冊)北京華亞正信資產評估有限公司二O二五年三月十四日北京華亞正信資產評估有限公司1江蘇中健之康信息技術有限公司擬增資所涉及的該公司股東全部權益項目資產評估報告 1資產評估報告摘要 2 4一、委托人、被評估單位和資產評估委托合同約定的其他資產評估報告使用人的概況 4二、評估目的 三、評估對象和評估范圍 四、價值類型 五、評估基準日 七、評估方法 八、評估程序實施過程和情況 24九、評估假設 十、評估結論 十一、特別事項說明 28十二、評估報告使用限制說明 29十三、資產評估報告日 資產評估報告附件 32一、本資產評估報告依據財政部發(fā)布的資產評估基本準則和中國資產評估協(xié)會發(fā)布的資產評估執(zhí)業(yè)準則和職業(yè)道德準則編制。二、委托人或者其他資產評估報告使用人應當按照法律、行政法規(guī)規(guī)定及本資產評估報告載明的使用范圍使用資產評估報告；委托人或者其他資產評估報告使用人違反前述規(guī)定使用資產評估報告的，本資產評估機構及資產評估師不承擔本資產評估報告僅供委托人、資產評估委托合同中約定的其他資產評估報告使用人和法律、行政法規(guī)規(guī)定的資產評估報告使用人使用；除此之外，其他任何機構和個人不能成為本資產評估報告的使用人。本資產評估機構及資產評估師提示資產評估報告使用人應當正確理解評估結論，評估結論不等同于評估對象可實現價格，評估結論不應當被認為是對評估對象可實現價格的保證。三、本資產評估機構及資產評估師遵守法律、行政法規(guī)和資產評估準則，堅持獨立、客觀和公正的原則，并對所出具的資產評估報告依法承擔責任。四、評估對象涉及的資產、負債清單由委托人、被評估單位申報并經其采用簽名、蓋章或法律允許的其他方式確認；委托人和其他相關當事人依法對其提供資料的真實性、完整性、合法性負責。五、本資產評估機構及資產評估師與資產評估報告中的評估對象沒有現存或者預期的利益關系；與相關當事人沒有現存或者預期的利益關系，對相關當事人不存在偏見。六、資產評估師已經對資產評估報告中的評估對象及其所涉及資產進行現場調查；已經對評估對象及其所涉及資產的法律權屬狀況給予必要的關注，對評估對象及其所涉及資產的法律權屬資料進行了查驗，對已經發(fā)現的問題進行了如實披露，并且已提請委托人及其他相關當事人完善產權以滿足出具資產評估報告的要求。七、本資產評估機構出具的資產評估報告中的分析、判斷和結果受資產評估報告中假設和限制條件的限制，資產評估報告使用人應當關注并充分考慮資產評估報告中載明的假設、限制條件、特別事項說明及其對評估結論的影響。江蘇中健之康信息技術有限公司擬增資所涉及的該公司股東全部權益項目資產評估報告摘要南京醫(yī)藥股份有限公司：北京華亞正信資產評估有限公司接受貴公司的委托，根據有關法律、行政法規(guī)和資產評估準則，按照必要的評估程序，以企業(yè)的持續(xù)經營和公開市場為前提，采用資產基礎法、收益法對江蘇中健之康信息技術有限公司擬增資所涉及的該公司股東全部權益在評估基準日的市場價值進行了評估。評估目的：因江蘇中健之康信息技術有限公司擬增資，需要對該經濟行為所涉及的江蘇中健之康信息技術有限公司股東全部權益在評估基準日的市場價值進行評估，為上述經濟行為提供價值參考。評估對象：江蘇中健之康信息技術有限公司在評估基準日的股東全部權益。評估范圍：江蘇中健之康信息技術有限公司申報的在評估基準日經審計的全部資產及負債，包括流動資產、固定資產、無形資產、開發(fā)支出和流動負債。評估基準日：2024年6月30日。價值類型：市場價值。本次評估采用收益法評估結果作為江蘇中健之康信息技術有限公司股東全部權益在評估基準日市場價值的最終評估結論，具體評估結論如下：江蘇中健之康信息技術有限公司評估基準日股東全部權益賬面價值為2,331.37萬元(保留小數點后兩位，下同),在評估假設和限制條件前提下，采用收益法評估值為6,733.58萬元(人民幣陸仟柒佰叁拾叁萬伍仟捌佰元整),評估增值4,402.21萬元，增值率188.83%。本次評估結論未考慮股權流動性對股權價值的影響。本評估報告僅為評估報告中描述的經濟行為提供價值參考，評估結論的使用有效期為自評估基準日起一年，即自2024年6月30日至2025年6月29日。如有效期內資產狀況、市場狀況與評估基準日相關狀況相比發(fā)生重大變化，委托人應當委托評估機構執(zhí)行資產評估更新業(yè)務或重新評估。江蘇中健之康信息技術有限公司擬增資所涉及的該公司股東全部權益項目資產評估報告評估報告使用者應當充分考慮評估報告中載明的假設、限定條件、特別事項說明及其對評估結論的影響。以上內容摘自資產評估報告正文，欲了解本評估業(yè)務的詳細情況和正確理解評估結論，應當閱讀資產評估報告正文。江蘇中健之康信息技術有限公司擬增資所涉及的該公司股東全部權益項目資產評估報告正文南京醫(yī)藥股份有限公司：北京華亞正信資產評估有限公司接受貴公司的委托，按照法律、行政法規(guī)和資產評估準則的規(guī)定，堅持獨立、客觀和公正的原則，采用資產基礎法和收益法，按照必要的評估程序，對江蘇中健之康信息技術有限公司擬增資所涉及的江蘇中健之康信息技術有限公司股東全部權益在2024年6月30日的市場價值進行了評估?