注冊會計師交流和學(xué)習(xí)試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于注冊會計師職業(yè)道德基本原則的表述中，正確的有（）。

A.客觀公正

B.誠信

C.獨立

D.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注

2.下列屬于注冊會計師審計目標(biāo)的有（）。

A.對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證

B.對財務(wù)報表是否在所有重大方面按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)編制獲取合理保證

C.對財務(wù)報表是否真實公允地反映了被審計單位財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量

D.對財務(wù)報表是否遵循了會計準(zhǔn)則和會計制度

3.下列關(guān)于審計證據(jù)的表述中，正確的有（）。

A.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

B.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性取決于注冊會計師的判斷

C.注冊會計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況，評估審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

D.審計證據(jù)的適當(dāng)性取決于審計證據(jù)的性質(zhì)

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制目標(biāo)的表述中，正確的有（）。

A.保證財務(wù)報表的真實性、公允性

B.提高經(jīng)營效率，降低經(jīng)營風(fēng)險

C.促進公司治理

D.保護資產(chǎn)安全

5.下列關(guān)于風(fēng)險評估程序的表述中，正確的有（）。

A.注冊會計師應(yīng)當(dāng)實施風(fēng)險評估程序，了解被審計單位及其環(huán)境

B.注冊會計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，確定進一步審計程序的性質(zhì)、時間和范圍

C.注冊會計師應(yīng)當(dāng)從定性和定量兩個方面評估風(fēng)險

D.注冊會計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計單位內(nèi)部控制的有效性

6.下列關(guān)于審計工作的表述中，正確的有（）。

A.審計工作是一項專業(yè)服務(wù)

B.審計工作旨在對財務(wù)報表提供合理保證

C.審計工作旨在發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表中的所有重大錯報

D.審計工作旨在提高被審計單位的經(jīng)營效率

7.下列關(guān)于審計報告的表述中，正確的有（）。

A.審計報告應(yīng)當(dāng)真實、客觀、完整地反映審計工作的結(jié)果

B.審計報告應(yīng)當(dāng)明確審計意見

C.審計報告應(yīng)當(dāng)對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題提出建議

D.審計報告應(yīng)當(dāng)由注冊會計師簽署

8.下列關(guān)于審計費用的表述中，正確的有（）。

A.審計費用包括審計服務(wù)費用和審計咨詢費用

B.審計費用應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計工作的性質(zhì)、范圍和復(fù)雜程度確定

C.審計費用應(yīng)當(dāng)與審計工作質(zhì)量和效果相匹配

D.審計費用應(yīng)當(dāng)由被審計單位承擔(dān)

9.下列關(guān)于注冊會計師職業(yè)責(zé)任的表述中，正確的有（）。

A.注冊會計師應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范

B.注冊會計師應(yīng)當(dāng)保守職業(yè)秘密

C.注冊會計師應(yīng)當(dāng)對審計報告的真實性、準(zhǔn)確性負責(zé)

D.注冊會計師應(yīng)當(dāng)對被審計單位的經(jīng)濟責(zé)任負責(zé)

10.下列關(guān)于注冊會計師職業(yè)監(jiān)管的表述中，正確的有（）。

A.注冊會計師協(xié)會負責(zé)對注冊會計師進行監(jiān)管

B.注冊會計師協(xié)會應(yīng)當(dāng)對注冊會計師的執(zhí)業(yè)行為進行監(jiān)督檢查

C.注冊會計師協(xié)會應(yīng)當(dāng)對違反職業(yè)道德的注冊會計師進行處罰

D.注冊會計師協(xié)會應(yīng)當(dāng)對注冊會計師的執(zhí)業(yè)資格進行管理

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.注冊會計師的職業(yè)道德基本原則要求其保持獨立性，但可以接受與客戶有利害關(guān)系的委托。（）

2.審計工作旨在對財務(wù)報表的真實性、公允性提供絕對保證。（）

3.風(fēng)險評估程序是審計工作的第一步，其目的是確定審計范圍。（）

4.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是相互獨立的，注冊會計師可以單獨考慮其中一項。（）

5.內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是確保財務(wù)報表的編制符合法律法規(guī)的要求。（）

6.注冊會計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)保持客觀公正，不受外界因素的影響。（）

7.審計報告應(yīng)當(dāng)由注冊會計師個人簽署，不得以會計師事務(wù)所的名義出具。（）

8.注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報時，應(yīng)當(dāng)立即通知被審計單位管理層。（）

9.審計費用的高低與審計工作的質(zhì)量成正比。（）

10.注冊會計師協(xié)會對違反職業(yè)道德的注冊會計師有權(quán)吊銷其執(zhí)業(yè)資格證書。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述注冊會計師職業(yè)道德基本原則的主要內(nèi)容。

2.簡述審計證據(jù)的三個基本特征。

3.簡述風(fēng)險評估程序的基本步驟。

4.簡述內(nèi)部控制的主要目標(biāo)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述注冊會計師在審計過程中如何保持獨立性，并分析可能影響?yīng)毩⑿缘囊蛩亍?/p>

2.論述審計報告的類型及其在審計工作中的作用。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于注冊會計師職業(yè)道德基本原則的表述中，不屬于基本原則的是（）。

A.客觀公正

B.誠信

C.獨立

D.財務(wù)利益

2.下列關(guān)于審計目標(biāo)的表述中，不屬于審計目標(biāo)的是（）。

A.對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證

B.對財務(wù)報表是否在所有重大方面按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)編制獲取合理保證

