2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二歷年真題與模擬試題解析匯編專項(xiàng)解題技巧試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：從下列各題的四個(gè)選項(xiàng)中，選擇一個(gè)最符合題意的答案，并在答題卡上將該題對(duì)應(yīng)的選項(xiàng)代碼涂黑。1.下列關(guān)于增值稅的稅率表述，正確的是：A.增值稅的基本稅率為13%B.增值稅的低稅率適用于進(jìn)口貨物C.增值稅的零稅率適用于出口貨物D.增值稅的簡(jiǎn)易征收辦法只適用于小規(guī)模納稅人2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目表述，正確的是：A.企業(yè)支付的職工工資不得在稅前扣除B.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除C.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，在年度銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除D.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額10%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率表述，正確的是：A.個(gè)人所得稅的稅率分為9個(gè)檔次，最高稅率為45%B.個(gè)人所得稅的稅率分為7個(gè)檔次，最高稅率為45%C.個(gè)人所得稅的稅率分為5個(gè)檔次，最高稅率為45%D.個(gè)人所得稅的稅率分為3個(gè)檔次，最高稅率為45%4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)表述，正確的是：A.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值減去房屋折舊C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值減去房屋折舊后的余額D.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值減去房屋折舊后的余額，再乘以房產(chǎn)稅稅率5.下列關(guān)于土地增值稅的稅率表述，正確的是：A.土地增值稅的稅率分為4個(gè)檔次，最高稅率為60%B.土地增值稅的稅率分為5個(gè)檔次，最高稅率為60%C.土地增值稅的稅率分為4個(gè)檔次，最高稅率為50%D.土地增值稅的稅率分為5個(gè)檔次，最高稅率為50%6.下列關(guān)于契稅的計(jì)稅依據(jù)表述，正確的是：A.契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋買(mǎi)賣(mài)合同約定的價(jià)格B.契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋買(mǎi)賣(mài)合同約定的價(jià)格，減去房屋折舊C.契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋買(mǎi)賣(mài)合同約定的價(jià)格，再乘以契稅稅率D.契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋買(mǎi)賣(mài)合同約定的價(jià)格，減去房屋折舊，再乘以契稅稅率7.下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率表述，正確的是：A.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率為10%B.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率為15%C.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率為20%D.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率為25%8.下列關(guān)于印花稅的稅率表述，正確的是：A.印花稅的稅率為0.5%B.印花稅的稅率為1%C.印花稅的稅率為2%D.印花稅的稅率為3%9.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率表述，正確的是：A.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率為1.5元/平方米·年B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率為2元/平方米·年C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率為3元/平方米·年D.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率為4元/平方米·年10.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率表述，正確的是：A.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為7%B.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為5%C.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為3%D.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為1%二、多項(xiàng)選擇題要求：從下列各題的四個(gè)選項(xiàng)中，選擇兩個(gè)或兩個(gè)以上最符合題意的答案，并在答題卡上將該題對(duì)應(yīng)的選項(xiàng)代碼涂黑。1.下列關(guān)于增值稅的征收范圍表述，正確的有：A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目表述，正確的有：A.職工工資B.職工福利費(fèi)C.公益性捐贈(zèng)支出D.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目表述，正確的有：A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.利息、股息、紅利所得4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人表述，正確的有：A.房屋所有權(quán)人B.