，F將資產評估情況報告如下：一、委托人、被評估單位和資產評估委托合同約定的其他資產本次資產評估項目的委托人為南京醫(yī)藥股份有限公司，被評估單位為江蘇中健之康信息技術有限公司。(一)委托人概況企業(yè)名稱：南京醫(yī)藥股份有限公司法定住所：南京市雨花臺區(qū)寧雙路19號云密城A幢法定代表人：周建軍注冊資本：131023.1012萬元人民幣統(tǒng)一社會信用代碼：91320100250015862U企業(yè)性質：股份有限公司(外商投資、上市)經營期限：1994-01-25至無固定期限主要經營范圍：許可項目：第三類醫(yī)療器械租賃；藥品批發(fā)；藥品零售；藥品進出口；第三類醫(yī)療器械經營；食品銷售；道路貨物運輸(不含危險貨物);化妝品生產；第二類增值電信業(yè)務(依法須經批準的項目，經相關部門批準后方可開展經營活動，具體經營項目以審批結果為準)一般項目：專業(yè)設計服務；物業(yè)管理；非居住房地產租賃；小微型客車租賃經營服務；裝卸搬運；人工智能硬件銷售；智能機器人銷售；智能物料搬運裝備銷售；信專用化學產品銷售(不含危險化學品);化工產品銷售(不含許可類化工產品);體育用品及器材批發(fā)；體育用品及器材零售；教學專用儀器銷售；實驗分析儀器銷售；息咨詢服務(不含許可類信息咨詢服務);食品銷售(僅銷售預包裝食品);特殊醫(yī)學用途配方食品銷售；嬰幼兒配方乳粉及其他嬰幼兒配方食品銷售；保健食品(預包裝)銷售；國內貨物運輸代理；普通貨物倉儲服務(不含危險化學品等需許可審批的項目);家用電器銷售；會議及展覽服務；日用百貨銷售；日用化學產品銷售；消毒劑銷售(不含危險化學品);化妝品批發(fā)；化妝品零售；勞動保護用品銷售；眼鏡銷售(不含隱形眼鏡);電子產品銷售；玻璃儀器銷售；服裝服飾批發(fā)；服裝服飾零售；勞務服務(不含勞務派遣);住房租賃(除依法須經批準的項目外，憑營業(yè)執(zhí)照依法自主開展經營活動)(二)被評估單位概況法定住所：南京市雨花臺區(qū)寧雙路19號云密城A幢4層注冊資本：1500萬元人民幣實收資本：1500萬元人民幣企業(yè)性質：有限責任公司(非自然人投資或控股的法人獨資)經營期限：2011-08-19至無固定期限系統(tǒng)集成，自營和代理各類商品及技術的進出口業(yè)務。(依法須經批準的項目，經相關部門批準后方可開展經營活動)許可項目：第一類增值電信業(yè)務；第二類增值電信業(yè)務(依法須經批準的項目，經相關部門批準后方可開展經營活動，具體經營項目以審批結果為準)2.歷史沿革及股權狀況(1)設立江蘇中健之康信息技術有限公司擬增資所涉及的該公司股東全部權益項目資產評估報告江蘇中健之康信息技術有限公司(曾用名江蘇中健之康信息技術股份有限公司)成立于2011年8月，由南京醫(yī)藥股份有限公司、劉曉民共同出資設立，設立時注冊資本為人民幣1,000.00萬元。成立時股權結構如下：股東名稱或姓名(萬元)(萬元)1南京醫(yī)藥股份有限公司2(2)公司增資2012年7月注冊資本由1000萬人民幣增加到1500萬元人民幣，各股東同比例增資，經歷上述增資后股權結構如下：股東名稱或姓名(萬元)(萬元)1南京醫(yī)藥股份有限公司2(3)第一次股權轉讓2016年6月，根據江蘇中健之康信息技術有限公司股東會決議，劉曉民將其持有的股權全部轉讓給南京醫(yī)藥股份有限公司，該股權轉讓事宜履行了審計評估及國資備案流程。本次股權轉讓后股權結構如下：股東名稱或姓名(萬元)(萬元)1南京醫(yī)藥股份有限公司截至評估基準日，上述股權結構未發(fā)生變化。本項目評估基準日為2024年6月30日，被評估單位近三年一期財務報表如下：項目2021年12月31日2022年12月31日2023年12月31日2024年6月30日12非流動資產3江蘇中健之康信息技術有限公司擬增資所涉及的該公司股東全部權益項目資產評估報告項目2021年12月31日2022年12月31日2023年12月31日2024年6月30日45開發(fā)支出678 9項目2024年1-6月減：(一)營業(yè)成本(三)銷售費用(四)管理費用(五)研發(fā)費用(六)財務費用加：(七)其他收益減：營業(yè)外支出減：所得稅費用上述2021年度財務數據經畢馬威華振會計師事務所(特殊普通合伙)審計，出具了標準無保留意見的審計報告(審計報告號：畢馬威華振寧審字[2022]00187號);2022年至評估基準日數據財務數據經天衡會計師事務所(特殊普通合伙)審計，出具了標準無保留意見的審計報告(審計報告號：天衡審字(2024)03370號)。4.被評估單位整體經營情況江蘇中健之康信息技術有限公司創(chuàng)建于2011年，現有員工約60人。主要為母公北京華亞正信資產評估有限公司司南京醫(yī)藥股份有限公司提供軟件技術服務。主要軟件產品包括集團運營管理系統(tǒng)、WMS倉儲管理系統(tǒng)、醫(yī)院spd系統(tǒng)等。集團運營管理系統(tǒng)是集團型企業(yè)的集中垂直運營管理系統(tǒng)，包括：數據可視化分析子系統(tǒng)、返利管理子系統(tǒng)、信用管理子系統(tǒng)、應收賬款管理子系統(tǒng)等。