注冊會(huì)計(jì)師考試復(fù)習(xí)計(jì)劃設(shè)置試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于注冊會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

2.下列哪些情況可能導(dǎo)致注冊會(huì)計(jì)師違反獨(dú)立性原則？

A.在審計(jì)客戶擔(dān)任董事

B.為審計(jì)客戶提供咨詢服務(wù)

C.在審計(jì)客戶擔(dān)任內(nèi)部審計(jì)師

D.在審計(jì)客戶擔(dān)任高級管理人員

3.下列哪些屬于注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的要求？

A.誠實(shí)守信

B.保守秘密

C.尊重客戶

D.不斷提高專業(yè)技能

4.下列哪些屬于注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的要求？

A.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

B.審計(jì)工作的獨(dú)立性

C.審計(jì)意見的客觀性

D.審計(jì)報(bào)告的及時(shí)性

5.下列哪些屬于注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)程序的步驟？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)評價(jià)

D.審計(jì)報(bào)告

6.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.控制風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)承受能力

7.下列哪些屬于注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)中常用的審計(jì)程序？

A.觀察程序

B.調(diào)查程序

C.核實(shí)程序

D.分析程序

8.下列哪些屬于注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)中使用的審計(jì)證據(jù)？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.審計(jì)工作底稿

D.審計(jì)報(bào)告

9.下列哪些屬于注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)中審計(jì)意見的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無法表示意見

10.下列哪些屬于注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)中審計(jì)報(bào)告的組成部分？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)依據(jù)

D.審計(jì)工作底稿

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.注冊會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)立即向客戶報(bào)告。（）

3.注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，對客戶提供的證據(jù)有疑問時(shí)，可以自行進(jìn)行調(diào)查。（）

4.注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，對客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)，但不對其有效性發(fā)表意見。（）

5.注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見或否定意見。（）

6.注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求，確保審計(jì)工作的質(zhì)量。（）

7.注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)部門報(bào)告。（）

8.注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，可以接受客戶的任何要求，只要不影響審計(jì)工作的獨(dú)立性。（）

9.注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持對客戶的保密義務(wù)，不得泄露客戶信息。（）

10.注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，對客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，但不對其經(jīng)營決策進(jìn)行評價(jià)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，如何保持獨(dú)立性和客觀性。

2.解釋審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素及其相互關(guān)系。

3.簡要說明注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，如何應(yīng)對客戶對審計(jì)工作的干預(yù)。

4.描述注冊會(huì)計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，如何運(yùn)用職業(yè)判斷和專業(yè)知識，提高審計(jì)質(zhì)量。

2.分析注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德在維護(hù)資本市場秩序中的作用，并探討如何加強(qiáng)注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德建設(shè)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不是其應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.客戶利益至上

D.專業(yè)勝任能力

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)必須全部來自外部

B.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性比充分性更重要

C.審計(jì)證據(jù)的充分性是審計(jì)證據(jù)適當(dāng)性的基礎(chǔ)

D.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性可以通過增加數(shù)量來彌補(bǔ)

3.在審計(jì)過程中，注冊會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)客戶內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)采取的措施是：

A.直接修改內(nèi)部控制

B.忽略內(nèi)部控制缺陷，直接進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試

C.評估內(nèi)部控制缺陷對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響

D.建議客戶加強(qiáng)內(nèi)部控制

4.注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)意見的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.審計(jì)報(bào)告

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)小組全體成員簽字

C.審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)保密

D.審計(jì)報(bào)告的格式可以由審計(jì)小組自行決定

6.注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)程序的步驟？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)評價(jià)

D.審計(jì)總結(jié)

7.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是注冊會(huì)計(jì)師無法控制的

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性無關(guān)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中必須承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過增加審計(jì)程序來降低

8.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)的充分性可以通過增加審計(jì)程序來提高

B.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性可以通過增加審計(jì)程序來提高

C.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是相互獨(dú)立的

D.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性可以通過增加審計(jì)證據(jù)的數(shù)量來提高

9.下列關(guān)于審計(jì)意見的說法，正確的是：

A.注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)盡量避免發(fā)表保留意見

B.注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)發(fā)表否定意見

C.注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性發(fā)表審計(jì)意見

D.注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，可以自行決定是否發(fā)表保留意見

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告組成部分的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見和審計(jì)工作底稿

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見和審計(jì)范圍

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)依據(jù)和審計(jì)工作底稿

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見和審計(jì)總結(jié)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCD（解析思路：獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性都是注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德原則的基本要求。）

2.ABCD（解析思路：擔(dān)任董事、提供咨詢服務(wù)、擔(dān)任內(nèi)部審計(jì)師和高級管理人員都可能影響注冊會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性。）

3.ABCD（解析思路：誠實(shí)守信、保守秘密、尊重客戶和不斷提高專業(yè)技能都是職業(yè)道德規(guī)范的要求。）

4.ABCD（解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性、獨(dú)立性、客觀性和及時(shí)性都是審計(jì)準(zhǔn)則的要求。）

5.ABCD（解析思路：審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)評價(jià)和審計(jì)報(bào)告是審計(jì)程序的四個(gè)基本步驟。）

6.ABC（解析思路：重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)承受能力是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素。）

7.ABCD（解析思路：觀察、調(diào)查、核實(shí)和分析都是審計(jì)中常用的程序。）

8.ABCD（解析思路：內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)、審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告都是審計(jì)證據(jù)的形式。）

9.ABCD（解析思路：無保留意見、保留意見、拒絕表示意見和無法表示意見都是審計(jì)意見的類型。）

10.ABC（解析思路：審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)和審計(jì)報(bào)告都是審計(jì)報(bào)告的組成部分。）

二、判斷題答案及解析思路：

1.√（解析思路：獨(dú)立性是注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的核心原則之一。）

2.×（解析思路：注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不應(yīng)直接向客戶報(bào)告違規(guī)行為。）

3.√（解析思路：注冊會(huì)計(jì)師在必要時(shí)可以自行進(jìn)行調(diào)查，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。）

4.×（解析思路：注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)，并對其有效性發(fā)表意見。）

5.√（解析思路：如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見或否定意見。）

6.√（解析思路：遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求是確保審計(jì)工作質(zhì)量的重要保證。）

7.√（解析思路：發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)部門報(bào)告。）

8.×（解析思路：注冊會(huì)計(jì)師在保持獨(dú)立性方面不能接受客戶的任何不當(dāng)要求。）

9.√（解析思路：保密義務(wù)是注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的基本要求之一。）

10.√（解析思路：注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表，但不評價(jià)客戶的經(jīng)營決策。）

三、簡答題答案及解析思路：

1.答案：（解析思路：注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)通過保持獨(dú)立性和客觀性、遵守職業(yè)道德規(guī)范、運(yùn)用專業(yè)知識和技能、保持職業(yè)懷疑態(tài)度等方式來保持獨(dú)立性和客觀性。）

2.答案：（解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)承受能力，它們相互影響，共同決定了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的大小。）

3.答案：（解析思路：注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)通過保持獨(dú)立性、與客戶溝通、評估客戶干預(yù)的影響、采取適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序等方式來應(yīng)對客戶對審計(jì)工作的干預(yù)。）

4.答案：（解析思路：注冊會(huì)計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)遵循的原則包括：保持獨(dú)立性、客觀性、公正性