2025年會計職稱考試《初級會計實(shí)務(wù)》財務(wù)管理基礎(chǔ)財務(wù)管理核心知識點(diǎn)試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、判斷題（每題2分，共20分）1.財務(wù)管理的基本目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。（）2.財務(wù)預(yù)測是企業(yè)財務(wù)管理的基本職能之一。（）3.現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表。（）4.資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在一定會計期間財務(wù)狀況的報表。（）5.企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度是企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理的基本規(guī)范。（）6.投資決策分析是企業(yè)財務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)。（）7.企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)財務(wù)活動中可能發(fā)生的各種不確定的損失。（）8.財務(wù)分析是企業(yè)財務(wù)管理的重要手段之一。（）9.財務(wù)計劃是企業(yè)財務(wù)管理的基本職能之一。（）10.財務(wù)控制是企業(yè)財務(wù)管理的基本職能之一。（）二、選擇題（每題2分，共20分）1.下列各項中，不屬于財務(wù)管理的職能是（）。A.財務(wù)預(yù)測B.財務(wù)決策C.財務(wù)計劃D.財務(wù)評價2.下列各項中，不屬于財務(wù)管理的任務(wù)是（）。A.優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)B.保障企業(yè)財務(wù)安全C.提高企業(yè)盈利能力D.保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動3.下列各項中，不屬于財務(wù)管理的原則是（）。A.實(shí)質(zhì)重于形式B.收入與費(fèi)用配比C.歷史成本計量D.預(yù)測與控制相結(jié)合4.下列各項中，不屬于財務(wù)報表的是（）。A.資產(chǎn)負(fù)債表B.利潤表C.現(xiàn)金流量表D.成本報表5.下列各項中，不屬于現(xiàn)金流量表的項目是（）。A.經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量B.投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量C.籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量D.財務(wù)費(fèi)用6.下列各項中，不屬于財務(wù)分析的方法是（）。A.比率分析法B.因素分析法C.比較分析法D.統(tǒng)計分析法7.下列各項中，不屬于財務(wù)計劃的內(nèi)容是（）。A.資金籌集計劃B.投資計劃C.費(fèi)用計劃D.財務(wù)報告8.下列各項中，不屬于財務(wù)控制的方法是（）。A.預(yù)算控制B.現(xiàn)金流控制C.成本控制D.財務(wù)報告9.下列各項中，不屬于財務(wù)風(fēng)險的表現(xiàn)形式是（）。A.財務(wù)危機(jī)B.財務(wù)困境C.財務(wù)損失D.財務(wù)波動10.下列各項中，不屬于財務(wù)管理的核心知識點(diǎn)是（）。A.財務(wù)預(yù)測B.財務(wù)決策C.財務(wù)計劃D.財務(wù)報告三、簡答題（每題5分，共25分）1.簡述財務(wù)管理的職能。2.簡述財務(wù)管理的任務(wù)。3.簡述財務(wù)管理的原則。4.簡述財務(wù)報表的種類。5.簡述財務(wù)分析的方法。四、計算題（每題10分，共30分）1.某企業(yè)年初有現(xiàn)金10萬元，預(yù)計本年度經(jīng)營現(xiàn)金流入為15萬元，現(xiàn)金流出為12萬元，投資現(xiàn)金流出為3萬元，籌資現(xiàn)金流入為5萬元。要求計算：（1）本年度經(jīng)營現(xiàn)金凈流量；（2）本年度投資現(xiàn)金凈流量；（3）本年度籌資現(xiàn)金凈流量；（4）本年度現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額。2.某企業(yè)計劃投資一項目，預(yù)計項目壽命為5年，預(yù)計每年末現(xiàn)金流量為2萬元。要求計算：（1）按現(xiàn)值法計算項目的凈現(xiàn)值（假設(shè)折現(xiàn)率為10%）；（2）按內(nèi)含報酬率法計算項目的內(nèi)含報酬率。3.某企業(yè)計劃投資一項目，預(yù)計項目壽命為4年，預(yù)計每年末現(xiàn)金流量為3萬元。要求計算：（1）按回收期法計算項目的回收期；（2）按獲利指數(shù)法計算項目的獲利指數(shù)（假設(shè)折現(xiàn)率為12%）。五、綜合題（每題20分，共40分）1.某企業(yè)年初有現(xiàn)金100萬元，預(yù)計本年度經(jīng)營現(xiàn)金流入為200萬元，現(xiàn)金流出為150萬元，投資現(xiàn)金流出為50萬元，籌資現(xiàn)金流入為60萬元。要求：（1）編制該企業(yè)現(xiàn)金流量表；（2）計算該企業(yè)本年度現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額；（3）分析該企業(yè)現(xiàn)金流量狀況。2.某企業(yè)計劃投資一項目，預(yù)計項目壽命為5年，預(yù)計每年末現(xiàn)金流量為2萬元。要求：（1）按現(xiàn)值法計算項目的凈現(xiàn)值（假設(shè)折現(xiàn)率為10%）；（2）按內(nèi)含報酬率法計算項目的內(nèi)含報酬率；（3）分析該項目的投資效益。六、論述題（每題20分，共40分）1.論述財務(wù)管理的職能及其在企業(yè)經(jīng)營管理中的作用。2.論述財務(wù)管理的原則及其在財務(wù)管理實(shí)踐中的應(yīng)用。本次試卷答案如下：一、判斷題（每題2分，共20分）1.錯誤。財務(wù)管理的目標(biāo)不僅僅是實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的最大化，還包括股東價值最大化、企業(yè)可持續(xù)發(fā)展等。2.正確。財務(wù)預(yù)測是企業(yè)財務(wù)管理的基本職能之一，用于預(yù)測企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.正確?，F(xiàn)金流量表反映了企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出情況。4.正確。資產(chǎn)負(fù)債表反映了企業(yè)在一定會計期末的財務(wù)狀況，包括資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益。