幫助南藥總部實現對下屬47家子孫公司運營關鍵業(yè)務的垂直化管理。WMS系統(tǒng)為企業(yè)自營物流及第三方物流企業(yè)提供現代化倉儲管理，支持動線、智能AGV、多穿、立庫等各類大型倉儲設備集成應用，應用于南藥7家大型區(qū)域物流中心；管理倉儲面積20+萬平米。醫(yī)院SPD系統(tǒng)為醫(yī)院提供院內的醫(yī)藥物資從采購供應、存儲加工到分發(fā)的全流程精細化管理；實現了藥品、器械、耗材、試劑全品種覆蓋，藥庫、藥房、科室多級庫管理，以及票貨同行、后結算、后開票多種結算方式，為44家醫(yī)院客戶提供服務。5.執(zhí)行的主要會計政策(1)會計期間會計年度采用公歷年度，即每年自1月1日起至12月31日止。(2)記賬本位幣記賬本位幣和編制本財務報表所采用的貨幣均為人民幣。(3)現金及現金等價物的確定標準現金及現金等價物包括庫存現金、可以隨時用于支付的存款以及持有的期限短 (一般為從購買日起三個月內到期)、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。(4)預期信用損失的計量預期信用損失，是指以發(fā)生違約的風險為權重的金融工具信用損失的加權平均值。信用損失，是指按照原實際利率折現的、根據合同應收的所有合同現金流量與預期收取的所有現金流量之間的差額，即全部現金短缺的現值。在計量預期信用損失時，需考慮的最長期限為企業(yè)面臨信用風險的最長合同期限整個存續(xù)期預期信用損失，是指因金融工具整個預計存續(xù)期內所有可能發(fā)生的違約事件而導致的預期信用損失。未來12個月內預期信用損失，是指因資產負債表日后12個月內(若金融工具的預計存續(xù)期少于12個月，則為預計存續(xù)期)可能發(fā)生的金融工具違約事件而導致的預期信用損失，是整個存續(xù)期預期信用損失的一部分。對于應收賬款，按照相當于整個存續(xù)期內預期信用損失的金額計量其損失準備?；跉v史信用損失經驗、使用準備矩陣計算上述金融資產的預期信用損失，相關歷史經驗根據資產負債表日借款人的特定因素、以及對當前狀況和未來經濟狀況預測的評估進行調整。除應收賬款外，對滿足下列情形的金融工具按照相當于未來12個月內預期信用損失的金額計量其損失準備，對其他金融工具按照相當于整個存續(xù)期內預期信用損失的金額計量其損失準備：-該金融工具在資產負債表日只具有較低的信用風險；-該金融工具的信用風險自初始確認后并未顯著增加。(5)固定資產及在建工程固定資產指為提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。固定資產以成本減累計折舊及減值準備在資產負債表內列示，在建工程以成本減減值準備在資產負債表內列示。外購固定資產的初始成本包括購買價款、相關稅費以及使該資產達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產的支出。自行建造固定資產的初始成本包括工程用物資、直接人工和使該項資產達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出。在建工程于達到預定可使用狀態(tài)時轉入固定資產。在建工程不計提折舊。企業(yè)將固定資產達到預定可使用狀態(tài)前產出的產品或副產品對外銷售，按照《企業(yè)會計準則第14號——收入》、《企業(yè)會計準則第1號——存貨》等規(guī)定，對相關的收入和成本分別進行會計處理，計入當期損益。對于固定資產的后續(xù)支出，包括與更換固定資產某組成部分相關的支出，在與支出相關的經濟利益很可能流入本公司時資本化計入固定資產成本，同時將被替換部分的賬面價值扣除；與固定資產日常維護相關的支出在發(fā)生時計入當期損益。報廢或處置固定資產項目所產生的損益為處置所得款項凈額與項目賬面金額之間的差額，并于報廢或處置日在損益中確認。固定資產的成本扣除預計凈殘值和累計減值準備后在其使用壽命內按年限平均法計提折舊，各類固定資產的使用壽命、殘值率和折舊率分別為：類別20-30年3-8年至少在每年年度終了對固定資產的使用壽命、預計凈殘值和折舊方法進行復核。(6)無形資產無形資產以成本減累計攤銷(僅限于使用壽命有限的無形資產)及減值準備在資產負債表內列示。對于使用壽命有限的無形資產，將無形資產的成本扣除預計凈殘值和累計減值準備后按直線法在預計使用壽命期內攤銷。各項無形資產的攤銷年限分別為：類別40-50年客戶關系及合同權利至少在每年年度終了對使用壽命有限的無形資產的使用壽命及攤銷方法進行復核。內部研究開發(fā)項目的支出分為研究階段支出和開發(fā)階段支出。研究階段的支出，于發(fā)生時計入當期損益。開發(fā)階段的支出，如果開發(fā)形成的某項產品或工序等在技術和商業(yè)上可行，而且有充足的資源和意向完成開發(fā)工作，并且開發(fā)階段支出能夠可靠計量，則開發(fā)階段的支出便會予以資本化。資本化開發(fā)支出按成本減減值準備在資產負債表內列示。其他開發(fā)費用則在其產生的期間內確認為費用。