房屋使用權(quán)人C.房屋承租人D.房屋代管人5.下列關(guān)于土地增值稅的征稅范圍表述，正確的有：A.土地轉(zhuǎn)讓B.土地出租C.土地抵押D.土地開(kāi)發(fā)6.下列關(guān)于契稅的納稅義務(wù)人表述，正確的有：A.房屋買(mǎi)賣(mài)合同簽訂人B.房屋贈(zèng)與合同簽訂人C.房屋交換合同簽訂人D.房屋繼承合同簽訂人7.下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)人表述，正確的有：A.車(chē)輛購(gòu)買(mǎi)人B.車(chē)輛銷(xiāo)售人C.車(chē)輛使用人D.車(chē)輛注冊(cè)人8.下列關(guān)于印花稅的征稅范圍表述，正確的有：A.經(jīng)濟(jì)合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)C.營(yíng)業(yè)賬簿D.證券交易9.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍表述，正確的有：A.城市規(guī)劃區(qū)內(nèi)的土地B.城市規(guī)劃區(qū)以外的土地C.城市郊區(qū)的土地D.城市近郊區(qū)的土地10.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍表述，正確的有：A.城市規(guī)劃區(qū)內(nèi)的企業(yè)B.城市規(guī)劃區(qū)以外的企業(yè)C.縣級(jí)市的城市維護(hù)建設(shè)稅D.縣級(jí)以下的城市維護(hù)建設(shè)稅四、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的在答題卡上將該題對(duì)應(yīng)的選項(xiàng)代碼涂黑，錯(cuò)誤的在答題卡上將該題對(duì)應(yīng)的選項(xiàng)代碼涂紅。1.增值稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）2.企業(yè)所得稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)和其他組織。（）3.個(gè)人所得稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人。（）4.房產(chǎn)稅的納稅人為房屋的所有權(quán)人。（）5.土地增值稅的納稅人為土地的轉(zhuǎn)讓方。（）6.契稅的納稅人為房屋的買(mǎi)受人。（）7.車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅人為車(chē)輛的所有權(quán)人。（）8.印花稅的納稅人為書(shū)立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人。（）9.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人。（）10.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的單位和個(gè)人。（）五、簡(jiǎn)答題要求：簡(jiǎn)述下列各題的內(nèi)容。1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)。4.簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。5.簡(jiǎn)述土地增值稅的減免稅政策。六、論述題要求：論述下列各題的內(nèi)容。1.論述增值稅的簡(jiǎn)易征收辦法及其適用范圍。2.論述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策及其作用。3.論述個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度及其意義。4.論述房產(chǎn)稅的征收原則及其目的。5.論述土地增值稅的征收意義及其作用。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.C.增值稅的零稅率適用于出口貨物解析：增值稅的零稅率是指對(duì)出口貨物實(shí)行免稅政策，即出口貨物在出口環(huán)節(jié)不征收增值稅。2.B.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。3.B.個(gè)人所得稅的稅率分為7個(gè)檔次，最高稅率為45%解析：個(gè)人所得稅的稅率分為7個(gè)檔次，最高稅率為45%，適用于月應(yīng)納稅所得額超過(guò)5萬(wàn)元的部分。4.C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值減去房屋折舊后的余額解析：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值減去房屋折舊后的余額，即房產(chǎn)的凈值。5.C.土地增值稅的稅率分為4個(gè)檔次，最高稅率為50%解析：土地增值稅的稅率分為4個(gè)檔次，最高稅率為50%，適用于增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%的部分。6.A.契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋買(mǎi)賣(mài)合同約定的價(jià)格解析：契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋買(mǎi)賣(mài)合同約定的價(jià)格，即買(mǎi)賣(mài)雙方約定的成交價(jià)格。7.A.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率為10%解析：車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率為10%，適用于購(gòu)買(mǎi)新車(chē)的單位和個(gè)人。8.A.印花稅的稅率為0.5%解析：印花稅的稅率為0.5%，適用于各類經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)等。9.A.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率為1.5元/平方米·年解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率為1.5元/平方米·年，適用于城市規(guī)劃區(qū)內(nèi)的土地。10.A.