企業(yè)研發(fā)投入政策解讀與應(yīng)用課件演講人：日期：CATALOGUE目錄政策背景及意義政策適用范圍加計扣除的條件加計扣除的內(nèi)容稅務(wù)申報與操作流程政策應(yīng)用案例政策影響與未來展望01政策背景及意義鼓勵科技創(chuàng)新激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新活力通過政策引導(dǎo)和資金扶持，激勵企業(yè)加大科技創(chuàng)新投入，提升企業(yè)自主創(chuàng)新能力。優(yōu)化創(chuàng)新資源配置整合各類創(chuàng)新資源，加強產(chǎn)學(xué)研合作，促進創(chuàng)新成果的快速轉(zhuǎn)化和應(yīng)用。培養(yǎng)創(chuàng)新人才鼓勵企業(yè)培養(yǎng)和引進科技人才，提升科研團隊的創(chuàng)新能力和市場競爭力。推動傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)改造鼓勵企業(yè)投入新興產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域，探索新的商業(yè)模式和業(yè)態(tài)，培育新的經(jīng)濟增長點。培育新興產(chǎn)業(yè)促進產(chǎn)業(yè)協(xié)同發(fā)展加強產(chǎn)業(yè)鏈上下游企業(yè)之間的合作，形成協(xié)同創(chuàng)新機制，推動產(chǎn)業(yè)協(xié)同發(fā)展。運用新技術(shù)、新工藝和新產(chǎn)品推動傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級，提高產(chǎn)業(yè)附加值和競爭力。促進產(chǎn)業(yè)升級政策實施的必要性提升國家競爭力科技創(chuàng)新是提高國家競爭力的核心，政策引導(dǎo)企業(yè)加大研發(fā)投入，有助于提升國家整體科技水平。應(yīng)對市場變化突破技術(shù)瓶頸市場環(huán)境不斷變化，企業(yè)需要不斷創(chuàng)新來適應(yīng)市場需求，政策為企業(yè)提供支持和保障。部分關(guān)鍵技術(shù)領(lǐng)域存在瓶頸，政策鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入，有助于突破技術(shù)壁壘，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)升級。12302政策適用范圍企業(yè)類型在國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域內(nèi)，持續(xù)進行研究開發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心自主知識產(chǎn)權(quán)的企業(yè)。高新技術(shù)企業(yè)以科技人員為主體，由科技人員領(lǐng)辦和主要由科技人員組成，集技術(shù)發(fā)明、技術(shù)創(chuàng)新、技術(shù)產(chǎn)業(yè)化、科技服務(wù)為一體的企業(yè)。科技型中小企業(yè)具有健全的創(chuàng)新機制，持續(xù)開展技術(shù)創(chuàng)新、管理創(chuàng)新、商業(yè)模式創(chuàng)新，取得重大創(chuàng)新成果的企業(yè)。創(chuàng)新型企業(yè)信息技術(shù)包括軟件開發(fā)、集成電路設(shè)計、信息咨詢服務(wù)等。新能源與節(jié)能環(huán)保涉及新能源技術(shù)、節(jié)能技術(shù)、環(huán)保技術(shù)等。高端裝備制造包括智能制造、航空裝備、衛(wèi)星及應(yīng)用等。新材料與先進制造涵蓋新材料研發(fā)、智能制造技術(shù)、工業(yè)設(shè)計等。行業(yè)范圍01030504生物醫(yī)藥涵蓋新藥研發(fā)、醫(yī)療器械、醫(yī)療服務(wù)等。02研發(fā)活動的定義自主研發(fā)企業(yè)依靠自身力量，進行研究開發(fā)活動，包括新技術(shù)、新工藝、新產(chǎn)品等。02040301委托研發(fā)企業(yè)通過委托方式，將研究開發(fā)任務(wù)交給高校、科研機構(gòu)等完成，自身不直接從事研發(fā)活動。合作研發(fā)企業(yè)與高校、科研機構(gòu)等合作，共同開展研究開發(fā)活動，共享研究成果。集中研發(fā)企業(yè)將研發(fā)活動集中于某一特定領(lǐng)域或目標，進行重點突破和創(chuàng)新。03加計扣除的條件企業(yè)需從事《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》和國家發(fā)展改革委員會等部門公布的《當前優(yōu)先發(fā)展的高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化重點領(lǐng)域指南》規(guī)定項目的研究開發(fā)活動。