企業(yè)對于研發(fā)過程中產出的產品或副產品對外銷售，按照《企業(yè)會計準則第14號——收入》、《企業(yè)會計準則第1號——存貨》等規(guī)定，對相關的收入和成本分別進行會計處理，計入當期損益。(7)主要適用的稅種和稅率稅教育費附加地方教育費附加2023年12月13日，江蘇中健之康信息技術有限公司獲得由江蘇省科學技術廳、江蘇省財政廳、國家稅務總局江蘇省稅務局聯合頒發(fā)的《高新技術企業(yè)證書》,編號GR202332012940,有效期3年。(三)委托人與被評估單位之間的關系1.委托人與被評估單位之間的關系南京新工投資集團有限責任公司持有委托人南京醫(yī)藥股份有限公司44.13%股權，委托人南京醫(yī)藥股份有限公司持有被評估單位江蘇中健之康信息技術有限公司100%股權。(1)關聯方資金拆借本金2024年1-6月歸還資金南京醫(yī)藥股份有限公司歸還資金南京醫(yī)藥股份有限公司(2)計提關聯方利息2024年1-6月南京醫(yī)藥股份有限公司(3)收取關聯方利息2024年1-6月南京醫(yī)藥股份有限公司江蘇中健之康信息技術有限公司擬增資所涉及的該公司股東全部權益項目資產評估報告(4)關聯方銷售2024年1-6月南京醫(yī)藥股份有限公司南京醫(yī)藥醫(yī)療用品有限公司安徽天星醫(yī)藥集團有限公司南京藥業(yè)股份有限公司南京醫(yī)藥南通健橋有限公司南京醫(yī)藥康捷物流有限責任公司南京醫(yī)藥(淮安)天頤有限公司江蘇華曉醫(yī)藥物流有限公司福建同春藥業(yè)股份有限公司南京醫(yī)藥湖北有限公司南京醫(yī)藥泰州有限公司南京新濤醫(yī)療科技發(fā)展有限公司南京醫(yī)藥股份有限公司連云港分公司南京醫(yī)藥揚州有限公司南京醫(yī)藥常州有限公司南京醫(yī)藥徐州恩華有限公司南京醫(yī)藥醫(yī)療科技有限公司云南云衛(wèi)藥事服務有限公司南京華東醫(yī)藥有限責任公司福建東南醫(yī)藥有限公司南京醫(yī)藥蘇州恒昇有限公司南京醫(yī)藥股份有限公司鎮(zhèn)江分公司南京鶴齡藥事服務有限公司界首天星醫(yī)藥有限公司南京醫(yī)藥蘇州恒捷醫(yī)療科技有限公司南京醫(yī)藥滁州天星藥事服務有限公司福建省寧德市古田同春醫(yī)藥有限公司福州同春中藥有限公司南京醫(yī)藥六安天星有限公司南京醫(yī)藥馬鞍山有限公司阜陽天星醫(yī)藥有限公司亳州天星醫(yī)藥有限公司南京醫(yī)藥德軒堂生物制品有限公司南京醫(yī)藥杏通元醫(yī)療器械有限公司安徽天星醫(yī)療科技有限公司南京醫(yī)藥合肥天潤有限公司合肥市天元醫(yī)療器械有限公司北京華亞正信資產評估有限公司2024年1-6月南京醫(yī)藥孝感有限公司南京醫(yī)藥監(jiān)利有限公司南京醫(yī)藥仙桃有限公司南京醫(yī)藥恩施州有限公司南京醫(yī)藥咸寧有限公司南京醫(yī)藥安慶有限公司安徽天星生物制品有限公司徐州南藥醫(yī)療用品有限公司南京醫(yī)藥湛德醫(yī)療科技有限公司南京醫(yī)藥(淮安)天頤醫(yī)療用品有限公司南京醫(yī)藥宜昌有限公司安徽天星大藥房連鎖有限公司南京醫(yī)藥武漢新洲有限公司南京醫(yī)藥鄂州有限公司福建龍巖同春醫(yī)藥有限公司福州同春醫(yī)療用品有限公司福建省莆田同春醫(yī)藥有限公司廈門同春醫(yī)藥股份有限公司福建三明同春醫(yī)藥有限公司福州常春藥業(yè)有限公司南京醫(yī)藥國藥有限公司(5)關聯方租賃情況南京醫(yī)藥股份有限公司(四)資產評估委托合同約定的評估報告使用人本評估報告使用人為委托人南京醫(yī)藥股份有限公司，資產評估委托合同中未約定其他評估報告使用人。二、評估目的因江蘇中健之康信息技術有限公司擬增資，需要對該經濟行為所涉及的江蘇中健之康信息技術有限公司股東全部權益在評估基準日的市場價值進行評估，為上述經濟行為提供價值參考。上述經濟行為已經下述文件批準：1.南京醫(yī)藥股份有限公司董事會決議；2.江蘇中健之康信息技術股份有限公司股東決定。(一)評估對象根據本次評估目的，評估對象為江蘇中健之康信息技術有限公司在評估基準日的股東全部權益。(二)評估范圍1.評估范圍為江蘇中健之康信息技術有限公司在評估基準日的全部資產及相關負債，具體包括：流動資產、固定資產、無形資產、開發(fā)支出和流動負債。總資產賬各類資產、負債賬面金額如下：評估基準日資產負債狀況項目2024年6月30日12非流動資產345開發(fā)支出678 9上述被評估單位評估基準日的資產、負債賬面價值摘自天衡會計師事務所(特殊普通合伙)出具的審計報告(天衡審字(2024)03370號)。委托評估對象和評估范圍與本次經濟行為涉及的評估對象和評估范圍一致。2.企業(yè)申報的表外資產的類型、數量評估基準日，企業(yè)申報的納入評估范圍的資產均為表內資產。3.引用其他機構出具的報告結論本次評估報告中評估基準日各項資產及負債賬面值系天衡會計師事務所(特殊普通合伙)的審計報告結果。除此之外，未引用其他機構報告內容。根據本次評估目的，確定評估對象的價值類型為市場價值。