2025年會計職稱考試《初級會計實務(wù)》內(nèi)部控制與審計實務(wù)操作與案例分析題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、選擇題要求：本大題共20小題，每小題2分，共40分。在每小題列出的四個備選答案中只有一個是最符合題目要求的，請將其選出并作答。1.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，錯誤的是（）。A.內(nèi)部控制是組織內(nèi)部的一種管理活動B.內(nèi)部控制是為了提高組織的管理效率C.內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是保證組織資產(chǎn)的安全D.內(nèi)部控制不包括預(yù)防和管理風(fēng)險2.下列關(guān)于審計實務(wù)操作的說法，正確的是（）。A.審計工作由注冊會計師獨立進(jìn)行B.審計工作不受被審計單位的影響C.審計工作主要是為了確定被審計單位財務(wù)報表的真實性D.審計工作不需要遵循審計準(zhǔn)則3.下列關(guān)于案例分析的說法，錯誤的是（）。A.案例分析是一種研究方法B.案例分析可以解決實際工作中的問題C.案例分析只能應(yīng)用于會計領(lǐng)域D.案例分析需要結(jié)合實際情況進(jìn)行分析4.下列關(guān)于內(nèi)部控制五要素的說法，錯誤的是（）。A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估C.控制活動D.檢查與糾正5.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是（）。A.審計程序是審計工作的步驟B.審計程序可以隨意改變C.審計程序必須遵循審計準(zhǔn)則D.審計程序不需要考慮被審計單位的具體情況6.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計的說法，錯誤的是（）。A.內(nèi)部控制審計是注冊會計師對內(nèi)部控制進(jìn)行的審計B.內(nèi)部控制審計的目標(biāo)是評估內(nèi)部控制的有效性C.內(nèi)部控制審計可以替代內(nèi)部控制D.內(nèi)部控制審計需要遵循審計準(zhǔn)則7.下列關(guān)于內(nèi)部控制案例分析的說法，正確的是（）。A.案例分析可以幫助我們了解內(nèi)部控制的理論和實踐B.案例分析可以指導(dǎo)我們?nèi)绾胃倪M(jìn)內(nèi)部控制C.案例分析可以幫助我們了解內(nèi)部控制審計的方法D.案例分析可以解決內(nèi)部控制審計中的所有問題8.下列關(guān)于內(nèi)部控制與審計實務(wù)操作的說法，正確的是（）。A.內(nèi)部控制與審計實務(wù)操作是相互獨立的B.內(nèi)部控制與審計實務(wù)操作可以相互促進(jìn)C.內(nèi)部控制與審計實務(wù)操作可以相互替代D.內(nèi)部控制與審計實務(wù)操作不需要考慮被審計單位的具體情況9.下列關(guān)于內(nèi)部控制案例分析的說法，錯誤的是（）。A.案例分析可以幫助我們了解內(nèi)部控制的理論和實踐B.案例分析可以指導(dǎo)我們?nèi)绾胃倪M(jìn)內(nèi)部控制C.案例分析可以幫助我們了解內(nèi)部控制審計的方法D.案例分析可以解決內(nèi)部控制審計中的所有問題10.下列關(guān)于內(nèi)部控制與審計實務(wù)操作的說法，正確的是（）。A.內(nèi)部控制與審計實務(wù)操作是相互獨立的B.內(nèi)部控制與審計實務(wù)操作可以相互促進(jìn)C.內(nèi)部控制與審計實務(wù)操作可以相互替代D.內(nèi)部控制與審計實務(wù)操作不需要考慮被審計單位的具體情況二、判斷題要求：本大題共10小題，每小題2分，共20分。請判斷下列各小題的正誤，正確的寫“√”，錯誤的寫“×”。11.內(nèi)部控制是為了提高組織的管理效率。（）12.審計工作主要是由內(nèi)部審計部門進(jìn)行的。（）13.案例分析可以應(yīng)用于所有領(lǐng)域。（）14.內(nèi)部控制審計的目標(biāo)是評估內(nèi)部控制的有效性。（）15.內(nèi)部控制與審計實務(wù)操作可以相互替代。（）16.內(nèi)部控制案例分析可以幫助我們了解內(nèi)部控制的理論和實踐。（）17.內(nèi)部控制與審計實務(wù)操作可以相互促進(jìn)。（）18.內(nèi)部控制審計需要遵循審計準(zhǔn)則。（）19.案例分析可以幫助我們了解內(nèi)部控制審計的方法。（）20.內(nèi)部控制與審計實務(wù)操作不需要考慮被審計單位的具體情況。（）四、簡答題要求：本大題共2小題，每小題10分，共20分。請根據(jù)所學(xué)知識，簡要回答以下問題。21.簡述內(nèi)部控制的五個要素及其相互關(guān)系。22.簡述審計程序的基本步驟及其在內(nèi)部控制審計中的應(yīng)用。五、論述題要求：本大題共1小題，共20分。請結(jié)合實際案例，論述內(nèi)部控制審計在預(yù)防和管理風(fēng)險中的作用。23.請結(jié)合實際案例，分析內(nèi)部控制審計在預(yù)防和管理風(fēng)險中的作用，并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議。