2025年注冊稅務(wù)師稅法二稅收政策與實務(wù)操作試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列關(guān)于增值稅的表述中，錯誤的是（）。A.增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。B.增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率和征收率。D.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、進(jìn)口貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)。2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，正確的是（）。A.企業(yè)所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)企業(yè)和其他取得收入的組織。B.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%兩檔。C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。D.企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得和清算所得。3.下列關(guān)于個人所得稅的表述中，錯誤的是（）。A.個人所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人。B.個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。C.個人所得稅的計稅依據(jù)是納稅人的應(yīng)納稅所得額。D.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得等。4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述中，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅的納稅人是在我國境內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個人。B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房屋的評估價值。C.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率。D.房產(chǎn)稅的征收范圍包括房屋、構(gòu)筑物及其附屬設(shè)施。5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，錯誤的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在我國境內(nèi)擁有土地使用權(quán)的單位和個人。B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地的實際使用面積。C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率。D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)內(nèi)的土地。6.下列關(guān)于車船稅的表述中，正確的是（）。A.車船稅的納稅人是在我國境內(nèi)擁有車船的單位和個人。B.車船稅的計稅依據(jù)是車船的購置價格。C.車船稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率。D.車船稅的征收范圍包括機動車輛、非機動車輛和船舶。7.下列關(guān)于印花稅的表述中，錯誤的是（）。A.印花稅的納稅人是在我國境內(nèi)簽訂、領(lǐng)受印花稅憑證的單位和個人。B.印花稅的計稅依據(jù)是憑證的金額。C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。D.印花稅的征收范圍包括合同、憑證、賬簿等。8.下列關(guān)于契稅的表述中，正確的是（）。A.契稅的納稅人是在我國境內(nèi)簽訂、領(lǐng)受契稅憑證的單位和個人。B.契稅的計稅依據(jù)是憑證的金額。C.契稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率。D.契稅的征收范圍包括房屋、土地、土地使用權(quán)等。9.下列關(guān)于資源稅的表述中，錯誤的是（）。A.資源稅的納稅人是在我國境內(nèi)開采、生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個人。B.資源稅的計稅依據(jù)是應(yīng)稅資源的產(chǎn)量。C.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。D.資源稅的征收范圍包括煤炭、石油、天然氣、水資源等。10.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的表述中，正確的是（）。A.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是在我國境內(nèi)排放應(yīng)稅污染物的單位和個人。B.環(huán)境保護(hù)稅的計稅依據(jù)是應(yīng)稅污染物的排放量。C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。D.環(huán)境保護(hù)稅的征收范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲等。二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.增值稅的納稅人包括（）。A.銷售貨物的企業(yè)B.提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)C.進(jìn)口貨物的企業(yè)D.出口貨物的企業(yè)2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括（）。