市場價值是指自愿買方和自愿賣方，在各自理性行事且未受任何強迫的情況下，評估對象在評估基準日進行正常公平交易的價值估計數額。評估基準日是2024年6月30日。評估基準日由委托人確定。確定評估基準日主要考慮了如下因素：1.選定的評估基準日應盡可能與評估目的實現日較接近，使評估結論較合理地為評估目的服務；2.評估基準日選定會計期末并與審計截止日保持一致，能夠較全面完整地反映委估資產及負債的賬面情況，便于資產清查核實等工作的開展。本次評估工作中所遵循的具體行為依據、法律依據、準則依據、權屬依據和取價(一)經濟行為依據1.南京醫(yī)藥股份有限公司董事會決議；2.江蘇中健之康信息技術股份有限公司股東決定。(二)法律法規(guī)依據1.《中華人民共和國公司法》(2018年10月26日第十三屆全國人民代表大會常務委員會第六次會議第四次修正);(2023年12月29日第十四屆全國人民代表大會常務委員會第七次會議第二次修訂，自2024年7月1日起施行);2.《中華人民共和國資產評估法》(2016年7月2日第十二屆全國人民代表大會常務委員會第二十一次會議通過);3.《中華人民共和國民法典》(2020年5月28日第十三屆全國人民代表大會第三次會議通過);4.《中華人民共和國企業(yè)國有資產法》(2008年10月28日第十一屆全國人民代表大會常務委員會第五次會議通過);5.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(2018年12月29日第十三屆全國人民代表大會常務委員會第七次會議第二次修正);6.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(根據2019年4月23日《國務院關于修改部分行政法規(guī)的決定》修訂);7.《資產評估行業(yè)財政監(jiān)督管理辦法》(中華人民共和國財政部令第86號，根據2019年1月2日中華人民共和國財政部令第97號修改);8.《國有資產評估管理辦法》(1991年國務院91號令)(根據2020年11月29日《國務院關于修改和廢止部分行政法規(guī)的決定》修訂);9.《國有資產評估管理若干問題的規(guī)定》(2001年財政部令第14號);10.《企業(yè)國有資產監(jiān)督管理暫行條例》(2003年5月27日國務院令第378號發(fā)布，2019年3月2日中華人民共和國國務院令第709號公布《國務院關于修改部分行政法規(guī)的決定》修改);11.《企業(yè)國有資產評估管理暫行辦法》(國務院國資委第12號令2005年8月12.《關于加強企業(yè)國有資產評估管理工作有關問題的通知》(國資委產權[2006]274號);13.《關于企業(yè)國有資產評估報告審核工作有關事項的通知》(國資發(fā)產權[2009]941號);14.《企業(yè)國有資產評估項目備案工作指引》(國資發(fā)產權[2013]64號);15.《企業(yè)國有資產交易監(jiān)督管理辦法》(國務院國資委財政部令第32號2016年6月24日);16.《中華人民共和國城市維護建設稅法》(2020年8月11日第十三屆全國人民代表大會常務委員會第二十一次會議通過);17.《中華人民共和國印花稅法》(2021年6月10日第十三屆全國人民代表大會常務委員會第二十九次會議通過);18.《中華人民共和國增值稅暫行條例》(根據2017年11月19日《國務院關于的決定》第二次修訂);19.《關于全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知》(財稅[2008]170號);20.《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅[2016]36號);21.《關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部、稅務總局、海關總署公告2019年第39號);22.《中國人民銀行公告[2019]第15號》(2019年8月25日);(三)評估準則依據1.《資產評估基本準則》(財資[2017]43號);2.《資產評估職業(yè)道德準則》(中評協(xié)[2017]30號);江蘇中健之康信息技術有限公司擬增資所涉及的該公司股東全部權益項目資產評估報告北京華亞正信資產評估有限公司3.《資產評估執(zhí)業(yè)準則——資產評估報告》(中評協(xié)[2018]35號);4.《資產評估執(zhí)業(yè)準則——資產評估程序》(中評協(xié)[2018]36號);5.《資產評估執(zhí)業(yè)準則——資產評估檔案》(中評協(xié)[2018]37號);6.《資產評估執(zhí)業(yè)準則——資產評估委托合同》(中評協(xié)[2017]33號);7.《資產評估執(zhí)業(yè)準則——利用專家工作及相關報告》(中評協(xié)[2017]35號);8.《資產評估執(zhí)業(yè)準則——企業(yè)價值》(中評協(xié)[2018]38號);9.《資產評估執(zhí)業(yè)準則——無形資產》(中評協(xié)[2017]37號);10.