跨學(xué)科研究稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所的分類，正確的有：

A.按規(guī)模分類

B.按地域分類

C.按專業(yè)分類

D.按資質(zhì)分類

2.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

3.以下哪些行為屬于偷稅行為：

A.隱瞞、謊報(bào)應(yīng)納稅收入

B.隱瞞、謊報(bào)應(yīng)納稅所得額

C.隱瞞、謊報(bào)其他應(yīng)納稅項(xiàng)目

D.進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)

4.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率，正確的有：

A.法定稅率為25%

B.地方所得稅稅率為3%

C.小型微利企業(yè)適用20%的優(yōu)惠稅率

D.高新技術(shù)企業(yè)適用15%的優(yōu)惠稅率

5.以下哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的主要業(yè)務(wù)：

A.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)

B.增值稅納稅申報(bào)

C.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)

D.稅務(wù)咨詢

6.以下關(guān)于發(fā)票的種類，正確的有：

A.增值稅專用發(fā)票

B.普通發(fā)票

C.電子發(fā)票

D.收據(jù)

7.以下哪些屬于稅收籌劃的方法：

A.選擇合適的稅收優(yōu)惠政策

B.優(yōu)化企業(yè)組織形式

C.優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理

D.合理利用稅收優(yōu)惠政策

8.以下關(guān)于個(gè)人所得稅的征稅范圍，正確的有：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

9.以下關(guān)于增值稅的稅率，正確的有：

A.基本稅率為6%

B.低稅率適用于農(nóng)產(chǎn)品、自來水等

C.13%的稅率適用于交通運(yùn)輸、建筑等行業(yè)

D.9%的稅率適用于生活服務(wù)、教育等行業(yè)

10.以下關(guān)于稅收征收管理的原則，正確的有：

A.法律原則

B.公平原則

C.便民原則

D.效率原則

11.以下關(guān)于稅收籌劃的目標(biāo)，正確的有：

A.減少稅收負(fù)擔(dān)

B.優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理

C.提高企業(yè)競爭力

D.降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

12.以下關(guān)于稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)，正確的有：

A.違反稅法風(fēng)險(xiǎn)

B.違反會計(jì)準(zhǔn)則風(fēng)險(xiǎn)

C.市場風(fēng)險(xiǎn)

D.管理風(fēng)險(xiǎn)

13.以下關(guān)于稅收籌劃的合規(guī)性，正確的有：

A.遵守稅法規(guī)定

B.遵守會計(jì)準(zhǔn)則

C.遵守市場規(guī)則

D.遵守企業(yè)管理制度

14.以下關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立條件，正確的有：

A.具備一定的注冊資本

B.具備一定的專業(yè)技術(shù)人員

C.具備一定的辦公場所

D.具備一定的稅收代理經(jīng)驗(yàn)

15.以下關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所的管理制度，正確的有：

A.建立健全內(nèi)部管理制度

B.建立健全職業(yè)道德制度

C.建立健全業(yè)務(wù)流程管理制度

D.建立健全服務(wù)質(zhì)量管理制度

16.以下關(guān)于稅收籌劃的流程，正確的有：

A.確定稅收籌劃目標(biāo)

B.分析稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)

C.設(shè)計(jì)稅收籌劃方案

D.實(shí)施稅收籌劃方案

17.以下關(guān)于稅收籌劃的效益，正確的有：

A.減少稅收負(fù)擔(dān)

B.提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平

C.提高企業(yè)競爭力

D.降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

18.以下關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所的經(jīng)營范圍，正確的有：

A.稅務(wù)代理

B.稅收籌劃

C.稅務(wù)咨詢

D.稅務(wù)審計(jì)

19.以下關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所的發(fā)展趨勢，正確的有：

A.專業(yè)化

B.綜合化

C.國際化

D.信息化

20.以下關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所的競爭力，正確的有：

A.專業(yè)技術(shù)人員實(shí)力

B.業(yè)務(wù)規(guī)模

C.品牌影響力

D.服務(wù)質(zhì)量

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立必須經(jīng)過國家稅務(wù)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)。（）

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會計(jì)利潤。（）

3.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

4.稅務(wù)師事務(wù)所的職責(zé)僅限于提供稅務(wù)代理服務(wù)。（）

5.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不會隨著應(yīng)納稅所得額的變化而變化。（）

6.稅收籌劃的目的在于規(guī)避稅法，減少企業(yè)的納稅義務(wù)。（）

7.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)資格認(rèn)證是全國通用的。（）

8.稅收征收管理法規(guī)定了稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法程序和權(quán)限。（）

9.稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍包括為企業(yè)提供稅收籌劃服務(wù)。（）

10.稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部管理制度應(yīng)當(dāng)符合國家法律法規(guī)的要求。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅務(wù)師事務(wù)所的主要業(yè)務(wù)范圍。

2.解釋稅收籌劃與偷稅、逃稅的區(qū)別。

3.簡要說明稅務(wù)師在稅收征收管理中的作用。

4.分析稅務(wù)師事務(wù)所發(fā)展過程中面臨的挑戰(zhàn)及應(yīng)對策略。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在促進(jìn)稅收法治化建設(shè)中的作用及其實(shí)現(xiàn)路徑。

2.分析稅務(wù)師行業(yè)在應(yīng)對經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下的轉(zhuǎn)型升級策略。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的分類可以從多個(gè)角度進(jìn)行，包括規(guī)模、地域、專業(yè)和資質(zhì)等。

