財(cái)務(wù)審計(jì)實(shí)務(wù)操作試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)比外部生成的審計(jì)證據(jù)更可靠

B.以文件、記錄形式存在的審計(jì)證據(jù)比口頭形式的審計(jì)證據(jù)更可靠

C.從獨(dú)立來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)比從被審計(jì)單位內(nèi)部獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠

D.直接獲取的審計(jì)證據(jù)比間接獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠

2.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)考慮被審計(jì)單位的具體情況

B.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

C.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)保持獨(dú)立性

D.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)保持客觀性

3.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，由于各種原因?qū)е聦徲?jì)意見(jiàn)錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)意見(jiàn)錯(cuò)誤的可能性成正比

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)意見(jiàn)錯(cuò)誤的可能性成反比

4.下列關(guān)于審計(jì)計(jì)劃的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序和審計(jì)時(shí)間安排

B.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況制定

C.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)經(jīng)審計(jì)委員會(huì)或相關(guān)管理部門批準(zhǔn)

D.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)定期進(jìn)行評(píng)估和更新

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序和審計(jì)依據(jù)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)明確說(shuō)明審計(jì)意見(jiàn)的類型

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)經(jīng)審計(jì)委員會(huì)或相關(guān)管理部門批準(zhǔn)

6.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的記錄

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)包括審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)結(jié)論

C.審計(jì)工作底稿應(yīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求編制

D.審計(jì)工作底稿應(yīng)妥善保管，不得泄露

7.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織內(nèi)部的管理層為實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)而建立的一系列控制措施

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督五個(gè)要素

C.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性、合法性和合規(guī)性

D.內(nèi)部控制的有效性取決于組織的管理層和員工的執(zhí)行能力

8.下列關(guān)于審計(jì)抽樣技術(shù)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)抽樣是審計(jì)人員從總體中選取樣本進(jìn)行審查的一種方法

B.審計(jì)抽樣分為隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣

C.審計(jì)抽樣應(yīng)考慮樣本的代表性、可靠性和有效性

D.審計(jì)抽樣結(jié)果可以推斷總體的情況

9.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員從事審計(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)道德包括誠(chéng)信、獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性

C.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員履行職責(zé)的重要保障

D.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)行業(yè)健康發(fā)展的基石

10.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員從事審計(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)行業(yè)規(guī)范審計(jì)行為的重要依據(jù)

C.審計(jì)準(zhǔn)則包括審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)指南和審計(jì)實(shí)務(wù)公告

D.審計(jì)準(zhǔn)則的制定和實(shí)施有助于提高審計(jì)質(zhì)量

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)意見(jiàn)。

2.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)始終以控制風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向。

3.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見(jiàn)的可能性。

4.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)涵蓋審計(jì)業(yè)務(wù)的所有階段，包括審計(jì)業(yè)務(wù)的前期規(guī)劃、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告。

5.審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)當(dāng)與審計(jì)意見(jiàn)的日期相同。

6.審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)當(dāng)采用統(tǒng)一的格式和內(nèi)容要求。

7.內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是確保所有交易和事項(xiàng)的記錄都是完整的。

8.審計(jì)抽樣中，樣本量越大，抽樣風(fēng)險(xiǎn)越低。

9.審計(jì)人員的獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性。

10.審計(jì)準(zhǔn)則是由國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)制定并發(fā)布的規(guī)范性文件。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征。

2.解釋審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素及其相互關(guān)系。

3.說(shuō)明審計(jì)抽樣中可能存在的三種錯(cuò)誤類型。

4.簡(jiǎn)要描述審計(jì)工作底稿的編制要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員如何通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.論述內(nèi)部控制對(duì)審計(jì)工作的影響，以及審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中如何考慮內(nèi)部控制。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)比外部生成的審計(jì)證據(jù)更可靠

B.以文件、記錄形式存在的審計(jì)證據(jù)比口頭形式的審計(jì)證據(jù)更可靠

C.從獨(dú)立來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)比從被審計(jì)單位內(nèi)部獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠

D.直接獲取的審計(jì)證據(jù)比間接獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠

2.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)考慮以下哪個(gè)因素？

A.被審計(jì)單位的歷史背景

B.被審計(jì)單位的管理層素質(zhì)

C.被審計(jì)單位的具體情況

D.審計(jì)人員的個(gè)人喜好

3.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，由于各種原因?qū)е聦徲?jì)意見(jiàn)錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)意見(jiàn)錯(cuò)誤的可能性成正比

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)意見(jiàn)錯(cuò)誤的可能性成反比

4.審計(jì)計(jì)劃的主要目的是：

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.確定審計(jì)范圍

C.確定審計(jì)程序

D.以上都是

5.審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)當(dāng)是：

A.審計(jì)工作完成日

B.財(cái)務(wù)報(bào)表批準(zhǔn)日

C.審計(jì)意見(jiàn)形成日

D.審計(jì)報(bào)告發(fā)布日

6.審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)當(dāng)遵循以下哪個(gè)原則？

A.實(shí)用性原則

B.真實(shí)性原則

C.完整性原則

D.以上都是

7.內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是：

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性

B.確保經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率

C.確保法律法規(guī)的遵守

D.以上都是

8.審計(jì)抽樣中，以下哪種抽樣方法不適用于控制測(cè)試？

A.隨機(jī)抽樣

B.水平抽樣

C.系統(tǒng)抽樣

D.概率抽樣

9.審計(jì)人員的獨(dú)立性不包括以下哪個(gè)方面？

A.實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性

B.形式上的獨(dú)立性

C.客觀性

D.專業(yè)勝任能力

10.審計(jì)準(zhǔn)則的制定和實(shí)施有助于：

A.提高審計(jì)質(zhì)量

B.保障審計(jì)人員的權(quán)益

C.規(guī)范審計(jì)行為

D.以上都是

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.B,C,D

2.A,B,C,D

3.B,C

4.A,B,C,D

5.A,B,C

6.A,B,C

7.A,B,C,D

8.A,B,C,D

9.A,B,C,D

10.A,B,C,D

二、判斷題答案：

1.錯(cuò)誤

2.錯(cuò)誤

3.錯(cuò)誤

4.正確

5.正確

6.錯(cuò)誤

7.正確

8.正確

9.正確

10.錯(cuò)誤

三、簡(jiǎn)答題答案：

1.審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征：充分性、可靠性和相關(guān)性。

2.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素：固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。它們相互關(guān)系為：固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)影響檢查風(fēng)險(xiǎn)，檢查風(fēng)險(xiǎn)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)實(shí)施審計(jì)程序降低的風(fēng)險(xiǎn)。

3.審計(jì)抽樣中可能存在的三種錯(cuò)誤類型：抽樣誤差、非抽樣誤差和抽樣不足。

4.審計(jì)工作底稿的編制要求：真實(shí)性、完整性、清晰性、連貫性、及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

四、論述題答案：

1.審計(jì)人員通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)