2025年注冊會計師考試所得稅會計模擬試題匯編與深度解析考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：從每小題的四個選項中選出正確答案，并將正確答案的字母填入題后的括號內。1.下列關于增值稅的說法中，正確的是（）。A.增值稅是對商品生產、流通、分配和消費各環(huán)節(jié)中，生產經營者取得的增值額征收的一種稅B.增值稅的納稅人是在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人C.增值稅的計稅依據是應稅銷售額，不包括銷項稅額D.增值稅的稅率分為17%和13%兩檔2.下列關于企業(yè)所得稅的說法中，正確的是（）。A.企業(yè)所得稅是對我國境內的企業(yè)和其他組織取得的所得征收的一種稅B.企業(yè)所得稅的計稅依據是企業(yè)的應納稅所得額C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和30%兩檔D.企業(yè)所得稅的納稅人是在我國境內取得所得的個人3.下列關于個人所得稅的說法中，正確的是（）。A.個人所得稅是對我國境內居民個人取得的所得征收的一種稅B.個人所得稅的計稅依據是個人取得的應稅所得額C.個人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%七檔D.個人所得稅的納稅人是在我國境內取得所得的個體工商戶4.下列關于營業(yè)稅的說法中，正確的是（）。A.營業(yè)稅是對在我國境內提供營業(yè)稅應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人征收的一種稅B.營業(yè)稅的計稅依據是營業(yè)額，不包括應納稅額C.營業(yè)稅的稅率分為3%、5%、7%、10%、15%五檔D.營業(yè)稅的納稅人是在我國境內取得營業(yè)收入的單位和個人5.下列關于房產稅的說法中，正確的是（）。A.房產稅是對在我國境內擁有房屋產權的單位和個人征收的一種稅B.房產稅的計稅依據是房產原值C.房產稅的稅率分為1%、1.2%、1.5%、2%、2.5%五檔D.房產稅的納稅人是在我國境內取得房產收益的單位和個人6.下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法中，正確的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對在我國境內擁有土地使用權的單位和個人征收的一種稅B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據是土地面積C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為1元/平方米、2元/平方米、3元/平方米、4元/平方米、5元/平方米五檔D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在我國境內取得土地收益的單位和個人7.下列關于車船稅的說法中，正確的是（）。A.車船稅是對在我國境內擁有車船的單位和個人征收的一種稅B.車船稅的計稅依據是車船的噸位或者座位數(shù)C.車船稅的稅率分為1元/噸、2元/噸、3元/噸、4元/噸、5元/噸五檔D.車船稅的納稅人是在我國境內取得車船收益的單位和個人8.下列關于印花稅的說法中，正確的是（）。A.印花稅是對在我國境內訂立、領受具有法律效力的憑證的單位和個人征收的一種稅B.印花稅的計稅依據是憑證的金額C.印花稅的稅率分為0.05%、0.1%、0.2%、0.3%、0.5%五檔D.印花稅的納稅人是在我國境內取得憑證收益的單位和個人9.下列關于契稅的說法中，正確的是（）。A.契稅是對在我國境內轉移土地、房屋權屬的單位和個人征收的一種稅B.契稅的計稅依據是轉移的金額C.契稅的稅率分為3%、4%、5%、6%、7%五檔D.契稅的納稅人是在我國境內取得土地、房屋收益的單位和個人10.下列關于耕地占用稅的說法中，正確的是（）。A.耕地占用稅是對在我國境內占用耕地進行建設的單位和個人征收的一種稅B.耕地占用稅的計稅依據是占用的耕地面積C.耕地占用稅的稅率分為2元/平方米、3元/平方米、4元/平方米、5元/平方米、6元/平方米五檔D.耕地占用稅的納稅人是在我國境內占用耕地的單位和個人二、多項選擇題要求：從每小題的四個選項中選出所有正確答案，并將正確答案的字母填入題后的括號內。1.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.出口貨物D.進口貨物2.下列屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的有（）。A.企業(yè)取得的收入B.企業(yè)發(fā)生的支出C.企業(yè)分配的利潤D.企業(yè)發(fā)生的損失3.下列屬于個人所得稅征稅范圍的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.特許權使用費所得4.下列屬于營業(yè)稅征稅范圍的有（）。A.提供應稅勞務B.轉讓無形資產C.銷售不動產D.出口貨物5.下列屬于房產稅征稅范圍的有（）。A.自用房產B.出租房產C.轉讓房產D.資產房產6.下列屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的有（）。A.工業(yè)用地B.商業(yè)用地C.居住用地D.公共設施用地7.下列屬于車船稅征稅范圍的有（）。A.摩托車B.小汽車C.輪船D.船舶8.下列屬于印花稅征稅范圍的有（）。A.財產轉移書據B.貸款合同C.技術合同D.稅收票證9.下列屬于契稅征稅范圍的有（）。A.土地使用權轉讓B.房屋買賣C.房屋贈與D.房屋交換10.下列屬于耕地占用稅征稅范圍的有（）。A.工業(yè)用地B.商業(yè)用地C.居住用地D.公共設施用地三、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的在題后的括號內寫“√”，錯誤的寫“×”。1.