零基礎(chǔ)學(xué)出納試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪項(xiàng)不是現(xiàn)金管理的目的？

A.確?，F(xiàn)金的安全

B.確?，F(xiàn)金的流動(dòng)性

C.確?，F(xiàn)金的增值

D.優(yōu)化現(xiàn)金的使用效率

2.現(xiàn)金日記賬是用來(lái)記錄哪項(xiàng)業(yè)務(wù)？

A.銀行存款業(yè)務(wù)

B.現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)

C.財(cái)務(wù)報(bào)表編制

D.財(cái)務(wù)審計(jì)

3.出納員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循的原則是：

A.誠(chéng)信原則

B.公平原則

C.精確原則

D.及時(shí)原則

4.下列哪項(xiàng)不屬于現(xiàn)金日記賬的登記要求？

A.確保賬實(shí)相符

B.逐日逐筆登記

C.定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)

D.定期進(jìn)行核對(duì)

5.下列哪項(xiàng)不是出納員辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的流程？

A.驗(yàn)證收付款憑證

B.核對(duì)賬目

C.保管現(xiàn)金

D.匯報(bào)上級(jí)

6.下列哪項(xiàng)不屬于現(xiàn)金日記賬的登記方法？

A.直接登記法

B.間接登記法

C.復(fù)式記賬法

D.簡(jiǎn)易記賬法

7.下列哪項(xiàng)不是現(xiàn)金日記賬的審查內(nèi)容？

A.現(xiàn)金收支是否合法

B.現(xiàn)金日記賬的準(zhǔn)確性

C.現(xiàn)金日記賬的完整性

D.現(xiàn)金日記賬的編制方法

8.下列哪項(xiàng)不是現(xiàn)金日記賬的保管要求？

A.定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)

B.嚴(yán)格保管

C.防止遺失

D.防止篡改

9.下列哪項(xiàng)不是銀行存款日記賬的作用？

A.反映企業(yè)銀行存款的增減變動(dòng)情況

B.為編制財(cái)務(wù)報(bào)表提供依據(jù)

C.為審計(jì)提供依據(jù)

D.為稅務(wù)申報(bào)提供依據(jù)

10.下列哪項(xiàng)不是銀行存款日記賬的登記方法？

A.直接登記法

B.間接登記法

C.復(fù)式記賬法

D.簡(jiǎn)易記賬法

11.下列哪項(xiàng)不是銀行存款日記賬的審查內(nèi)容？

A.銀行存款收支是否合法

B.銀行存款日記賬的準(zhǔn)確性

C.銀行存款日記賬的完整性

D.銀行存款日記賬的編制方法

12.下列哪項(xiàng)不是銀行存款日記賬的保管要求？

A.定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)

B.嚴(yán)格保管

C.防止遺失

D.防止篡改

13.下列哪項(xiàng)不是現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表的作用？

A.反映現(xiàn)金收支情況

B.為編制財(cái)務(wù)報(bào)表提供依據(jù)

C.為審計(jì)提供依據(jù)

D.為稅務(wù)申報(bào)提供依據(jù)

14.下列哪項(xiàng)不是現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表的編制要求？

A.確保賬實(shí)相符

B.逐日逐筆登記

C.定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)

D.定期進(jìn)行核對(duì)

15.下列哪項(xiàng)不是現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表的審查內(nèi)容？

A.現(xiàn)金收支是否合法

B.現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表的準(zhǔn)確性

C.現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表的完整性

D.現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表的編制方法

16.下列哪項(xiàng)不是現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表的保管要求？

A.定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)

B.嚴(yán)格保管

C.防止遺失

D.防止篡改

17.下列哪項(xiàng)不是銀行存款余額調(diào)節(jié)表的作用？

A.反映企業(yè)銀行存款的增減變動(dòng)情況

B.為編制財(cái)務(wù)報(bào)表提供依據(jù)

C.為審計(jì)提供依據(jù)

D.為稅務(wù)申報(bào)提供依據(jù)

18.下列哪項(xiàng)不是銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制要求？

A.確保賬實(shí)相符

B.逐日逐筆登記

C.定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)

D.定期進(jìn)行核對(duì)

19.下列哪項(xiàng)不是銀行存款余額調(diào)節(jié)表的審查內(nèi)容？

A.銀行存款收支是否合法

B.銀行存款余額調(diào)節(jié)表的準(zhǔn)確性

C.銀行存款余額調(diào)節(jié)表的完整性

D.銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制方法

20.下列哪項(xiàng)不是銀行存款余額調(diào)節(jié)表的保管要求？

A.定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)

B.嚴(yán)格保管

C.防止遺失

D.防止篡改

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬是出納工作的核心內(nèi)容。（）

2.出納員可以同時(shí)負(fù)責(zé)現(xiàn)金和銀行存款的收付業(yè)務(wù)。（）

3.現(xiàn)金日記賬的登記必須逐日逐筆進(jìn)行，不得跳過(guò)任何一筆業(yè)務(wù)。（）

4.銀行存款日記賬的登記應(yīng)以銀行對(duì)賬單為依據(jù)，與實(shí)際收付相符。（）

5.現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表應(yīng)由出納員和會(huì)計(jì)共同編制。（）

6.銀行存款余額調(diào)節(jié)表每月只需編制一次即可。（）

7.出納員有權(quán)對(duì)任何現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行質(zhì)疑。（）