A.企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得B.其他所得C.清算所得D.資產(chǎn)收益3.個人所得稅的稅率包括（）。A.超額累進(jìn)稅率B.比例稅率C.定額稅率D.累進(jìn)稅率4.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)包括（）。A.房屋的評估價值B.房屋的購置價格C.房屋的租金收入D.房屋的實際使用面積5.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)包括（）。A.土地的實際使用面積B.土地的購置價格C.土地的租金收入D.土地的評估價值6.車船稅的計稅依據(jù)包括（）。A.車船的購置價格B.車船的年檢費用C.車船的年保險費用D.車船的實際使用年限7.印花稅的計稅依據(jù)包括（）。A.憑證的金額B.憑證的數(shù)量C.憑證的性質(zhì)D.憑證的使用人8.契稅的計稅依據(jù)包括（）。A.憑證的金額B.憑證的性質(zhì)C.憑證的使用人D.憑證的使用目的9.資源稅的計稅依據(jù)包括（）。A.應(yīng)稅資源的產(chǎn)量B.應(yīng)稅資源的銷售額C.應(yīng)稅資源的進(jìn)口額D.應(yīng)稅資源的出口額10.環(huán)境保護(hù)稅的計稅依據(jù)包括（）。A.應(yīng)稅污染物的排放量B.應(yīng)稅污染物的處理費用C.應(yīng)稅污染物的治理費用D.應(yīng)稅污染物的賠償費用三、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅的納稅人包括在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。（）2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（）3.個人所得稅的納稅人包括在我國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人。（）4.房產(chǎn)稅的納稅人包括在我國境內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個人。（）5.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括在我國境內(nèi)擁有土地使用權(quán)的單位和個人。（）6.車船稅的納稅人包括在我國境內(nèi)擁有車船的單位和個人。（）7.印花稅的納稅人包括在我國境內(nèi)簽訂、領(lǐng)受印花稅憑證的單位和個人。（）8.契稅的納稅人包括在我國境內(nèi)簽訂、領(lǐng)受契稅憑證的單位和個人。（）9.資源稅的納稅人包括在我國境內(nèi)開采、生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個人。（）10.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人包括在我國境內(nèi)排放應(yīng)稅污染物的單位和個人。（）四、計算題（每題10分，共30分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年1月購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100萬元，增值稅稅額為17萬元。該企業(yè)當(dāng)月銷售產(chǎn)品一批，取得的含稅銷售額為200萬元。計算該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅。2.某個體工商戶為個人所得稅納稅人，2025年取得生產(chǎn)經(jīng)營所得100萬元，其中成本費用50萬元，營業(yè)外支出10萬元。計算該個體工商戶應(yīng)繳納的個人所得稅。3.某企業(yè)為房產(chǎn)稅納稅人，2025年擁有房產(chǎn)一棟，房產(chǎn)原值為1000萬元，當(dāng)年房產(chǎn)增值率為10%。計算該企業(yè)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。五、綜合題（每題20分，共40分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年1月購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100萬元，增值稅稅額為17萬元。該企業(yè)當(dāng)月銷售產(chǎn)品一批，取得的含稅銷售額為200萬元，其中50萬元為免稅銷售額。計算該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅。2.某個體工商戶為個人所得稅納稅人，2025年取得生產(chǎn)經(jīng)營所得100萬元，其中成本費用50萬元，營業(yè)外支出10萬元，捐贈支出5萬元。計算該個體工商戶應(yīng)繳納的個人所得稅。六、案例分析題（每題20分，共40分）1.某企業(yè)為環(huán)境保護(hù)稅納稅人，2025年排放大氣污染物100噸，水污染物50噸，固體廢物20噸，噪聲排放量為80分貝。根據(jù)相關(guān)法規(guī)，計算該企業(yè)應(yīng)繳納的環(huán)境保護(hù)稅。2.某房地產(chǎn)公司為契稅納稅人，2025年出售房產(chǎn)一批，成交價格為500萬元。根據(jù)相關(guān)法規(guī)，計算該房地產(chǎn)公司應(yīng)繳納的契稅。本次試卷答案如下：一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.D解析：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、進(jìn)口貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)。選項A、B、C均正確描述了增值稅的相關(guān)內(nèi)容。2.C解析：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。選項A描述了納稅人的范圍，選項B描述了稅率，選項D描述了征收范圍。