《資產評估執(zhí)業(yè)準則——機器設備》(中評協(xié)[2017]39號);11.《資產評估執(zhí)業(yè)準則——資產評估方法》(中評協(xié)[2019]35號);12.《企業(yè)國有資產評估報告指南》(中評協(xié)[2017]42號);13.《資產評估機構業(yè)務質量控制指南》(中評協(xié)[2017]46號);14.《資產評估價值類型指導意見》(中評協(xié)[2017]47號);15.《資產評估對象法律權屬指導意見》(中評協(xié)[2017]48號);16.《資產評估執(zhí)業(yè)準則——知識產權》(中評協(xié)[2023]14號);17.《專利資產評估指導意見》(中評協(xié)[2017]49號);18.《著作權資產評估指導意見》(中評協(xié)[2017]50號)。(四)權屬依據(五)取價依據1.《2024年機電產品報價手冊》(機械工業(yè)出版社);2.《資產評估常用數據與參數手冊(第二版)》(北京科學技術出版社);(六)其他參考依據2.企業(yè)提供的資產評估申報明細表；3.企業(yè)提供的收益法評估預測明細表；4.企業(yè)提供的《關于進行資產評估有關事項說明》;5.天衡會計師事務所(特殊普通合伙)出具的審計報告，審計報告號：天衡審字(2024)03370號；6.北京華亞正信資產評估有限公司信息庫；7.同花順iFinD數據庫。(一)評估方法的選擇企業(yè)價值評估方法主要有資產基礎法、收益法和市場法。企業(yè)價值評估中的資產基礎法，是指以被評估單位評估基準日的資產負債表為基礎，合理評估企業(yè)表內及表外各項資產、負債價值，確定評估對象價值的評估方法。企業(yè)價值評估中的收益法，是指通過將被評估單位預期收益資本化或折現，確定評估對象價值的評估方法。收益法常用的具體方法包括股利折現法和現金流量折現法。企業(yè)價值評估中的市場法，是指將評估對象與可比上市公司或者可比交易案例進行比較，確定評估對象價值的評估方法。市場法常用的兩種具體方法是上市公司比較法和交易案例比較法。按照《資產評估執(zhí)業(yè)準則-企業(yè)價值》規(guī)定，執(zhí)行企業(yè)價值評估業(yè)務，應當根據評估目的、評估對象、價值類型、資料收集等情況，分析收益法、市場法、資產基礎法三種基本方法的適用性，選擇評估方法。根據評估目的、評估對象、價值類型、資料收集等情況，以及三種評估基本方法的適用條件，本次評估選用資產基礎法和收益法。本次評估采用資產基礎法。資產基礎法，是指以被評估單位評估基準日的資產負債表為基礎，合理評估表內及可識別的表外各項資產、負債價值，確定評估對象價值的評估方法。結合本次評估情況，被評估單位會計報表已經審計、可以提供，也可以從外部收集到滿足資產基礎法所需的資料，可以對被評估單位資產及負債展開核查和評估，因此本次評估適用資產基礎法。本次評估采用收益法。截至評估基準日，被評估單位未來收益可以進行合理預測，企業(yè)未來收益風險程度相對應的收益率可以合理估算，具備收益法預測的前提條件，所以本次評估選用收益法。本次評估不采用市場法。主要是被評估單位的股東全部權益與上市公司流通股比較起來相對封閉且內涵不同，無法直接獲得可比且有效的市場參照對象；同時，在非上市類公司中，由于其市場公開資料較為缺乏，亦無法獲得可比且有效的市場參照對象，故本次評估無法采用市場法。(二)資產基礎法資產基礎法是指以被評估單位評估基準日的資產負債表為基礎，合理評估企業(yè)表內及表外各項資產、負債價值，確定評估對象價值的評估方法。各類資產及負債的評估方法如下：1.流動資產評估范圍內的流動資產包括貨幣資金、應收賬款、預付賬款、其他應收款。(1)貨幣資金貨幣資金均為銀行存款。對貨幣資金通過核實銀行對賬單、銀行函證等，以核實后的價值確定評估值。(2)應收賬款對各種應收賬款采取賬證賬表核對、函證、抽查憑證等方法，查明每項款項發(fā)生的時間、發(fā)生的經濟事項和原因、債務人的基本情況等，在核實無誤的基礎上，根據每筆款項可能收回的數額確定評估值。對于有充分理由可以全部能收回的，按全部應收款額計算評估值；對于很可能收不回部分款項的，在難以確定收不回賬款的數額時，借助于歷史資料和現場調查了解的情況，具體分析欠款時間和原因、款項回收情況、欠款人資金、信用、經營管理現狀等，按照個別認定法、賬齡分析法，估計出這部分可能收不回的款項作為風險損失，以核實后賬面值扣除風險損失額作為評估值；對于有確鑿根據表明無法收回的，按零值計算；賬面上的“壞賬準備”科目按零元計算。(3)預付賬款預付賬款根據所能收回的相應貨物形成資產或權利的價值確定評估值。對于能夠收回相應貨物形成資產或權利的，按核實后的賬面值作為評估值。(4)其他應收款對各種其他應收款采取賬證賬表核對、函證、抽查憑證等方法，查明每項款項發(fā)生的時間、發(fā)生的經濟事項和原因、債務人的基本情況等，在核實無誤的基礎上，根據每筆款項可能收回的數額確定評估值。