2025年稅務師考試稅法一模擬試卷：專業(yè)術語與實際應用考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：請從下列各題的四個備選答案中選出一個正確答案，并將正確答案的字母填入題后的括號內。1.下列關于增值稅的概念表述錯誤的是：A.增值稅是以商品在生產和流通環(huán)節(jié)中的增值額為征稅對象的一種稅B.增值稅分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率D.增值稅的計算方法為：銷售額×稅率－進項稅額2.下列關于企業(yè)所得稅的說法正確的是：A.企業(yè)所得稅是對企事業(yè)單位的生產、經營所得和其他所得征收的一種稅B.企業(yè)所得稅的征稅對象為企業(yè)的全部所得C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%D.企業(yè)所得稅的計算方法為：應納稅所得額×稅率3.下列關于個人所得稅的說法正確的是：A.個人所得稅是對個人從各種來源取得的所得征收的一種稅B.個人所得稅的征稅對象為個人的全部所得C.個人所得稅的稅率分為7級超額累進稅率D.個人所得稅的計算方法為：應納稅所得額×稅率4.下列關于關稅的說法正確的是：A.關稅是對進出境的貨物征收的一種稅B.關稅的征稅對象為進出境的貨物C.關稅的稅率分為進口稅率和出口稅率D.關稅的計算方法為：完稅價格×稅率5.下列關于房產稅的說法正確的是：A.房產稅是對房產所有者征收的一種稅B.房產稅的征稅對象為房產的所有權C.房產稅的稅率分為0.5%、1%和1.5%D.房產稅的計算方法為：房產原值×稅率6.下列關于契稅的說法正確的是：A.契稅是對房屋買賣合同征收的一種稅B.契稅的征稅對象為房屋的買賣合同C.契稅的稅率分為1%、2%和3%D.契稅的計算方法為：合同金額×稅率7.下列關于土地增值稅的說法正確的是：A.土地增值稅是對土地轉讓所得征收的一種稅B.土地增值稅的征稅對象為土地的轉讓所得C.土地增值稅的稅率分為30%、40%和50%D.土地增值稅的計算方法為：增值額×稅率8.下列關于車輛購置稅的說法正確的是：A.車輛購置稅是對購買車輛的行為征收的一種稅B.車輛購置稅的征稅對象為購買車輛的行為C.車輛購置稅的稅率分為10%、15%和20%D.車輛購置稅的計算方法為：車輛購置價格×稅率9.下列關于資源稅的說法正確的是：A.資源稅是對資源開采企業(yè)征收的一種稅B.資源稅的征稅對象為資源開采企業(yè)C.資源稅的稅率分為3%、5%和10%D.資源稅的計算方法為：資源銷售額×稅率10.下列關于印花稅的說法正確的是：A.印花稅是對合同、憑證等征收的一種稅B.印花稅的征稅對象為合同、憑證等C.印花稅的稅率分為0.05%、0.1%和0.5%D.印花稅的計算方法為：計稅金額×稅率二、多項選擇題要求：請從下列各題的五個備選答案中選出兩個或兩個以上正確答案，并將正確答案的字母填入題后的括號內。1.下列屬于增值稅征稅范圍的有：A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產E.出口貨物2.下列屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的有：A.企業(yè)生產經營所得B.企業(yè)轉讓財產所得C.企業(yè)利息、股息、紅利所得D.企業(yè)特許權使用費所得E.企業(yè)其他所得3.下列屬于個人所得稅征稅范圍的有：A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.特許權使用費所得D.利息、股息、紅利所得E.財產租賃所得4.下列屬于關稅征稅范圍的有：A.進口貨物B.出口貨物C.過境貨物D.轉口貨物E.保稅貨物5.下列屬于房產稅征稅范圍的有：A.房產的所有權B.房產的占有權C.房產的處置權D.房產的收益權E.房產的維修權四、判斷題要求：請判斷下列各題的正誤，正確的在括號內寫“√”，錯誤的寫“×”。1.增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）2.企業(yè)所得稅的納稅人是在中國境內注冊登記，實行獨立核算的企業(yè)或者組織。（）3.個人所得稅的納稅人包括在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人，以及在中國境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿一年的個人。（）4.關稅的征稅對象僅限于進出境的貨物，不包括過境貨物。（）5.房產稅的征稅范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內的房產。（）6.契稅的征稅對象是房屋的買賣合同，不包括房屋贈與合同。