公司分立審計(jì)工作方案?一、審計(jì)背景隨著公司業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展和戰(zhàn)略調(diào)整，為優(yōu)化公司業(yè)務(wù)架構(gòu)，提高公司運(yùn)營(yíng)效率，實(shí)現(xiàn)資源的合理配置，公司擬進(jìn)行分立。本次分立涉及資產(chǎn)分割、債務(wù)承擔(dān)、人員安置等諸多復(fù)雜事項(xiàng)，為確保分立過(guò)程合法、合規(guī)、公正，維護(hù)公司及各方利益相關(guān)者的權(quán)益，特制定本審計(jì)工作方案，對(duì)公司分立過(guò)程進(jìn)行全面審計(jì)。二、審計(jì)目標(biāo)1.審查公司分立事項(xiàng)是否符合國(guó)家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，確保分立程序合法合規(guī)。2.核實(shí)公司資產(chǎn)、負(fù)債的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性，為資產(chǎn)分割和債務(wù)承擔(dān)提供可靠依據(jù)。3.審查公司分立過(guò)程中涉及的財(cái)務(wù)處理是否正確，財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)反映分立前后公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。4.評(píng)估公司分立對(duì)各利益相關(guān)者的影響，包括股東、債權(quán)人、員工等，提出合理的建議和措施，保障各方利益。三、審計(jì)范圍本次審計(jì)涵蓋公司分立前至分立完成后的整個(gè)過(guò)程，具體包括：1.公司分立相關(guān)決議、協(xié)議等文件資料，審查其制定程序和內(nèi)容的合法性、合規(guī)性。2.公司分立基準(zhǔn)日的財(cái)務(wù)報(bào)表、賬簿、憑證等財(cái)務(wù)資料，核實(shí)資產(chǎn)、負(fù)債的狀況。3.公司分立涉及的資產(chǎn)清查、評(píng)估情況，審查資產(chǎn)清查的范圍、方法和結(jié)果，評(píng)估資產(chǎn)評(píng)估的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。4.公司分立過(guò)程中的債務(wù)處理情況，包括債務(wù)的承接、轉(zhuǎn)移等，審查相關(guān)協(xié)議和賬務(wù)處理。5.公司分立后新設(shè)立公司的財(cái)務(wù)建賬、核算等情況，確保財(cái)務(wù)工作的順利銜接。四、審計(jì)內(nèi)容與方法（一）分立程序合規(guī)性審計(jì)1.審計(jì)內(nèi)容檢查公司分立是否按照《公司法》等相關(guān)法律法規(guī)及公司章程規(guī)定的程序進(jìn)行，包括股東會(huì)或股東大會(huì)的決議程序、通知程序、表決方式等是否合法有效。審查分立決議的內(nèi)容是否明確分立后的公司名稱(chēng)、住所、經(jīng)營(yíng)范圍、注冊(cè)資本等事項(xiàng)，以及資產(chǎn)分割、債務(wù)承擔(dān)、人員安排等具體方案是否合理、可行。核實(shí)公司是否按照規(guī)定向債權(quán)人發(fā)出通知和公告，告知債權(quán)人分立事宜，并保障債權(quán)人的合法權(quán)益。2.審計(jì)方法查閱公司股東會(huì)或股東大會(huì)關(guān)于分立的決議文件，檢查決議的形成過(guò)程、簽字蓋章等是否符合規(guī)定。審查公司向債權(quán)人發(fā)出的通知和公告記錄，核實(shí)通知和公告的范圍、方式、時(shí)間等是否符合要求。收集債權(quán)人的反饋意見(jiàn)，了解其對(duì)公司分立的態(tài)度和訴求，檢查公司是否采取了相應(yīng)的措施保障債權(quán)人權(quán)益。（二）資產(chǎn)審計(jì)1.審計(jì)內(nèi)容貨幣資金審計(jì)盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，核實(shí)現(xiàn)金的實(shí)際金額與賬面記錄是否一致，檢查現(xiàn)金收支是否合規(guī)。審查銀行存款賬戶(hù)余額，與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，檢查未達(dá)賬項(xiàng)的真實(shí)性和合理性，關(guān)注是否存在賬外資金或資金被挪用的情況。應(yīng)收賬款審計(jì)函證應(yīng)收賬款余額，核實(shí)應(yīng)收賬款的真實(shí)性和可收回性，檢查函證過(guò)程是否規(guī)范，回函情況是否與賬面記錄相符。審查應(yīng)收賬款的賬齡結(jié)構(gòu)，分析壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的合理性，關(guān)注是否存在長(zhǎng)期掛賬且無(wú)法收回的款項(xiàng)。