對于有充分理由可以全部能收回的，按全部應收款額計算評估值；對于很可能收不回部分款項的，在難以確定收不回賬款的數額時，借助于歷史資料和現場調查了解的情況，具體分析欠款時間和原因、款項回收情況、欠款人資金、信用、經營管理現狀等，按照個別認定法、賬齡分析法，估計出這部分可能收不回的款項作為風險損失，以核實后賬面值扣除風險損失額作為評估值；2.非流動資產(1)設備評估范圍內的設備主要是電子設備，根據評估目的，評估價值類型，按照持續(xù)使用原則，以市場價格為依據，結合委估設備的特點和收集資料情況，采用重置成本法進行評估。重置成本法是用現時條件下重新購置或建造一個全新狀態(tài)的被評估資產所需的全部成本，減去被評估資產已經發(fā)生的實體性貶值、功能性貶值和經濟性貶值，得到的差額作為被評估資產的評估值的一種資產評估方法。采用重置成本法確定評估值也可首先估算被評估資產與其全新狀態(tài)相比有幾成新，即求出成新率，然后用全部成本與成新率相乘，得到的乘積作為評估值。計算公式：評估值=重置成本×成新率1)電子設備重置成本的確定根據在評估基準日的當地電子設備市場同型號設備價格信息及近期網上交易價，扣除可抵扣的增值稅額確定重置成本。即：重置成本=不含稅購置價對于購置時間較長，且市場上無同類可比產品銷售的電子設備，以市場回收價格作為重置成本。2)電子設備成新率的確定對于電子設備、電腦設備等小型設備，主要依據其經濟壽命年限來確定其成新率。年限法成新率=(經濟壽命年限一已使用年限)/經濟壽命年限×100%以市場回收價格作為重置成本的電子設備，不考慮成新率。3)評估值的確定設備評估值=設備重置成本×綜合成新率(2)無形資產企業(yè)申報的無形資產為軟件著作權、專利資產及自研軟件。根據評估目的、資產特征、資料獲取情況，本次對無形資產采用收益法評估。收益法是通過測算被評估無形資產所產生的未來預期收益并折算成現值，借以確定被評估無形資產價值的一種方法。具體方法包括收益分成率法(也稱許可費節(jié)省法)、超額收益法和增量收益法。本次選擇收益法中的收益分成率法對被評估無形資產價值進行評估。計算公式：式中—P為委估無形資產的評估值—Ki為未來第i年分成率，本次評估采用利潤分成率—Ri為未來第i年的利潤—n為經濟壽命期；—(1+r)-i為第i年的折現系數—r為折現率(3)開發(fā)支出開發(fā)支出主要核算被評估單位開發(fā)無形資產過程中能夠資本化形成無形資產成本的支出部分，主要為人員支出。評估人員調查了解了開發(fā)支出發(fā)生的原因，查閱了開發(fā)支出的原始記賬憑證，與研發(fā)部門人員進行了訪談詢問。經核實，各類成本歸集合理，無不合理費用。本次對無形資產整體采用收益分成法評估，無形資產評估值中包含了正在研發(fā)的無形資產價值，開發(fā)支出評估為零。3.負債評估基準日，評估人員根據被評估單位提供的各項明細表，清查核實各項負債在評估基準日的實際債務人、負債額，在查閱核實的基礎上，以被評估單位在評估基準日實際需要承擔的負債金額作為負債的評估值。(三)收益法1.概述本次采用收益法中現金流量折現法(DCF)對評估對象價值進行估算?，F金流折現法(DCF)是指通過將企業(yè)未來預期的現金流折算成現值，評估企業(yè)價值的一種方法。即通過估算企業(yè)未來預期現金流和采用適宜的折現率，將預期現金流折算成現時價值，得到企業(yè)價值。其適用的基本條件是：企業(yè)具備持續(xù)經營的基礎和條件，資產經營與收益之間存在較穩(wěn)定的對應關系，并且未來收益和風險能夠預測且可量化。2.基本評估思路即按收益途徑采用現金流折現法(DCF),(1)基本模型股東全部權益價值=企業(yè)整體價值一付息債務價值企業(yè)整體價值=經營性資產價值+非經營性資產價值+溢余資產價值-非經營性負—r為折現率(此處為加權平均資本成本，WACC);—i為詳細預測期第i年；其中：企業(yè)自由現金流=稅后凈利潤+折舊與攤銷+扣稅后付息債務利息-資本性折現率采用加權平均資本成本WACC模型確定。權益資本成本ke采用資本資產定價模型CAPM確定。(2)主要參數的確定1)收益期和預測期的確定根據公司目前經營狀況、業(yè)務特點、市場供需情況，預計其在2029年進入穩(wěn)定期，故預測期確定為2024年7月-2029年12月共5年1期。2029年后為永續(xù)。2)折現率的確定Kd:債務資本成本D:付息債務的市場價值T:所得稅率ERP為市場風險溢價Rc為企業(yè)特定風險調整系數β為評估對象權益資本的預期市場風險系數(四)評估結論確定的方法在綜合考慮不同評估方法和初步評估結論的合理性及所使用數據的質量和數量的基礎上，確定收益法的評估結果作為評估報告的最終評估結論。北京華亞正信資產評估有限公司評估人員接受委托后，對評估對象涉及的資產和負債實施了評估。主要評估程序實施過程和情況如下：(一)接受委托及評估準備階段與委托人洽談，明確評估業(yè)務基本事項，對自身專業(yè)勝任能力、獨立性和業(yè)務風險進行綜合分析和評價，接受委托，簽訂資產評估委托合同。確定項目負責人，組建評估項目組，制定資產評估工作計劃。指導被評估單位做好資產評估申報表的填報及評估資料提供工作，對項目組團隊成員進行培訓。(二)現場調查收集資料階段評估人員對評估范圍內的資產和負債進行了必要的清查核實，對被評估單位的經營管理狀況等進行了必要核實調查。