（）7.土地增值稅的征稅對象是土地的轉讓所得，不包括土地的出租所得。（）8.車輛購置稅的征稅對象是購買車輛的行為，不包括車輛維修、保養(yǎng)等行為。（）9.資源稅的征稅對象是資源開采企業(yè)，不包括資源加工企業(yè)。（）10.印花稅的征稅對象是合同、憑證等，不包括個人之間的借款合同。（）五、簡答題要求：請簡要回答下列問題。1.簡述增值稅的計稅依據(jù)。2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報期限。3.簡述個人所得稅的征收方式。4.簡述關稅的完稅價格確定方法。5.簡述房產稅的計稅依據(jù)。六、論述題要求：論述下列問題。1.論述增值稅在我國的稅收體系中的地位和作用。2.論述企業(yè)所得稅在我國的稅收體系中的地位和作用。3.論述個人所得稅在我國的稅收體系中的地位和作用。4.論述關稅在我國的稅收體系中的地位和作用。5.論述房產稅在我國的稅收體系中的地位和作用。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.D解析：增值稅的征稅對象是商品在生產和流通環(huán)節(jié)中的增值額，計算方法為銷售額減去進項稅額后的余額。2.A解析：企業(yè)所得稅是對企事業(yè)單位的生產、經營所得和其他所得征收的，征稅對象是企業(yè)的所得。3.A解析：個人所得稅是對個人從各種來源取得的所得征收的，征稅對象是個人所得。4.A解析：關稅是對進出境的貨物征收的，征稅對象是進出境的貨物。5.A解析：房產稅是對房產所有者征收的，征稅對象是房產的所有權。6.B解析：契稅是對房屋買賣合同征收的，征稅對象是房屋的買賣合同。7.A解析：土地增值稅是對土地轉讓所得征收的，征稅對象是土地的轉讓所得。8.B解析：車輛購置稅是對購買車輛的行為征收的，征稅對象是購買車輛的行為。9.A解析：資源稅是對資源開采企業(yè)征收的，征稅對象是資源開采企業(yè)。10.A解析：印花稅是對合同、憑證等征收的，征稅對象是合同、憑證等。二、多項選擇題1.A,B,D,E解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產和出口貨物。2.A,B,C,D,E解析：企業(yè)所得稅征稅范圍包括企業(yè)生產經營所得、企業(yè)轉讓財產所得、企業(yè)利息、股息、紅利所得、企業(yè)特許權使用費所得和企業(yè)其他所得。3.A,B,C,D,E解析：個人所得稅征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得和財產租賃所得。4.A,B,C,D,E解析：關稅征稅范圍包括進口貨物、出口貨物、過境貨物、轉口貨物和保稅貨物。5.A,B,C,D,E解析：房產稅征稅范圍包括房產的所有權、占有權、處置權、收益權和維修權。三、判斷題1.√解析：增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。2.√解析：企業(yè)所得稅的納稅人是在中國境內注冊登記，實行獨立核算的企業(yè)或者組織。3.√解析：個人所得稅的納稅人包括在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人，以及在中國境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿一年的個人。4.√解析：關稅的征稅對象僅限于進出境的貨物，不包括過境貨物。5.√解析：房產稅的征稅范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內的房產。6.×解析：契稅的征稅對象是房屋的買賣合同，也包括房屋贈與合同。7.√解析：土地增值稅的征稅對象是土地的轉讓所得，不包括土地的出租所得。8.√解析：車輛購置稅的征稅對象是購買車輛的行為，不包括車輛維修、保養(yǎng)等行為。9.√解析：資源稅的征稅對象是資源開采企業(yè)，不包括資源加工企業(yè)。10.√解析：印花稅的征稅對象是合同、憑證等，不包括個人之間的借款合同。四、簡答題1.解析：增值稅的計稅依據(jù)是銷售額減去進項稅額后的余額，即增值額。2.解析：企業(yè)所得稅的納稅申報期限一般為年度終了后5個月內，特殊情況可延期申報。3.解析：個人所得稅的征收方式包括代扣代繳、自行申報和委托申報。4.解析：關稅的完稅價格確定方法包括成交價格法、相同或類似貨物成交價格法、倒扣價格法、計算價格法和合理方法。5.解析：房產稅的計稅依據(jù)是房產原值減去扣除比例后的余額。五、論述題1.解析：增值稅在我國的稅收體系中占據(jù)重要地位，它是我國稅收收入的主要來源之一，對于調節(jié)經濟、促進公平分配和實現(xiàn)宏觀調控具有重要作用。2.解析：企業(yè)所得稅在我國的稅收