注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與管理方法試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估在注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)過程中具有以下作用（）

A.指導(dǎo)審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)程序的選擇

B.確定審計(jì)意見的類型

C.降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.提高審計(jì)效率

2.以下屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的有（）

A.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境

B.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍

D.審計(jì)證據(jù)的收集

3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下做法正確的是（）

A.通過詢問被審計(jì)單位管理層了解相關(guān)信息

B.通過分析被審計(jì)單位的歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)評(píng)估其經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

C.通過外部專家的評(píng)估來降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.對(duì)被審計(jì)單位的管理層進(jìn)行背景調(diào)查

4.以下屬于風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法有（）

A.分析財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目

B.分析被審計(jì)單位內(nèi)部控制

C.分析被審計(jì)單位行業(yè)特點(diǎn)

D.分析審計(jì)人員的專業(yè)能力

5.以下屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法有（）

A.定量風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.定性風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.質(zhì)量控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D.審計(jì)抽樣風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

6.以下屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素的是（）

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.控制風(fēng)險(xiǎn)

D.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

7.以下屬于審計(jì)抽樣方法的有（）

A.隨機(jī)抽樣

B.簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣

C.系統(tǒng)抽樣

D.分層抽樣

8.以下屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)有（）

A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制缺陷

B.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)

C.被審計(jì)單位舞弊風(fēng)險(xiǎn)

D.被審計(jì)單位業(yè)務(wù)流程復(fù)雜

9.以下屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)采取的措施有（）

A.加強(qiáng)與被審計(jì)單位的溝通

B.增加審計(jì)程序的范圍

C.采取措施降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.確保審計(jì)程序的有效性

10.以下屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)遵循的原則有（）

A.全面性原則

B.客觀性原則

C.重要性原則

D.實(shí)事求是原則

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中的一項(xiàng)基本程序。（）

2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，可以完全依賴被審計(jì)單位提供的內(nèi)部控制信息。（）

3.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表中存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性。（）

4.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序后，未能發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中存在的重大錯(cuò)報(bào)的可能性。（）

5.控制風(fēng)險(xiǎn)是指被審計(jì)單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理，但執(zhí)行不力導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)的可能性。（）

6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的所有業(yè)務(wù)流程進(jìn)行評(píng)估。（）

7.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的結(jié)果應(yīng)當(dāng)直接影響審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。（）

8.審計(jì)抽樣可以完全替代風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序。（）

9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。（）

10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估在注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)過程中的重要性。

2.描述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

3.解釋注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，如何運(yùn)用專業(yè)判斷。

4.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，如何與被審計(jì)單位進(jìn)行有效溝通。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程中如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興風(fēng)險(xiǎn)對(duì)審計(jì)工作的影響。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序？（）

A.詢問管理層

B.分析財(cái)務(wù)報(bào)表

C.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制

D.收集審計(jì)證據(jù)

2.下列哪項(xiàng)不是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的要素？（）

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)意見

3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪種方法最適用于識(shí)別與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制缺陷？（）

A.審計(jì)抽樣

B.背景調(diào)查

C.內(nèi)部控制測(cè)試

D.詢問管理層

4.下列哪項(xiàng)不是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素？（）

A.被審計(jì)單位的管理層

B.被審計(jì)單位的行業(yè)

C.被審計(jì)單位的規(guī)模

D.審計(jì)人員的專業(yè)能力

5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪種情況可能表明存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制健全

B.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)波動(dòng)不大

C.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)波動(dòng)較大

D.被審計(jì)單位管理層具有豐富的行業(yè)經(jīng)驗(yàn)

6.下列哪項(xiàng)不是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制？（）

A.記錄保持

B.訪問控制

C.財(cái)務(wù)報(bào)告流程

D.審計(jì)人員的職業(yè)道德

7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪種情況可能表明存在持續(xù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況良好

B.被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)穩(wěn)定

C.被審計(jì)單位存在重大虧損

D.被審計(jì)單位管理層信心十足

8.下列哪項(xiàng)不是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的審計(jì)環(huán)境因素？（）

A.被審計(jì)單位的組織結(jié)構(gòu)

B.被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)環(huán)境

C.審計(jì)人員的專業(yè)能力

D.被審計(jì)單位的行業(yè)監(jiān)管政策

9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪種情況可能表明存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制健全

B.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)波動(dòng)不大

C.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)波動(dòng)較大

D.被審計(jì)單位管理層信心十足

10.下列哪項(xiàng)不是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)意見

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ACD

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指導(dǎo)審計(jì)計(jì)劃和程序的選擇，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)效率。

2.ABC

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序包括了解被審計(jì)單位環(huán)境、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、確定審計(jì)程序的范圍。

3.ABC

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序應(yīng)通過詢問、分析、調(diào)查等方式進(jìn)行，包括內(nèi)部和外部信息。

4.ABC

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法包括分析財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制和行業(yè)特點(diǎn)。

5.AB

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法包括定量和定性評(píng)估，但不包括質(zhì)量控制或?qū)徲?jì)抽樣風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

6.ABC

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)抽樣方法包括隨機(jī)抽樣、簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣、系統(tǒng)抽樣和分層抽樣。

8.ABCD

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制缺陷、財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)、舞弊風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)流程復(fù)雜。

9.ABCD

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序應(yīng)包括加強(qiáng)溝通、增加審計(jì)程序范圍、降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和確保審計(jì)程序有效性。

10.ABCD

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序應(yīng)遵循全面性、客觀性、重要性和實(shí)事求是的原則。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)過程中的關(guān)鍵步驟，確保審計(jì)工作有效進(jìn)行。

2.錯(cuò)誤

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)獨(dú)立評(píng)估內(nèi)部控制信息，不應(yīng)完全依賴被審計(jì)單位提供的信息。

3.正確

解析思路：重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是財(cái)務(wù)報(bào)表中可能存在的重大錯(cuò)報(bào)的可能性。

4.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指未能發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中存在的重大錯(cuò)報(bào)的可能性，而非注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)。

5.正確

解析思路：控制風(fēng)險(xiǎn)是指內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理但執(zhí)行不力導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)的可能性。

6.錯(cuò)誤

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序應(yīng)關(guān)注關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程，而非所有業(yè)務(wù)流程。

7.正確

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的結(jié)果直接影響審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。

8.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)抽樣是審計(jì)程序的一部分，但不能完全替代風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序。

9.正確

解析思路：舞弊風(fēng)險(xiǎn)是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中應(yīng)關(guān)注的重要風(fēng)險(xiǎn)之一。

10.正確

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估在注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)過程中的重要性包括：指導(dǎo)審計(jì)計(jì)劃和程序的選擇、降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、提高審計(jì)效率、確保審計(jì)意見的合理性。

2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的方法包括：了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、詢問管理層、分析財(cái)務(wù)報(bào)表、評(píng)估內(nèi)部控制、考慮舞弊風(fēng)險(xiǎn)、確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的范圍。

3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，運(yùn)用專業(yè)判斷的方法包括：運(yùn)用審計(jì)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)、考慮行業(yè)和被審計(jì)單位的特定情況、運(yùn)用邏輯推理和職業(yè)懷疑、評(píng)估管理層提供的信息的可靠性。

4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，與被審計(jì)單位進(jìn)行有效溝通的方法包括：明確溝通的目的和范圍、了解被審計(jì)單位的觀點(diǎn)和擔(dān)憂、確保溝通信息的準(zhǔn)確性、建立良好的工作關(guān)系。

四、論述