注會審計風(fēng)險控制要點試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計風(fēng)險？（）

A.風(fēng)險因素

B.風(fēng)險事件

C.風(fēng)險評估

D.風(fēng)險應(yīng)對

2.審計風(fēng)險包括哪些方面？（）

A.重大錯報風(fēng)險

B.控制風(fēng)險

C.重大錯報風(fēng)險與控制風(fēng)險

D.審計風(fēng)險

3.審計師在識別和評估重大錯報風(fēng)險時，應(yīng)考慮哪些因素？（）

A.被審計單位行業(yè)特點

B.被審計單位內(nèi)部控制

C.被審計單位經(jīng)營狀況

D.審計師專業(yè)判斷

4.下列哪些屬于審計師應(yīng)實施的風(fēng)險應(yīng)對措施？（）

A.審計程序

B.審計證據(jù)

C.審計工作底稿

D.審計報告

5.審計師在實施風(fēng)險評估程序時，應(yīng)關(guān)注哪些方面？（）

A.被審計單位內(nèi)部控制

B.被審計單位經(jīng)營狀況

C.被審計單位行業(yè)特點

D.審計師專業(yè)判斷

6.下列哪些屬于審計師在實施實質(zhì)性程序時應(yīng)關(guān)注的內(nèi)容？（）

A.被審計單位財務(wù)報表項目

B.被審計單位內(nèi)部控制

C.被審計單位經(jīng)營狀況

D.審計師專業(yè)判斷

7.審計師在實施審計程序時，應(yīng)如何處理異常事項？（）

A.重新評估重大錯報風(fēng)險

B.修改審計程序

C.要求被審計單位提供解釋

D.采取替代程序

8.下列哪些屬于審計師在編制審計報告時應(yīng)關(guān)注的內(nèi)容？（）

A.被審計單位財務(wù)報表

B.審計發(fā)現(xiàn)的問題

C.審計意見

D.審計工作底稿

9.審計師在實施審計程序時，應(yīng)如何處理被審計單位提供的證據(jù)？（）

A.評估證據(jù)的可靠性

B.評估證據(jù)的充分性

C.評估證據(jù)的相關(guān)性

D.評估證據(jù)的完整性

10.下列哪些屬于審計師在實施審計程序時，應(yīng)遵循的原則？（）

A.獨立性

B.客觀性

C.完整性

D.及時性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計風(fēng)險是指審計師在執(zhí)行審計工作時，可能因為某些原因?qū)е聦徲嬕庖婂e誤的風(fēng)險。（）

2.審計師在評估重大錯報風(fēng)險時，應(yīng)當(dāng)僅考慮財務(wù)報表層面上的風(fēng)險因素。（）

3.審計師在確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍時，應(yīng)當(dāng)僅依賴于內(nèi)部控制的有效性。（）

4.如果審計師在執(zhí)行審計程序時發(fā)現(xiàn)了異常事項，應(yīng)當(dāng)立即要求被審計單位提供解釋。（）

5.審計師在實施風(fēng)險評估程序時，應(yīng)當(dāng)對所有風(fēng)險進行量化評估。（）

6.審計師在執(zhí)行審計工作時，不需要考慮被審計單位的行業(yè)特點。（）

7.審計師在實施審計程序時，如果發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)立即向被審計單位提出建議。（）

8.審計師在實施審計程序時，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)增加審計程序的難度。（）

9.審計師在編制審計報告時，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報，應(yīng)當(dāng)直接發(fā)表否定意見。（）

10.審計師在實施審計程序時，應(yīng)當(dāng)對審計證據(jù)進行獨立的審查和評價。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在實施風(fēng)險評估程序時，應(yīng)考慮的主要因素。

2.解釋“三重性原則”在審計工作中的應(yīng)用。

3.簡要說明審計師如何評估被審計單位內(nèi)部控制的充分性和有效性。

4.論述審計師在實施審計程序時，如何確保審計證據(jù)的可靠性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何平衡審計風(fēng)險、審計成本和審計質(zhì)量之間的關(guān)系。

2.討論在當(dāng)前經(jīng)濟環(huán)境下，審計師面臨的主要挑戰(zhàn)以及如何應(yīng)對這些挑戰(zhàn)。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計風(fēng)險模型中，以下哪項不是三個組成部分？（）