8.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的審查應(yīng)由同一人進(jìn)行。（）

9.現(xiàn)金和銀行存款的盤(pán)點(diǎn)應(yīng)在每月末進(jìn)行一次。（）

10.出納員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)確保收付款項(xiàng)的準(zhǔn)確無(wú)誤。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述出納員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)遵循的基本原則。

2.請(qǐng)簡(jiǎn)要說(shuō)明現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的區(qū)別。

3.解釋什么是現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，以及現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)的主要目的。

4.簡(jiǎn)要描述銀行存款余額調(diào)節(jié)表的作用和編制方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述出納工作在企業(yè)管理中的重要性，并結(jié)合實(shí)際案例說(shuō)明如何有效防范出納工作中的風(fēng)險(xiǎn)。

2.針對(duì)現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的趨勢(shì)，探討出納工作如何適應(yīng)電子化、信息化的發(fā)展，以及這些變化對(duì)出納員技能和知識(shí)結(jié)構(gòu)提出的新要求。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.C

解析：現(xiàn)金管理的目的不包括確?，F(xiàn)金的增值，增值通常是通過(guò)投資等方式實(shí)現(xiàn)。

2.B

解析：現(xiàn)金日記賬專(zhuān)門(mén)記錄現(xiàn)金的收付業(yè)務(wù)。

3.D

解析：出納員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)遵循及時(shí)原則，確保資金流動(dòng)的時(shí)效性。

4.C

解析：現(xiàn)金日記賬的登記要求包括逐日逐筆登記、確保賬實(shí)相符和定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，但不涉及財(cái)務(wù)報(bào)表編制。

5.D

解析：出納員辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)后，需要向上級(jí)匯報(bào)，確保業(yè)務(wù)流程的透明和監(jiān)督。

6.D

解析：現(xiàn)金日記賬的登記方法主要有直接登記法和間接登記法，不包括簡(jiǎn)易記賬法。

7.D

解析：現(xiàn)金日記賬的審查內(nèi)容不包括編制方法，主要關(guān)注收支的合法性、準(zhǔn)確性和完整性。

8.A

解析：現(xiàn)金日記賬的保管要求包括定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。

9.D

解析：銀行存款日記賬為稅務(wù)申報(bào)提供依據(jù)，因?yàn)樗涗浟似髽I(yè)的銀行存款收支情況。

10.D

解析：銀行存款日記賬的登記方法不包括簡(jiǎn)易記賬法，通常采用復(fù)式記賬法。

11.D

解析：銀行存款日記賬的審查內(nèi)容不包括編制方法，主要關(guān)注收支的合法性和日記賬的準(zhǔn)確性。

12.A

解析：銀行存款日記賬的保管要求包括定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。

13.D

解析：銀行存款余額調(diào)節(jié)表的作用之一是為稅務(wù)申報(bào)提供依據(jù)，因?yàn)樗从沉算y行存款的實(shí)際變動(dòng)情況。

14.A

解析：現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表的編制要求之一是確保賬實(shí)相符，即盤(pán)點(diǎn)結(jié)果與賬面記錄一致。

15.D

解析：現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表的審查內(nèi)容不包括編制方法，主要關(guān)注收支的合法性和盤(pán)點(diǎn)表的準(zhǔn)確性。

16.A

解析：現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表的保管要求之一是定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。

17.B

解析：銀行存款余額調(diào)節(jié)表的作用之一是為編制財(cái)務(wù)報(bào)表提供依據(jù)，因?yàn)樗鼛椭{(diào)整銀行存款的賬面余額。

18.A

解析：銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制要求之一是確保賬實(shí)相符，即調(diào)節(jié)后的余額與實(shí)際銀行余額一致。

19.A

解析：銀行存款余額調(diào)節(jié)表的審查內(nèi)容之一是銀行存款收支的合法性。

20.B

解析：銀行存款余額調(diào)節(jié)表的保管要求之一是嚴(yán)格保管，防止篡改。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.×

解析：出納員不應(yīng)同時(shí)負(fù)責(zé)現(xiàn)金和銀行存款的收付業(yè)務(wù)，以避免利益沖突。

3.√

4.√

5.√

6.×

解析：銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)每月至少編制一次，以確保銀行存款余額的準(zhǔn)確性。

7.√

8.×

解析：現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的審查應(yīng)由不同人進(jìn)行，以增強(qiáng)審查的獨(dú)立性。

9.√

10.√

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)應(yīng)遵循的原則包括：合法性、及時(shí)性、準(zhǔn)確性、保密性和安全性。

2.現(xiàn)金日記賬記錄現(xiàn)金收付，銀行存款日記賬記錄銀行存款收付；現(xiàn)金日記賬只能記錄現(xiàn)金業(yè)務(wù)，銀行存款日記賬記錄銀行存款業(yè)務(wù)。

3.現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)是對(duì)企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行實(shí)物核對(duì)的過(guò)程，主要目的是確?，F(xiàn)金賬實(shí)相符，防止現(xiàn)金遺失或被盜。

4.銀行存款余額調(diào)節(jié)表用于調(diào)整銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額的差異，通常包括未達(dá)賬項(xiàng)的調(diào)整。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.出納工作在企業(yè)管理中至關(guān)重要，它關(guān)系到企業(yè)的資金安全和財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性。有效防范出納風(fēng)險(xiǎn)的方法包括：建立健全內(nèi)部控制制度、加強(qiáng)出納人員的職業(yè)培訓(xùn)、定期進(jìn)行內(nèi)部