5.正確。企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度是企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理的基本規(guī)范，用于規(guī)范企業(yè)的財務(wù)行為。6.正確。投資決策分析是企業(yè)財務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)，涉及投資項目的可行性分析。7.正確。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)在財務(wù)活動中可能發(fā)生的各種不確定的損失。8.正確。財務(wù)分析是企業(yè)財務(wù)管理的重要手段之一，通過分析財務(wù)數(shù)據(jù)來評價企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。9.正確。財務(wù)計劃是企業(yè)財務(wù)管理的基本職能之一，用于規(guī)劃和指導(dǎo)企業(yè)的財務(wù)活動。10.正確。財務(wù)控制是企業(yè)財務(wù)管理的基本職能之一，通過預(yù)算、核算、監(jiān)督等方式來控制企業(yè)的財務(wù)活動。二、選擇題（每題2分，共20分）1.D。財務(wù)評價是企業(yè)財務(wù)管理的一項職能，但不屬于基本職能。2.D。保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動是企業(yè)管理的一般任務(wù)，而非財務(wù)管理的特定任務(wù)。3.A。實(shí)質(zhì)重于形式是會計信息質(zhì)量的要求，而非財務(wù)管理的原則。4.D。成本報表是企業(yè)內(nèi)部管理報表，不屬于財務(wù)報表。5.D。財務(wù)費(fèi)用是利潤表中的一個項目，不屬于現(xiàn)金流量表。6.D。統(tǒng)計分析法是一種定量分析方法，不屬于財務(wù)分析的方法。7.D。財務(wù)報告是財務(wù)計劃的成果，而非財務(wù)計劃的內(nèi)容。8.D。財務(wù)報告是財務(wù)控制的依據(jù)，而非財務(wù)控制的方法。9.D。財務(wù)波動是財務(wù)風(fēng)險的一種表現(xiàn)形式，但不是唯一的表現(xiàn)形式。10.D。財務(wù)報告是財務(wù)管理的結(jié)果，而非核心知識點(diǎn)。三、簡答題（每題5分，共25分）1.解析：財務(wù)管理的職能包括財務(wù)預(yù)測、財務(wù)決策、財務(wù)計劃、財務(wù)控制和財務(wù)分析。財務(wù)預(yù)測是預(yù)測企業(yè)未來的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果；財務(wù)決策是對企業(yè)的財務(wù)活動進(jìn)行決策；財務(wù)計劃是規(guī)劃和指導(dǎo)企業(yè)的財務(wù)活動；財務(wù)控制是通過預(yù)算、核算、監(jiān)督等方式來控制企業(yè)的財務(wù)活動；財務(wù)分析是通過對財務(wù)數(shù)據(jù)的分析來評價企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.解析：財務(wù)管理的任務(wù)包括優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)、保障企業(yè)財務(wù)安全、提高企業(yè)盈利能力和保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動。優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)是指通過合理配置資本結(jié)構(gòu)來降低融資成本；保障企業(yè)財務(wù)安全是指通過風(fēng)險管理和內(nèi)部控制來防止企業(yè)財務(wù)風(fēng)險；提高企業(yè)盈利能力是指通過提高資產(chǎn)使用效率和降低成本來增加企業(yè)的利潤；保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動是指通過有效的財務(wù)管理來支持企業(yè)的日常運(yùn)營。3.解析：財務(wù)管理的原則包括實(shí)質(zhì)重于形式、收入與費(fèi)用配比、歷史成本計量和預(yù)測與控制相結(jié)合。實(shí)質(zhì)重于形式是指財務(wù)信息應(yīng)反映經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)而非形式；收入與費(fèi)用配比是指收入與相應(yīng)的費(fèi)用應(yīng)同時確認(rèn)；歷史成本計量是指資產(chǎn)和負(fù)債應(yīng)按歷史成本計量；預(yù)測與控制相結(jié)合是指財務(wù)預(yù)測應(yīng)與財務(wù)控制相結(jié)合。4.解析：財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表。資產(chǎn)負(fù)債表反映了企業(yè)在一定會計期末的財務(wù)狀況；利潤表反映了企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果；現(xiàn)金流量表反映了企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出情況；所有者權(quán)益變動表反映了企業(yè)在一定會計期間所有者權(quán)益的變化情況。5.解析：財務(wù)分析的方法包括比率分析法、因素分析法和比較分析法。比率分析法是通過計算財務(wù)比率來評價企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果；因素分析法是通過分析影響財務(wù)指標(biāo)的因素來評價企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果；比較分析法是通過比較不同企業(yè)或同一企業(yè)在不同時期的財務(wù)數(shù)據(jù)來評價企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。四、計算題（每題10分，共30分）1.解析：（1）經(jīng)營現(xiàn)金凈流量=經(jīng)營現(xiàn)金流入-經(jīng)營現(xiàn)金流出=15-12=3萬元（2）投資現(xiàn)金凈流量=投資現(xiàn)金流入-投資現(xiàn)金流出=5-3=2萬元（3）籌資現(xiàn)金凈流量=籌資現(xiàn)金流入-籌資現(xiàn)金流出=60-0=60萬元（4）現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量+投資現(xiàn)金凈流量+籌資現(xiàn)金凈流量=3+2+60=65萬元2.解析：（1）凈現(xiàn)值=∑(現(xiàn)金流量/（1+折現(xiàn)率）^年數(shù))=2/（1+0.1）^1+2/（1+0.1）^2+2/（1+0.1）^3+2/（1+0.1）^4+2/（1+0.1）^5=