存貨審計(jì)實(shí)地盤(pán)點(diǎn)存貨，檢查存貨的數(shù)量、質(zhì)量、狀況等是否與賬面記錄一致，核實(shí)存貨的計(jì)價(jià)方法是否正確，是否存在積壓、毀損等情況。審查存貨的采購(gòu)、發(fā)出、成本核算等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度是否健全有效，是否存在成本核算不準(zhǔn)確、賬實(shí)不符等問(wèn)題。固定資產(chǎn)審計(jì)實(shí)地盤(pán)點(diǎn)固定資產(chǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的存在性、完整性，檢查固定資產(chǎn)的使用狀況、折舊計(jì)提是否正確。審查固定資產(chǎn)的購(gòu)置、建造、處置等環(huán)節(jié)的相關(guān)文件和記錄，核實(shí)固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值是否準(zhǔn)確，產(chǎn)權(quán)是否清晰。無(wú)形資產(chǎn)審計(jì)檢查無(wú)形資產(chǎn)的權(quán)屬證書(shū)、合同協(xié)議等資料，核實(shí)無(wú)形資產(chǎn)的存在性、所有權(quán)歸屬，審查無(wú)形資產(chǎn)的入賬價(jià)值、攤銷(xiāo)方法是否合理。評(píng)估無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值，關(guān)注其對(duì)公司未來(lái)經(jīng)營(yíng)的影響，檢查是否存在無(wú)形資產(chǎn)減值情況及減值準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。2.審計(jì)方法盤(pán)點(diǎn)法：對(duì)貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)等進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)的實(shí)際情況。函證法：對(duì)應(yīng)收賬款等進(jìn)行函證，確認(rèn)債權(quán)債務(wù)的真實(shí)性。審閱法：審查相關(guān)的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表及其他文件資料，核實(shí)資產(chǎn)的計(jì)價(jià)、核算等是否正確。分析性復(fù)核法：分析各項(xiàng)資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)、變動(dòng)趨勢(shì)等，評(píng)估資產(chǎn)的合理性和效益性。（三）負(fù)債審計(jì)1.審計(jì)內(nèi)容短期借款審計(jì)審查短期借款的合同、協(xié)議，核實(shí)借款金額、期限、利率等條款是否合規(guī)，借款用途是否真實(shí)合理。檢查短期借款的入賬記錄，核實(shí)借款的借入、償還情況，與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，關(guān)注是否存在逾期借款或未入賬的借款。應(yīng)付賬款審計(jì)函證應(yīng)付賬款余額，核實(shí)應(yīng)付賬款的真實(shí)性和完整性，檢查函證過(guò)程及回函情況。審查應(yīng)付賬款的賬齡結(jié)構(gòu)，分析是否存在長(zhǎng)期掛賬的情況，檢查是否存在未及時(shí)入賬的應(yīng)付賬款或虛假債務(wù)。應(yīng)付職工薪酬審計(jì)審查工資、獎(jiǎng)金、福利等薪酬政策的執(zhí)行情況，檢查薪酬計(jì)算、發(fā)放是否準(zhǔn)確合規(guī)，是否存在拖欠職工薪酬的情況。核實(shí)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等五險(xiǎn)一金的計(jì)提和繳納情況，審查相關(guān)賬務(wù)處理是否正確。應(yīng)交稅費(fèi)審計(jì)審查各項(xiàng)稅費(fèi)的計(jì)提依據(jù)、計(jì)算方法是否正確，是否按照規(guī)定及時(shí)足額繳納稅費(fèi)，檢查納稅申報(bào)記錄和稅務(wù)審計(jì)報(bào)告。關(guān)注是否存在稅收優(yōu)惠政策的執(zhí)行情況，是否存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.審計(jì)方法函證法：對(duì)應(yīng)付賬款等負(fù)債進(jìn)行函證，確認(rèn)債務(wù)的真實(shí)性。審閱法：審查相關(guān)的合同協(xié)議、會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料，核實(shí)負(fù)債的計(jì)價(jià)、核算等是否正確。