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為7%解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為7%，適用于在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的單位和個(gè)人。二、多項(xiàng)選擇題1.A,B,C,D解析：增值稅的征收范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物。2.A,B,C,D解析：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括職工工資、職工福利費(fèi)、公益性捐贈(zèng)支出以及廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出。3.A,B,C,D解析：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以及利息、股息、紅利所得。4.A,B解析：房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人為房屋的所有權(quán)人和使用權(quán)人。5.A,D解析：土地增值稅的征稅范圍為土地的轉(zhuǎn)讓和土地開(kāi)發(fā)。6.A,B,C解析：契稅的納稅義務(wù)人為房屋的買(mǎi)受人、贈(zèng)與合同簽訂人和房屋交換合同簽訂人。7.A,C解析：車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)人為車(chē)輛的所有權(quán)人和使用人。8.A,B,C解析：印花稅的征稅范圍為經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)和營(yíng)業(yè)賬簿。9.A,B解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍為城市規(guī)劃區(qū)內(nèi)的土地和城市規(guī)劃區(qū)以外的土地。10.A,B,C,D解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍為城市規(guī)劃區(qū)內(nèi)的企業(yè)、城市規(guī)劃區(qū)以外的企業(yè)、縣級(jí)市的城市維護(hù)建設(shè)稅和縣級(jí)以下的城市維護(hù)建設(shè)稅。三、判斷題1.正確解析：增值稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。2.正確解析：企業(yè)所得稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)和其他組織。3.正確解析：個(gè)人所得稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人。4.正確解析：房產(chǎn)稅的納稅人為房屋的所有權(quán)人。5.正確解析：土地增值稅的納稅人為土地的轉(zhuǎn)讓方。6.正確解析：契稅的納稅人為房屋的買(mǎi)受人。7.正確解析：車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅人為車(chē)輛的所有權(quán)人。8.正確解析：印花稅的納稅人為書(shū)立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人。9.正確解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人。10.正確解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的單位和個(gè)人。四、簡(jiǎn)答題1.增值稅的征稅范圍包括在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。具體包括：銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物、混合銷(xiāo)售行為、兼營(yíng)行為、視同銷(xiāo)售行為等。2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)和其他組織。具體包括：居民企業(yè)、非居民企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)等。3.個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)分為7個(gè)檔次，最高稅率為45%。具體檔次和稅率如下：不超過(guò)3000元的，稅率為3%；3000元至12000元的，稅率為10%；12000元至25000元的，稅率為20%；25000元至35000元的，稅率為25%；35000元至55000元的，稅率為30%；55000元至80000元的，稅率為35%；80000元以上的，稅率為45%。4.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值減去房屋折舊后的余額。房產(chǎn)原值是指房屋的購(gòu)置價(jià)格或者市場(chǎng)價(jià)格，房屋折舊是指房屋在使用過(guò)程中因自然損耗、技術(shù)進(jìn)步等原因造成的價(jià)值減少。5.土地增值稅的減免稅政策包括：對(duì)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的項(xiàng)目，可以減免土地增值稅；對(duì)符合條件的房地產(chǎn)企業(yè)，可以減免土地增值稅；對(duì)符合條件的個(gè)人，可以減免土地增值稅。五、論述題1.增值稅的簡(jiǎn)易征收辦法是指對(duì)一些小規(guī)模納稅人或者特定行業(yè)、特定業(yè)務(wù)，簡(jiǎn)化征稅程序，降低稅收負(fù)擔(dān)的一種征收方式。簡(jiǎn)易征收辦法適用于以下情況：小規(guī)模納稅人、特定行業(yè)、特定業(yè)務(wù)、特定地區(qū)等。簡(jiǎn)易征收辦法的具體內(nèi)容包括：核定銷(xiāo)售額、核定應(yīng)納稅額、簡(jiǎn)化申報(bào)程序等。2.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策是指對(duì)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、技術(shù)進(jìn)步、環(huán)境保護(hù)等方面的企業(yè)，給予減免稅或者稅收返還等優(yōu)惠政策。稅收優(yōu)惠政策的作用包括：鼓勵(lì)企業(yè)投資、促進(jìn)技術(shù)進(jìn)步、保護(hù)環(huán)境、支持