1.評估人員核實被評估單位提供的評估申報表，與企業(yè)有關的財務記錄數據進行核對，檢查有無填項不全、錯填或填列內容不明確等情況，對發(fā)現的問題進行了解，2.根據評估范圍的資產類型、數量和分布狀況，評估人員在被評估單位相關人員的配合下，按照資產評估準則的相關規(guī)定，對各項資產的數量、質量、基準日使用狀況等進行了盤點和現場勘查，并針對不同的資產性質及特點，采取了訪談、核對、函證、監(jiān)盤、勘查等不同的方法，對評估對象及所涉及的資產、負債進行了全面了解、核實。對企業(yè)經營及資產狀況進行了必要盡職調查。3.評估人員關注了評估對象法律權屬，核實查驗了與評估對象權益狀況相關的重要法律文件原件，收集了相關權屬資料，了解核實了納入評估范圍內的資產是否涉及抵押、擔保、訴訟事項。對權屬資料不完善、不清晰的情況提請企業(yè)核實或出具相關產權說明文件。4.評估人員根據評估項目具體情況，通過各種可能的途徑收集獲取所需的評估資料，并對收集的評估資料進行了必要分析、歸納和整理，形成評定估算和編制資產評估報告的依據。5.委托人及被評估單位采取適當形式在提供的評估申報明細表及相關重要資料上進行確認，評估人員對評估中使用的重要資料通過觀察、詢問、書面審查、實地調查、查詢、函證、復核等方式進行了核查、驗證，以保證所用資料信息的合理、可信。(三)評定估算編制初步報告階段評估人員針對各類資產的具體情況，根據所采用的評估方法，選取相應的計算公式和參數進行分析、計算和判斷，形成測算結果。經對形成的測算結果綜合分析后形成初步評估結論，編制初步資產評估報告。(四)內部審核及報告出具階段根據資產評估準則的規(guī)定和我公司內部質量控制制度，項目負責人在完成評估報告初稿一級復核后提交公司質控部復核。在公司內部復核完成后出具資產評估報告前，在不影響對評估結論進行獨立判斷的前提下，與委托人或委托人同意的其他相關當事人就資產評估報告有關內容進行溝通，對溝通情況進行獨立分析，并根據溝通的合理意見進行恰當調整，在完成上述資產評估程序后，由公司出具并提交委托人正式資產評估報告。(五)整理歸集評估檔案對工作底稿、資產評估報告及其他相關資料進行整理，形成資產評估檔案。(一)一般假設1.交易假設：是假定所有待評估資產已經處在交易過程中，評估師根據待評估資產的交易條件等模擬市場進行估價；2.公開市場假設：是指資產可以在充分競爭的市場上自由買賣，其價格高低取決于一定市場的供給狀況下獨立的買賣雙方對資產的價值判斷。公開市場是指一個有眾多買者和賣者的充分競爭的市場。在這個市場上，買者和賣者的地位是平等的，彼此都有獲得足夠市場信息的機會和時間，買賣雙方的交易行為都是在自愿的、理智的，而非強制或不受限制的條件下進行的；3.假設國家現行的有關法律法規(guī)及政策、國家宏觀經濟形勢無重大變化，本次交易各方所處地區(qū)的政治、經濟和社會環(huán)境無重大變化；4.針對評估基準日資產的實際狀況，假設企業(yè)持續(xù)經營；5.假設和被評估單位相關的賦稅基準及稅率、政策性征收費用等評估基準日后不發(fā)生重大變化；6.假設評估基準日后被評估單位的管理層是負責的、穩(wěn)定的，且有能力擔當其7.假設被評估單位完全遵守所有相關的法律法規(guī)；8.假設評估基準日后無不可抗力及不可預見因素對被評估單位造成重大不利影(二)特殊假設1.假設評估基準日后被評估單位采用的會計政策和編寫本評估報告時所采用的會計政策在重要方面保持一致；2.假設評估基準日后被評估單位在現有管理方式和管理水平的基礎上，經營范圍、方式與目前保持一致；3.假設評估基準日后，被評估單位在各年度內均勻獲得凈現金流；4.假設委托人、被評估單位提供的與本次評估相關全部資料真實、完整、合法、5.假設江蘇中健之康信息技術有限公司可持續(xù)獲得高新技術企業(yè)資質。本評估報告的評估結論在上述假設條件下在評估基準日時成立，當上述假設條件發(fā)生較大變化時，簽名資產評估師及本評估機構將不承擔由于假設條件改變而推導出不同評估結論的責任。(一)資產基礎法評估結果截至評估基準日，在滿足評估假設的前提下，采用資產基礎法評估，江蘇中健之康信息技術有限公司總資產賬面價值為3,135.05萬元，評估價值為3,263.88萬元，增值額為128.83萬元，增值率為5.53%;總負債賬面價值為803.68萬元，評估價值為803.68萬元，無增減；凈資產賬面價值為2,331.37萬元，股東全部權益評估價值為2,460.20萬元，增值額為128.83萬元，增值率為5.53%。評估結果詳見下列評估結果匯總表：資產評估結果匯總表項目1非流動資產2項目34開發(fā)支出5 67 8 9 凈資產(所有者權益)(二)收益法評估結果元(保留小數點后兩位，下同),總負債賬面價值為803.68萬元，凈資產賬面價值為2,331.37萬元。在滿足評估假設的前提下，采用收益法評估的股東全部權益價值為6,733.58萬元，評估增值4,402.21萬元，增值率188.(三)兩種方法評估結果差異分析及最終結果的選取的股東全部權益價值為2,460.20萬元，兩者相差4,273.38萬元，差異率為173.70%。經評估，截至評估基準日，在評估假設和限