訪(fǎng)談法：與相關(guān)人員進(jìn)行訪(fǎng)談，了解負(fù)債的形成原因、支付情況等，核實(shí)相關(guān)信息的真實(shí)性。（四）財(cái)務(wù)處理審計(jì)1.審計(jì)內(nèi)容審查公司分立過(guò)程中涉及的財(cái)務(wù)處理是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)的規(guī)定，包括資產(chǎn)的分割、入賬價(jià)值的確定，債務(wù)的承擔(dān)、賬務(wù)調(diào)整等。檢查分立前后公司財(cái)務(wù)報(bào)表的編制是否準(zhǔn)確、完整，財(cái)務(wù)報(bào)表之間的勾稽關(guān)系是否正確，分立前后財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的銜接是否合理。審查公司分立過(guò)程中發(fā)生的審計(jì)、評(píng)估等費(fèi)用的賬務(wù)處理是否正確，是否符合相關(guān)規(guī)定。2.審計(jì)方法核對(duì)法：核對(duì)分立前后公司的財(cái)務(wù)報(bào)表、賬簿、憑證等，檢查財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的一致性和準(zhǔn)確性。審閱法：審查財(cái)務(wù)處理的相關(guān)文件、記錄和賬務(wù)處理憑證，核實(shí)財(cái)務(wù)處理的合規(guī)性。比較分析法：對(duì)比分立前后公司的財(cái)務(wù)指標(biāo)、財(cái)務(wù)狀況變化，分析財(cái)務(wù)處理的合理性。（五）對(duì)利益相關(guān)者影響評(píng)估1.審計(jì)內(nèi)容股東權(quán)益影響評(píng)估分析公司分立對(duì)股東股權(quán)結(jié)構(gòu)、持股比例、權(quán)益價(jià)值等方面的影響，評(píng)估股東是否因分立而獲得合理的權(quán)益保障。審查公司分立過(guò)程中股東的決策程序和表決情況，確保股東的知情權(quán)、決策權(quán)等合法權(quán)益得到充分尊重。債權(quán)人權(quán)益影響評(píng)估評(píng)估公司分立對(duì)債權(quán)人債權(quán)實(shí)現(xiàn)的影響，審查債務(wù)承擔(dān)協(xié)議是否有效保障了債權(quán)人的利益，是否存在損害債權(quán)人權(quán)益的潛在風(fēng)險(xiǎn)。檢查公司是否按照規(guī)定向債權(quán)人提供了必要的信息和擔(dān)保措施，確保債權(quán)人在分立過(guò)程中的合法權(quán)益不受侵害。員工權(quán)益影響評(píng)估審查公司分立過(guò)程中的人員安置方案，包括員工的勞動(dòng)關(guān)系轉(zhuǎn)移、薪酬福利調(diào)整、工作崗位變動(dòng)等，評(píng)估是否符合法律法規(guī)和勞動(dòng)合同的規(guī)定。關(guān)注員工的權(quán)益訴求是否得到妥善解決，是否存在因分立而導(dǎo)致員工權(quán)益受損的情況，如拖欠工資、未足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)等。2.審計(jì)方法數(shù)據(jù)分析：分析股東權(quán)益、債權(quán)債務(wù)、員工薪酬等相關(guān)數(shù)據(jù)的變化情況，評(píng)估對(duì)利益相關(guān)者的影響程度。訪(fǎng)談?wù){(diào)研：與股東、債權(quán)人、員工等利益相關(guān)者進(jìn)行訪(fǎng)談，了解其對(duì)分立的看法和訴求，收集相關(guān)意見(jiàn)和建議。政策法規(guī)研究：查閱相關(guān)法律法規(guī)和政策文件，評(píng)估公司分立行為及相關(guān)方案是否符合規(guī)定，保障利益相關(guān)者權(quán)益。五、審計(jì)程序與時(shí)間安排（一）審計(jì)程序1.審計(jì)準(zhǔn)備階段（[準(zhǔn)備階段時(shí)間區(qū)間]）成立審計(jì)小組，明確審計(jì)人員的職責(zé)分工。收集公司分立相關(guān)的法律法規(guī)、公司章程、決議文件、財(cái)務(wù)報(bào)表等資料，了解公司分立的基本情況和背景。制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)工作底稿模板，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、方法和時(shí)間安排等。2.審計(jì)實(shí)施階段（[實(shí)施階段時(shí)間區(qū)間]）按照審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)方法，對(duì)公司分立程序合規(guī)性、資產(chǎn)、負(fù)債、財(cái)務(wù)處理及利益相關(guān)者影響等方面進(jìn)行全面審計(jì)。