2.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物等。

3.ABCD

解析思路：偷稅行為涉及隱瞞、謊報(bào)應(yīng)納稅收入、應(yīng)納稅所得額和其他應(yīng)納稅項(xiàng)目，以及進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括法定稅率、地方所得稅稅率、小型微利企業(yè)優(yōu)惠稅率和高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠稅率。

5.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的主要業(yè)務(wù)包括企業(yè)所得稅、增值稅、個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)，以及稅務(wù)咨詢。

6.ABCD

解析思路：發(fā)票的種類包括增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票、電子發(fā)票和收據(jù)。

7.ABCD

解析思路：稅收籌劃的方法包括選擇稅收優(yōu)惠政策、優(yōu)化企業(yè)組織形式、優(yōu)化財(cái)務(wù)管理等。

8.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

9.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括基本稅率、低稅率、13%的稅率適用于交通運(yùn)輸、建筑等行業(yè)，以及9%的稅率適用于生活服務(wù)、教育等行業(yè)。

10.ABCD

解析思路：稅收征收管理的原則包括法律原則、公平原則、便民原則和效率原則。

11.ABCD

解析思路：稅收籌劃的目標(biāo)包括減少稅收負(fù)擔(dān)、優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理、提高企業(yè)競爭力和降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

12.ABCD

解析思路：稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)包括違反稅法風(fēng)險(xiǎn)、違反會計(jì)準(zhǔn)則風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)和管理風(fēng)險(xiǎn)。

13.ABCD

解析思路：稅收籌劃的合規(guī)性要求遵守稅法規(guī)定、會計(jì)準(zhǔn)則、市場規(guī)則和企業(yè)管理制度。

14.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立條件包括注冊資本、專業(yè)技術(shù)人員、辦公場所和稅收代理經(jīng)驗(yàn)。

15.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的管理制度包括內(nèi)部管理制度、職業(yè)道德制度、業(yè)務(wù)流程管理制度和服務(wù)質(zhì)量管理制度。

16.ABCD

解析思路：稅收籌劃的流程包括確定目標(biāo)、分析風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)方案和實(shí)施方案。

17.ABCD

解析思路：稅收籌劃的效益包括減少稅收負(fù)擔(dān)、提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平、提高企業(yè)競爭力和降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

18.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的經(jīng)營范圍包括稅務(wù)代理、稅收籌劃、稅務(wù)咨詢和稅務(wù)審計(jì)。

19.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的發(fā)展趨勢包括專業(yè)化、綜合化、國際化和信息化。

20.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的競爭力包括專業(yè)技術(shù)人員實(shí)力、業(yè)務(wù)規(guī)模、品牌影響力和服務(wù)質(zhì)量。

二、判斷題

1.√

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立確實(shí)需要經(jīng)過國家稅務(wù)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，而非會計(jì)利潤。

3.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，這是增值稅制度的基本分類。

4.×

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的職責(zé)不僅限于稅務(wù)代理，還包括稅收籌劃、稅務(wù)咨詢等。

5.×

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率是累進(jìn)稅率，會隨著應(yīng)納稅所得額的變化而變化。

6.×

解析思路：稅收籌劃的目的是在合法合規(guī)的前提下，優(yōu)化稅務(wù)負(fù)擔(dān)，而非規(guī)避稅法。

7.√

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)資格認(rèn)證是全國通用的，具有跨區(qū)域的執(zhí)業(yè)能力。

8.√

解析思路：稅收征收管理法確實(shí)規(guī)定了稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法程序和權(quán)限。

9.√

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍確實(shí)包括為企業(yè)提供稅收籌劃服務(wù)。

10.√

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部管理制度必須符合國家法律法規(guī)的要求。

三、簡答題

1.稅務(wù)師事務(wù)所的主要業(yè)務(wù)范圍包括：稅務(wù)代理、稅收籌劃、稅務(wù)咨詢、稅務(wù)審計(jì)、稅務(wù)培訓(xùn)等。

2.稅收籌劃與偷稅、逃稅的區(qū)別在于：稅收籌劃是在稅法允許的范圍內(nèi)，通過合法手段降低稅負(fù)；而偷稅、逃稅是違反稅法的行為，通過隱瞞、謊報(bào)等手段逃避納稅義務(wù)。

3.稅務(wù)師在稅收征收管理中的作用包括：提供專業(yè)稅務(wù)服務(wù)，幫助企業(yè)合規(guī)納稅；協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收征管，提高稅收征管效率；維護(hù)稅收法律法規(guī)的執(zhí)行，促進(jìn)稅收法治化建設(shè)。

4.稅務(wù)師事務(wù)所發(fā)展過程中面臨的挑戰(zhàn)包括：市場競爭加劇、專業(yè)人才短缺、行業(yè)規(guī)范不完善等。應(yīng)對策略包括：加強(qiáng)品牌建設(shè)，提升服務(wù)質(zhì)量；培養(yǎng)專業(yè)人才，提高核心競爭力；積極參與行業(yè)規(guī)范制定，推動(dòng)行業(yè)健康發(fā)展。

四、論述題

1.稅務(wù)師在促進(jìn)稅收法治化建設(shè)中的作用及其實(shí)現(xiàn)路徑：稅務(wù)師通