A.風(fēng)險因素

B.風(fēng)險事件

C.風(fēng)險評估

D.風(fēng)險控制

2.審計師在評估重大錯報風(fēng)險時，下列哪項不是財務(wù)報表層次的風(fēng)險？（）

A.財務(wù)報表項目錯報

B.財務(wù)報表整體錯報

C.內(nèi)部控制缺陷

D.財務(wù)報表項目分類錯誤

3.下列哪種情況不屬于審計師在實施風(fēng)險評估程序時應(yīng)當(dāng)關(guān)注的異常事項？（）

A.被審計單位財務(wù)報表項目金額異常波動

B.被審計單位內(nèi)部控制存在重大缺陷

C.被審計單位管理層更換頻繁

D.被審計單位行業(yè)競爭激烈

4.審計師在實施實質(zhì)性程序時，下列哪種證據(jù)通常被認為是最可靠的？（）

A.財務(wù)報表

B.管理層聲明

C.審計師訪談記錄

D.外部審計報告

5.下列哪項不是審計師在編制審計報告時應(yīng)當(dāng)考慮的因素？（）

A.被審計單位財務(wù)報表的公允性

B.審計師對財務(wù)報表的判斷

C.審計師的工作底稿

D.被審計單位的經(jīng)營狀況

6.審計師在實施審計程序時，下列哪項不是影響審計證據(jù)可靠性的因素？（）

A.證據(jù)的來源

B.證據(jù)的可靠性

C.證據(jù)的相關(guān)性

D.審計師的經(jīng)驗

7.審計師在實施審計程序時，下列哪項不是審計師的專業(yè)判斷？（）

A.確定審計程序的性質(zhì)

B.評估被審計單位內(nèi)部控制

C.評估審計風(fēng)險

D.確定審計報告的意見類型

8.下列哪種審計程序通常用于評估被審計單位內(nèi)部控制的充分性和有效性？（）

A.審計抽樣

B.審計師訪談

C.審計師調(diào)查

D.審計師評估

9.審計師在實施審計程序時，下列哪項不是審計師的工作底稿應(yīng)當(dāng)包含的內(nèi)容？（）

A.審計程序

B.審計證據(jù)

C.審計師的專業(yè)判斷

D.被審計單位的財務(wù)報表

10.下列哪項不是審計師在實施審計程序時應(yīng)當(dāng)遵循的原則？（）

A.獨立性

B.客觀性

C.保密性

D.及時性

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABD

解析思路：審計風(fēng)險涉及風(fēng)險因素、風(fēng)險事件和風(fēng)險應(yīng)對，風(fēng)險評估和風(fēng)險控制是審計風(fēng)險模型的一部分。

2.ABCD

解析思路：審計風(fēng)險包括重大錯報風(fēng)險、控制風(fēng)險和審計風(fēng)險，這三個方面共同構(gòu)成了審計風(fēng)險的整體。

3.ABCD

解析思路：審計師在識別和評估重大錯報風(fēng)險時，需要綜合考慮被審計單位的行業(yè)特點、內(nèi)部控制、經(jīng)營狀況和專業(yè)判斷。

4.ABD

解析思路：審計師的風(fēng)險應(yīng)對措施包括實施審計程序、獲取審計證據(jù)和編制審計工作底稿，審計報告是審計工作的最終成果。

5.ABCD

解析思路：審計師在實施風(fēng)險評估程序時，需要關(guān)注被審計單位的內(nèi)部控制、經(jīng)營狀況、行業(yè)特點和自身的專業(yè)判斷。

6.ABCD

解析思路：審計師在實施實質(zhì)性程序時，需要關(guān)注財務(wù)報表項目、內(nèi)部控制、經(jīng)營狀況和自身的專業(yè)判斷。

7.ABCD

解析思路：審計師在處理異常事項時，需要重新評估風(fēng)險、修改審計程序、要求解釋和采取替代程序。

8.ABCD

解析思路：審計師在編制審計報告時，需要考慮被審計單位財務(wù)報表、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計意見和審計工作底稿。

9.ABCD

解析思路：審計師在處理被審計單位提供的證據(jù)時，需要評估證據(jù)的可靠性、充分性、相關(guān)性和完整性。

10.ABCD

解析思路：審計師在實施審計程序時，應(yīng)遵循獨立性、客觀性、完整性和及時性等原則。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計風(fēng)險是指審計師在執(zhí)行審計工作時，可能因為某些原因?qū)е聦徲嬕庖婂e誤的風(fēng)險，而不是審計師自身執(zhí)行審計工作的風(fēng)險。

2.×

解析思路：審計師在評估重大錯報風(fēng)險時，應(yīng)當(dāng)考慮財務(wù)報表層面和業(yè)務(wù)流程層面的風(fēng)險因素。

3.×

解析思路：審計師在確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍時，應(yīng)當(dāng)考慮審計風(fēng)險、審計成本和審計質(zhì)量之間的關(guān)系。

4.×

解析思路：審計師在執(zhí)行審計程序時發(fā)現(xiàn)異常事項，應(yīng)當(dāng)進行進一步調(diào)查，而不是立即要求被審計單位提供解釋。

5.×

解析思路：審計師在實施風(fēng)險評估程序時，應(yīng)當(dāng)對風(fēng)險進行定性評估，而不是量化評估。

6.×

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，需要考慮被審計單位的行業(yè)特點，以便更好地理解和評估風(fēng)險。

7.×

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，如果發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)評估其對審計的影響，而不是立即提出建議。