六、案例分析題要求：本大題共1小題，共20分。請根據(jù)以下案例，回答問題。24.案例背景：某公司是一家制造業(yè)企業(yè)，近年來，公司內(nèi)部控制存在諸多問題，導(dǎo)致公司財務(wù)報表存在虛假信息。注冊會計師在對該公司進(jìn)行內(nèi)部控制審計時，發(fā)現(xiàn)以下情況：（1）公司內(nèi)部控制環(huán)境不佳，管理層缺乏對內(nèi)部控制的重視；（2）風(fēng)險評估機制不健全，無法及時發(fā)現(xiàn)和識別風(fēng)險；（3）控制活動存在缺陷，無法有效預(yù)防和管理風(fēng)險；（4）監(jiān)督檢查不到位，無法確保內(nèi)部控制的有效性。請根據(jù)以上情況，回答以下問題：（1）分析該公司內(nèi)部控制存在的問題及其原因。（8分）（2）針對該公司存在的問題，提出相應(yīng)的改進(jìn)措施。（12分）本次試卷答案如下：一、選擇題1.D。內(nèi)部控制包括預(yù)防和管理風(fēng)險，因此選項D錯誤。2.A。審計工作由注冊會計師獨立進(jìn)行，不受被審計單位的影響，選項A正確。3.C。案例分析可以應(yīng)用于各個領(lǐng)域，不僅僅局限于會計領(lǐng)域，選項C錯誤。4.D。內(nèi)部控制五要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督，選項D錯誤。5.C。審計程序必須遵循審計準(zhǔn)則，選項C正確。6.C。內(nèi)部控制審計不能替代內(nèi)部控制，選項C錯誤。7.A。案例分析可以幫助我們了解內(nèi)部控制的理論和實踐，選項A正確。8.B。內(nèi)部控制與審計實務(wù)操作可以相互促進(jìn)，選項B正確。9.D。案例分析不能解決內(nèi)部控制審計中的所有問題，選項D錯誤。10.B。內(nèi)部控制與審計實務(wù)操作可以相互促進(jìn)，選項B正確。二、判斷題11.√12.×13.√14.√15.×16.√17.√18.√19.√20.×四、簡答題21.內(nèi)部控制的五個要素及其相互關(guān)系如下：（1）控制環(huán)境：包括組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分配、權(quán)限和責(zé)任、人力資源政策等，為內(nèi)部控制提供基礎(chǔ)；（2）風(fēng)險評估：識別和評估組織面臨的風(fēng)險，以便采取相應(yīng)的控制措施；（3）控制活動：針對風(fēng)險評估結(jié)果，采取具體的控制措施，以降低風(fēng)險；（4）信息與溝通：確保組織內(nèi)部和外部信息暢通，以便及時了解和傳遞相關(guān)信息；（5）監(jiān)督：對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督和評估，確保內(nèi)部控制持續(xù)改進(jìn)。22.審計程序的基本步驟及其在內(nèi)部控制審計中的應(yīng)用如下：（1）接受業(yè)務(wù)委托：確定審計業(yè)務(wù)范圍和目標(biāo)；（2）計劃審計工作：了解被審計單位及其環(huán)境，制定審計計劃；（3）風(fēng)險評估：識別和評估被審計單位面臨的風(fēng)險；（4）控制測試：測試內(nèi)部控制的有效性；（5）實質(zhì)性程序：收集和評價審計證據(jù)，以確定財務(wù)報表的真實性；（6）完成審計工作：出具審計報告，總結(jié)審計結(jié)果。五、論述題23.內(nèi)部控制審計在預(yù)防和管理風(fēng)險中的作用如下：（1）識別風(fēng)險：內(nèi)部控制審計可以幫助組織識別潛在的風(fēng)險，以便采取措施降低風(fēng)險；（2）評估風(fēng)險：內(nèi)部控制審計可以評估風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響，為風(fēng)險管理和決策提供依據(jù)；（3）加強內(nèi)部控制：內(nèi)部控制審計可以評估內(nèi)部控制的有效性，推動組織加強內(nèi)部控制；（4）提高風(fēng)險管理水平：內(nèi)部控制審計可以幫助組織提高風(fēng)險管理水平，提高組織整體抗風(fēng)險能力。針對該公司存在的問題，提出以下改進(jìn)措施：（1）加強內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)，提高管理層對內(nèi)部控制的重視；（2）建立健全風(fēng)險評估機制，及時發(fā)現(xiàn)和識別風(fēng)險；（3）完善控制活動，確?？刂拼胧┑挠行?；（4）加強監(jiān)督檢查，確保內(nèi)部控制持續(xù)改進(jìn)。六、案例分析題24.（1）該公司內(nèi)部控制存在的問題及其原因如下：原因：公司內(nèi)部控制環(huán)境不佳，管理層缺乏對內(nèi)部控制的重視，導(dǎo)致內(nèi)部控制建設(shè)滯后。問題：1.內(nèi)部控制環(huán)境不佳，管理層對內(nèi)部控制缺乏重視；2.風(fēng)險評估機制不健全，無法及時發(fā)現(xiàn)和識別風(fēng)險；3.控制活動存在缺陷，無法有效預(yù)防和管理風(fēng)險；4