增值稅的納稅人是在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）2.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和30%兩檔。（）3.個人所得稅的納稅人是在我國境內取得所得的個體工商戶。（）4.營業(yè)稅的稅率分為3%、5%、7%、10%、15%五檔。（）5.房產稅的計稅依據是房產原值。（）6.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在我國境內取得土地收益的單位和個人。（）7.車船稅的計稅依據是車船的噸位或者座位數(shù)。（）8.印花稅的納稅人是在我國境內取得憑證收益的單位和個人。（）9.契稅的納稅人是在我國境內取得土地、房屋收益的單位和個人。（）10.耕地占用稅的納稅人是在我國境內占用耕地的單位和個人。（）四、計算題要求：根據下列條件，計算應納稅額。1.某企業(yè)2024年度應納稅所得額為800萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，計算該企業(yè)2024年度應繳納的企業(yè)所得稅。2.某個人2024年度工資、薪金所得為12萬元，獎金為2萬元，全年專項扣除為3萬元，計算該個人2024年度應繳納的個人所得稅。五、綜合題要求：根據下列條件，分析并回答問題。1.某企業(yè)2024年度銷售貨物收入為1000萬元，提供加工勞務收入為200萬元，轉讓無形資產收入為300萬元，進口貨物支出為500萬元，計算該企業(yè)2024年度的增值稅應納稅額。2.某個人2024年度取得稿酬所得10萬元，特許權使用費所得5萬元，計算該個人2024年度應繳納的個人所得稅。六、簡答題要求：簡要回答下列問題。1.簡述增值稅的納稅人及其納稅義務。2.簡述企業(yè)所得稅的計稅依據及稅率。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.B解析：增值稅的納稅人是在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。2.B解析：企業(yè)所得稅的計稅依據是企業(yè)的應納稅所得額。3.B解析：個人所得稅的計稅依據是個人取得的應稅所得額。4.A解析：營業(yè)稅是對在我國境內提供營業(yè)稅應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人征收的一種稅。5.A解析：房產稅是對在我國境內擁有房屋產權的單位和個人征收的一種稅。6.A解析：城鎮(zhèn)土地使用稅是對在我國境內擁有土地使用權的單位和個人征收的一種稅。7.A解析：車船稅是對在我國境內擁有車船的單位和個人征收的一種稅。8.A解析：印花稅是對在我國境內訂立、領受具有法律效力的憑證的單位和個人征收的一種稅。9.A解析：契稅是對在我國境內轉移土地、房屋權屬的單位和個人征收的一種稅。10.A解析：耕地占用稅是對在我國境內占用耕地進行建設的單位和個人征收的一種稅。二、多項選擇題1.ABCD解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、出口貨物和進口貨物。2.ABCD解析：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)取得的收入、發(fā)生的支出、分配的利潤和發(fā)生的損失。3.ABCD解析：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得。4.ABC解析：營業(yè)稅的征稅范圍包括提供應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產，出口貨物不屬于營業(yè)稅的征稅范圍。5.ABC解析：房產稅的征稅范圍包括自用房產、出租房產和轉讓房產，資產房產不屬于房產稅的征稅范圍。6.ABC解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括工業(yè)用地、商業(yè)用地和居住用地，公共設施用地不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。7.ABCD解析：車船稅的征稅范圍包括摩托車、小汽車、輪船和船舶。8.ABC解析：印花稅的征稅范圍包括財產轉移書據、貸款合同和技術合同，稅收票證不屬于印花稅的征稅范圍。9.ABCD解析：契稅的征稅范圍包括土地使用權轉讓、房屋買賣、房屋贈與和房屋交換。10.ABCD解析：耕地占用稅的征稅范圍包括工業(yè)用地、商業(yè)用地、居住用地和公共設施用地。三、判斷題1.√解析：增值稅的納稅人是在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。2.√解析：企業(yè)所得稅的稅率分為25%和30%兩檔。3.×解析：個人所得稅的納稅人是在我國境內取得所得的個人，包括居民個人和非居民個人。4.√解析：營業(yè)稅的稅率分為3%、5%、7%、10%、15%五檔。5.×解析：房產稅的計稅依據是房產的評估價值或者房產租金收入。6.√解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在我國境內取得土地收益的單位和個人。7.√解析：車船稅的計稅依據是車船的噸位或者座位數(shù)。8.√解析：印花稅的納稅人是在我國境內取得憑證收益的單位和個人。9.√解析：契稅的納稅人是在我國境內取得土地、房屋收益的單位和個人。10.√解析：耕地占用稅的納稅人是在我國境內占用耕地的單位和個人。四、計算題1.解答：應繳納企業(yè)所得稅=800萬元×25%=200萬元解析：根據企業(yè)所得稅的計稅依據和稅率計算應繳納的企業(yè)所得稅。2.解答：應繳納個人所得稅=（12萬元+2萬元-3萬元）×10%-2520元=980元解析：根據個人所得稅的計稅依據和稅率計算應繳納的個人所得稅。五、綜合題1.解答：增值稅應納稅額=（1000萬元+200萬元+300萬元-500萬元）×13%=289萬元解析：根據增值稅的計稅依據和稅率計算增值稅應納稅額。2.解答：應繳納個人所得稅=10萬元×70%