審計(jì)人員現(xiàn)場(chǎng)查閱資料、盤(pán)點(diǎn)資產(chǎn)、訪(fǎng)談相關(guān)人員，收集審計(jì)證據(jù)，并詳細(xì)記錄審計(jì)過(guò)程和發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行分析和討論，及時(shí)與公司相關(guān)部門(mén)溝通核實(shí)，確保問(wèn)題的準(zhǔn)確性和真實(shí)性。3.審計(jì)報(bào)告階段（[報(bào)告階段時(shí)間區(qū)間]）審計(jì)小組對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行總結(jié)，整理審計(jì)證據(jù)和工作底稿，撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告初稿。審計(jì)報(bào)告初稿經(jīng)審計(jì)小組內(nèi)部討論、修改后，提交審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核。審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核通過(guò)后，將審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿發(fā)送給公司相關(guān)部門(mén)和領(lǐng)導(dǎo)，征求意見(jiàn)。根據(jù)反饋意見(jiàn)，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改完善，形成正式審計(jì)報(bào)告，提交給公司管理層和董事會(huì)。（二）時(shí)間安排|階段|時(shí)間區(qū)間|具體工作內(nèi)容||||||審計(jì)準(zhǔn)備階段|[準(zhǔn)備階段開(kāi)始時(shí)間][準(zhǔn)備階段結(jié)束時(shí)間]|成立審計(jì)小組，收集資料，制定審計(jì)計(jì)劃和工作底稿模板||審計(jì)實(shí)施階段|[實(shí)施階段開(kāi)始時(shí)間][實(shí)施階段結(jié)束時(shí)間]|按照審計(jì)計(jì)劃開(kāi)展各項(xiàng)審計(jì)工作，收集審計(jì)證據(jù)，記錄審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題||審計(jì)報(bào)告階段|[報(bào)告階段開(kāi)始時(shí)間][報(bào)告階段結(jié)束時(shí)間]|撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告初稿，內(nèi)部審核，征求意見(jiàn)，修改完善并提交正式審計(jì)報(bào)告|六、審計(jì)人員組成及分工審計(jì)小組由[x]名成員組成，具體分工如下：（一）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人[姓名]，負(fù)責(zé)審計(jì)項(xiàng)目的整體規(guī)劃、組織協(xié)調(diào)和審計(jì)報(bào)告的審核工作，確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行和審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量。（二）審計(jì)人員1.財(cái)務(wù)審計(jì)人員[姓名1]、[姓名2]，負(fù)責(zé)對(duì)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表、賬簿、憑證等財(cái)務(wù)資料進(jìn)行審計(jì)，核實(shí)資產(chǎn)、負(fù)債、財(cái)務(wù)處理等情況。2.合規(guī)審計(jì)人員[姓名3]、[姓名4]，負(fù)責(zé)審查公司分立程序的合規(guī)性，包括股東會(huì)決議、通知公告、債權(quán)人權(quán)益保障等方面，確保分立過(guò)程符合法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定。3.利益相關(guān)者影響評(píng)估人員[姓名5]、[姓名6]，負(fù)責(zé)對(duì)公司分立對(duì)股東、債權(quán)人、員工等利益相關(guān)者的影響進(jìn)行評(píng)估，分析相關(guān)權(quán)益保障情況，提出合理建議。七、審計(jì)報(bào)告要求1.審計(jì)報(bào)告應(yīng)內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分析客觀(guān)、結(jié)論明確，如實(shí)反映公司分立過(guò)程中存在的問(wèn)題及審計(jì)發(fā)現(xiàn)的情況。2.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括引言段、