3.D解析：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得等。選項A、B、C均正確描述了個人所得稅的相關(guān)內(nèi)容。4.A解析：房產(chǎn)稅的納稅人包括在我國境內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個人。選項B、C、D描述了房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)和征收范圍，與納稅人范圍無關(guān)。5.C解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地的實際使用面積。選項A、B、D描述了納稅人范圍和征收范圍，與計稅依據(jù)無關(guān)。6.A解析：車船稅的納稅人包括在我國境內(nèi)擁有車船的單位和個人。選項B、C、D描述了車船稅的計稅依據(jù)和征收范圍，與納稅人范圍無關(guān)。7.B解析：印花稅的計稅依據(jù)是憑證的金額。選項A、C、D描述了納稅人范圍和征收范圍，與計稅依據(jù)無關(guān)。8.A解析：契稅的納稅人包括在我國境內(nèi)簽訂、領(lǐng)受契稅憑證的單位和個人。選項B、C、D描述了計稅依據(jù)和征收范圍，與納稅人范圍無關(guān)。9.D解析：資源稅的征收范圍包括煤炭、石油、天然氣、水資源等。選項A、B、C描述了納稅人范圍和計稅依據(jù)，與征收范圍無關(guān)。10.A解析：環(huán)境保護(hù)稅的納稅人包括在我國境內(nèi)排放應(yīng)稅污染物的單位和個人。選項B、C、D描述了計稅依據(jù)和征收范圍，與納稅人范圍無關(guān)。二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.ABC解析：增值稅的納稅人包括銷售貨物的企業(yè)、提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)和進(jìn)口貨物的企業(yè)。2.ABCD解析：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得、清算所得和資產(chǎn)收益。3.AB解析：個人所得稅的稅率包括超額累進(jìn)稅率和比例稅率。4.AD解析：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)包括房屋的評估價值（A）和房屋的實際使用面積（D）。5.AB解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)包括土地的實際使用面積（A）和土地的購置價格（B）。6.AD解析：車船稅的計稅依據(jù)包括車船的購置價格（A）和車船的實際使用年限（D）。7.AB解析：印花稅的計稅依據(jù)包括憑證的金額（A）和憑證的數(shù)量（B）。8.ABC解析：契稅的計稅依據(jù)包括憑證的金額（A）、憑證的性質(zhì)（B）和憑證的使用人（C）。9.AD解析：資源稅的計稅依據(jù)包括應(yīng)稅資源的產(chǎn)量（A）和應(yīng)稅資源的銷售額（D）。10.AD解析：環(huán)境保護(hù)稅的計稅依據(jù)包括應(yīng)稅污染物的排放量（A）和應(yīng)稅污染物的處理費用（D）。三、判斷題（每題2分，共20分）1.√解析：增值稅的納稅人包括在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。2.√解析：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。3.√解析：個人所得稅的納稅人包括在我國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人。4.√解析：房產(chǎn)稅的納稅人包括在我國境內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個人。5.√解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括在我國境內(nèi)擁有土地使用權(quán)的單位和個人。6.√解析：車船稅的納稅人包括在我國境內(nèi)擁有車船的單位和個人。7.√解析：印花稅的納稅人包括在我國境內(nèi)簽訂、領(lǐng)受印花稅憑證的單位和個人。8.√解析：契稅的納稅人包括在我國境內(nèi)簽訂、領(lǐng)受契稅憑證的單位和個人。9.√解析：資源稅的納稅人包括在我國境內(nèi)開采、生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個人。10.√解析：環(huán)境保護(hù)稅的納稅人包括在我國境內(nèi)排放應(yīng)稅污染物的單位和個人。四、計算題（每題10分，共30分）1.解析：（1）應(yīng)納增值稅=銷售額/（1+增值稅率）*增值稅率=200/（1+13%）*13%=22.99（萬元）（2）應(yīng)退增值稅=購進(jìn)原材料稅額-銷售稅額=17-22.99=-5.99（萬元）2.解析：（1）應(yīng)納稅所得額=生產(chǎn)經(jīng)營所得-成本費用-營業(yè)外支出-捐贈支出=100-50-10-5=35（萬元）（2）應(yīng)繳納個人所得稅=應(yīng)納稅所得額*個人所得稅稅率=35*20%=7（萬元）3.解析：（1）房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額=房產(chǎn)原值*增值率*房產(chǎn)稅稅率=1000*10%*1.2%=1.2（萬元）五、綜合題（每題20分，共40分）1.解析：（1）應(yīng)納增值稅=銷售額/（1+增值稅率）*增值稅率=200/（1+13%）*13%=22.99（萬元）（2）應(yīng)退增值稅=購進(jìn)原材料稅額-銷售稅額=17-22.99=-5.99（萬元）2.解析：（1）應(yīng)納稅所得額=生產(chǎn)經(jīng)營所得-成本費用-營業(yè)外支出-捐贈支出=100-50-10-5=35（萬元）（2）應(yīng)繳納個人所得稅=應(yīng)納稅所得額*個人所得稅稅率=35*20%=7（萬元）六、案例分析題（每題20分，共40分）1.解析：（1）大氣污染物應(yīng)納稅額=排放量*稅