注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的監(jiān)管主體？

A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所

B.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

C.中國(guó)證監(jiān)會(huì)

D.國(guó)家審計(jì)署

2.以下哪些行為可能構(gòu)成注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德違規(guī)？

A.接受客戶(hù)賄賂

B.為客戶(hù)保守商業(yè)秘密

C.在報(bào)告中故意隱瞞重要信息

D.按照規(guī)定披露客戶(hù)信息

3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循哪些基本原則？

A.獨(dú)立性原則

B.客觀性原則

C.職業(yè)謹(jǐn)慎性原則

D.完整性原則

4.下列哪些屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)程序？

A.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境

B.評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

D.完成審計(jì)工作并出具審計(jì)報(bào)告

5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采取哪些措施？

A.要求被審計(jì)單位調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表

B.與被審計(jì)單位溝通，了解錯(cuò)報(bào)原因

C.擴(kuò)大審計(jì)范圍，獲取更多審計(jì)證據(jù)

D.調(diào)整審計(jì)意見(jiàn)，出具保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告

6.以下哪些屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的繼續(xù)教育內(nèi)容？

A.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

B.稅法

C.會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)

D.管理會(huì)計(jì)

7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違規(guī)行為，應(yīng)如何處理？

A.向被審計(jì)單位提出警告

B.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

C.在審計(jì)報(bào)告中披露

D.與被審計(jì)單位協(xié)商解決

8.以下哪些屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型？

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.無(wú)法表示意見(jiàn)

D.否定意見(jiàn)

9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)關(guān)注哪些舞弊跡象？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目異常波動(dòng)

B.關(guān)聯(lián)方交易異常

C.內(nèi)部控制存在缺陷

D.財(cái)務(wù)報(bào)表編制不規(guī)范

10.以下哪些屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)質(zhì)量控制措施？

A.建立審計(jì)質(zhì)量控制制度

B.對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)

C.定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)

D.建立審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不受任何外部壓力的影響。（）

2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，有權(quán)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，必須對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性負(fù)責(zé)。（）

4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以接受被審計(jì)單位的饋贈(zèng)。（）

6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)成果發(fā)表意見(jiàn)。（）

7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行獨(dú)立判斷。（）

8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊跡象，應(yīng)立即終止審計(jì)工作。（）

9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以接受被審計(jì)單位的審計(jì)費(fèi)用以外的其他報(bào)酬。（）

10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表提出改進(jìn)建議。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的基本原則。

2.解釋注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

3.說(shuō)明注冊(cè)會(huì)計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，可能遇到的幾種情況及相應(yīng)的審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型。

4.簡(jiǎn)要介紹注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何維護(hù)其獨(dú)立性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序中的作用及其重要性。

2.討論注冊(cè)會(huì)計(jì)師在應(yīng)對(duì)審計(jì)環(huán)境變化時(shí)，應(yīng)采取的應(yīng)對(duì)策略及其對(duì)行業(yè)發(fā)展的長(zhǎng)遠(yuǎn)影響。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，其首要職責(zé)是：

A.為客戶(hù)提供咨詢(xún)服務(wù)

B.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

C.提高企業(yè)內(nèi)部管理水平

D.幫助企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

2.以下哪項(xiàng)不是注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.職業(yè)謹(jǐn)慎性

3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，應(yīng)當(dāng)基于：

A.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

B.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的性質(zhì)

C.被審計(jì)單位的歷史經(jīng)驗(yàn)

D.以上都是

4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的披露有保留意見(jiàn)，應(yīng)當(dāng)：

A.直接指出披露不充分之處

B.要求被審計(jì)單位立即更正

C.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性發(fā)表否定意見(jiàn)

D.提出建議性的改進(jìn)措施

5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如發(fā)現(xiàn)客戶(hù)存在違反法律法規(guī)的行為，應(yīng)當(dāng)：

A.保持沉默，避免卷入糾紛

B.告知客戶(hù)，建議其改正

C.報(bào)告監(jiān)管機(jī)構(gòu)

D.以上都是

6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的繼續(xù)教育，主要目的是：

A.提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師的執(zhí)業(yè)能力

B.保障注冊(cè)會(huì)計(jì)師的合法權(quán)益

C.規(guī)范注冊(cè)會(huì)計(jì)師的執(zhí)業(yè)行為

D.以上都是

7.以下哪項(xiàng)不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)抽樣

C.審計(jì)測(cè)試

D.審計(jì)總結(jié)

8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)于內(nèi)部控制的有效性，應(yīng)當(dāng)：

A.必須完全依賴(lài)內(nèi)部控制

B.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

C.忽略?xún)?nèi)部控制的存在

D.以上都是

9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性，應(yīng)當(dāng)：

A.直接聲明財(cái)務(wù)報(bào)表公允

B.依據(jù)審計(jì)證據(jù)發(fā)表意見(jiàn)

C.要求被審計(jì)單位提供保證

D.以上都是

10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)于關(guān)聯(lián)方交易，應(yīng)當(dāng)：

A.必須拒絕執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)

B.重點(diǎn)關(guān)注關(guān)聯(lián)方交易的公平性

C.忽略關(guān)聯(lián)方交易的存在

D.以上都是

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.答案：B、C

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的監(jiān)管主體包括行業(yè)協(xié)會(huì)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)，B和C選項(xiàng)符合這一要求。

2.答案：A、C

解析思路：職業(yè)道德違規(guī)包括違反獨(dú)立、客觀、公正等原則，接受賄賂和隱瞞信息均屬于違規(guī)行為。

3.答案：A、B、C

解析思路：審計(jì)基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、職業(yè)謹(jǐn)慎性，這些都是審計(jì)工作中必須遵循的原則。

4.答案：A、B、C、D

解析思路：審計(jì)程序包括了解環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、完成審計(jì)工作并出具報(bào)告，這些都是審計(jì)工作的基本步驟。

5.答案：B、C、D

解析思路：發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)與被審計(jì)單位溝通、擴(kuò)大審計(jì)范圍、調(diào)整審計(jì)意見(jiàn)。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)獨(dú)立于審計(jì)對(duì)象，不受外部壓力影響。

2.正確

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中有權(quán)評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。

3.正確

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性負(fù)責(zé)，這是其基本職責(zé)。

4.正確

解析思路：重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)可能涉及重大利益，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)及時(shí)報(bào)告。

5.錯(cuò)誤

解析思路：接受賄賂違反職業(yè)道德，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)拒絕。

6.錯(cuò)誤

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性負(fù)責(zé)，不負(fù)責(zé)對(duì)經(jīng)營(yíng)成果發(fā)表意見(jiàn)。

7.正確

解析思路：職業(yè)懷疑態(tài)度是注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立判斷的基石。

8.正確

解析思路：發(fā)現(xiàn)重大舞弊跡象時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)立即終止審計(jì)工作。

9.錯(cuò)誤

解析思路：接受審計(jì)費(fèi)用以外的報(bào)酬可能影響?yīng)毩⑿浴?/p>

10.正確

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表提出改進(jìn)建議，以提高其質(zhì)量。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.解析思路：列出注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的基本原則，如獨(dú)立性、客觀性、保密性等，并簡(jiǎn)要說(shuō)明其含義。

2.解析思路：解釋注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何通過(guò)了解被審計(jì)單位環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、獲取審計(jì)證據(jù)等步驟識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

3.解析思路：列舉幾種情況，如無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、無(wú)法表示意見(jiàn)、否定意見(jiàn)，并解釋每種情況下的審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型。

4.解析思路：介紹注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何通過(guò)保持獨(dú)立的工作環(huán)境、避免利益沖突