C.對財務(wù)報表是否真實公允地反映了被審計單位財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量

D.對財務(wù)報表是否遵循了會計準(zhǔn)則和會計制度

3.下列關(guān)于審計證據(jù)的表述中，不屬于審計證據(jù)特征的是（）。

A.充分性

B.適當(dāng)性

C.獨立性

D.可靠性

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制目標(biāo)的表述中，不屬于內(nèi)部控制目標(biāo)的是（）。

A.保證財務(wù)報表的真實性、公允性

B.提高經(jīng)營效率，降低經(jīng)營風(fēng)險

C.促進公司治理

D.確保財務(wù)報告的及時性

5.下列關(guān)于風(fēng)險評估程序的表述中，不屬于風(fēng)險評估程序的是（）。

A.了解被審計單位及其環(huán)境

B.識別和評估重大錯報風(fēng)險

C.確定進一步審計程序的性質(zhì)、時間和范圍

D.對內(nèi)部控制進行測試

6.下列關(guān)于審計工作的表述中，不屬于審計工作的是（）。

A.對財務(wù)報表提供合理保證

B.發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表中的所有重大錯報

C.提高被審計單位的經(jīng)營效率

D.為被審計單位提供咨詢服務(wù)

7.下列關(guān)于審計報告的表述中，不屬于審計報告內(nèi)容的是（）。

A.審計意見

B.審計范圍

C.審計程序

D.審計費用

8.下列關(guān)于審計費用的表述中，不屬于審計費用的是（）。

A.審計服務(wù)費用

B.審計咨詢費用

C.審計人員差旅費

D.審計報告編制費

9.下列關(guān)于注冊會計師職業(yè)責(zé)任的表述中，不屬于注冊會計師職業(yè)責(zé)任的是（）。

A.遵守職業(yè)道德規(guī)范

B.保守職業(yè)秘密

C.對審計報告的真實性、準(zhǔn)確性負責(zé)

D.對被審計單位的經(jīng)濟責(zé)任負責(zé)

10.下列關(guān)于注冊會計師職業(yè)監(jiān)管的表述中，不屬于注冊會計師職業(yè)監(jiān)管的是（）。

A.注冊會計師協(xié)會的監(jiān)管

B.財政部對注冊會計師的監(jiān)管

C.稅務(wù)局對注冊會計師的監(jiān)管

D.注冊會計師對客戶的監(jiān)管

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.ABCD解析思路：注冊會計師職業(yè)道德基本原則包括客觀公正、誠信、獨立、專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注。

2.ABC解析思路：審計目標(biāo)包括對財務(wù)報表的真實性、公允性提供合理保證，以及對財務(wù)報告編制基礎(chǔ)的遵循性。

3.ABCD解析思路：審計證據(jù)的充分性指證據(jù)數(shù)量足夠，適當(dāng)性指證據(jù)與審計目標(biāo)相關(guān)且可靠。

4.ABCD解析思路：內(nèi)部控制目標(biāo)包括保證財務(wù)報表的真實性、提高經(jīng)營效率、促進公司治理和保護資產(chǎn)安全。

5.ABC解析思路：風(fēng)險評估程序包括了解被審計單位及其環(huán)境、識別和評估風(fēng)險、確定進一步審計程序。

6.ABCD解析思路：審計工作旨在提供合理保證，但不保證發(fā)現(xiàn)所有重大錯報，也不能提高經(jīng)營效率。

7.ABCD解析思路：審計報告應(yīng)真實、客觀、完整，包括審計意見、范圍、程序和審計師簽名。

8.ABCD解析思路：審計費用包括服務(wù)費用、咨詢費用、差旅費等，但不包括報告編制費。

9.ABCD解析思路：注冊會計師職業(yè)責(zé)任包括遵守職業(yè)道德、保守秘密、對報告負責(zé)，但不負責(zé)被審計單位的經(jīng)濟責(zé)任。

10.ABCD解析思路：注冊會計師職業(yè)監(jiān)管由注冊會計師協(xié)會、財政部、稅務(wù)局等機構(gòu)進行，不包括注冊會計師對客戶的監(jiān)管。

二、判斷題答案及解析思路：

1.×解析思路：注冊會計師接受與客戶有利害關(guān)系的委托會損害其獨立性。

2.×解析思路：審計工作提供合理保證，而非絕對保證。

3.×解析思路：風(fēng)險評估程序包括了解環(huán)境、識別和評估風(fēng)險、確定審計程序。

4.×解析思路：審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是相互關(guān)聯(lián)的。

5.√解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是確保財務(wù)報告符合法律法規(guī)。

6.√解析思路：注冊會計師職業(yè)道德要求保持客觀公正。

7.×解析思路：審計報告由會計師事務(wù)所簽署，而非個人。

8.×解析思路：注冊會計師發(fā)現(xiàn)重大錯報應(yīng)報告給管理層，而非立即通知。

9.×解析思路：審計費用與工作質(zhì)量不直接成正比。

10.√解析思路：注冊會計師協(xié)會有權(quán)吊銷違反職業(yè)道德的注冊會計師的執(zhí)業(yè)資格證書。

三、簡答題答案及解析思路：

1.解析思路：列舉并解釋注冊會計師職業(yè)道德基本原則，如客觀公正、誠信、獨立等。

2.解析思路：解釋審計證據(jù)的三個基本特征，如充分性、適當(dāng)性、可靠性。

3.解析思路