研發(fā)活動的合規(guī)性研發(fā)活動范圍企業(yè)從事的研發(fā)活動必須是自主研發(fā)，包括改進、提升現(xiàn)有技術(shù)，或引進國外先進技術(shù)進行消化吸收和再創(chuàng)新。研發(fā)形式要求企業(yè)研發(fā)活動需取得核心自主知識產(chǎn)權(quán)，如專利、軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計專有權(quán)等。知識產(chǎn)權(quán)要求專項支出的證明研發(fā)費用明細企業(yè)應(yīng)建立研發(fā)費用明細賬，對研發(fā)費用進行準確核算，包括人員人工、直接投入、折舊費用與長期待攤費用、設(shè)計費用、裝備調(diào)試費用、無形資產(chǎn)攤銷、委托外部研發(fā)費用等。專項支出憑證企業(yè)需保存研發(fā)活動的相關(guān)憑證，如研發(fā)人員勞動合同、研發(fā)設(shè)備采購合同、研發(fā)設(shè)備使用記錄、研發(fā)人員工時分配表、研發(fā)成果證明等。研發(fā)費用占比企業(yè)應(yīng)確保研發(fā)費用占企業(yè)當年銷售收入達到一定比例，并符合相關(guān)規(guī)定。稅務(wù)申報的程序申報材料準備企業(yè)需準備研發(fā)活動相關(guān)的證明材料，如研發(fā)費用明細賬、研發(fā)人員名單、研發(fā)項目立項書、研發(fā)成果證明等。申報流程后續(xù)管理企業(yè)需按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的流程進行申報，包括網(wǎng)上申報、提交紙質(zhì)資料等。同時，企業(yè)需配合稅務(wù)機關(guān)進行研發(fā)費用的審核和確認。企業(yè)在享受加計扣除政策期間，需持續(xù)進行研發(fā)活動，并保留相關(guān)證明材料以備稅務(wù)機關(guān)檢查。如企業(yè)發(fā)生重組、并購等情況，需及時向稅務(wù)機關(guān)報告。12304加計扣除的內(nèi)容人員范圍從事研發(fā)活動的直接人員以及提供輔助支持的管理、財務(wù)人員等。職工薪酬薪酬類型基本工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費用等。核算方法按照實際發(fā)生額納入研發(fā)費用加計扣除，需保留相關(guān)憑證和明細賬。材料范圍按照實際發(fā)生額納入研發(fā)費用加計扣除，需保留相關(guān)憑證和明細賬。核算方法特殊規(guī)定對于委托外部研究機構(gòu)進行研發(fā)的，材料費用需按合同約定計入研發(fā)費用。用于研發(fā)活動的原材料、燃料、動力等消耗品。材料費用設(shè)備范圍用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備、生產(chǎn)線等固定資產(chǎn)。折舊方法按照稅法規(guī)定的折舊方法計算折舊額，如直線法、雙倍余額遞減法等。折舊年限按照稅法規(guī)定的折舊年限執(zhí)行，不得隨意縮短或延長。核算要求將折舊額納入研發(fā)費用加計扣除，需保留相關(guān)憑證和明細賬。設(shè)備折舊05稅務(wù)申報與操作流程研發(fā)項目立項企業(yè)需要在每年固定時間進行研發(fā)項目立項，確定研發(fā)項目名稱、研發(fā)內(nèi)容、投入預(yù)算等信息。稅務(wù)申報在規(guī)定的申報時間內(nèi)，企業(yè)需要向稅務(wù)部門提交研發(fā)費用申報表及相關(guān)證明材料。審核與反饋稅務(wù)部門對企業(yè)提交的研發(fā)費用申報材料進行審核，如有問題會及時與企業(yè)溝通，企業(yè)需要按照要求進行修改。研發(fā)費用歸集企業(yè)需要按照相關(guān)法規(guī)要求，對研發(fā)費用進行準確歸集，包括人員費用、直接投入費用、折舊費用等。申報時間與流程01020304所需材料與證明研發(fā)費用明細賬企業(yè)需要按照相關(guān)法規(guī)要求，建立研發(fā)費用明細賬，記錄每個研發(fā)項目的費用支出情況。研發(fā)人員名單及費用企業(yè)需要提供參與研發(fā)項目的人員名單及費用支出情況，包括人員工資、社保等費用。研發(fā)項目證明材料企業(yè)需要提供研發(fā)項目的相關(guān)證明材料，如項目立項書、項目合同、技術(shù)鑒定報告等。稅務(wù)部門要求的其他材料根據(jù)當?shù)囟悇?wù)部門的要求，企業(yè)可能需要提供其他相關(guān)證明材料，如企業(yè)資質(zhì)證明、財務(wù)報表等。證明材料不齊全企業(yè)需要在平時注重研發(fā)項目的證明材料收集和管理，確保在稅務(wù)申報時能夠提供齊全的證明材料。溝通與協(xié)調(diào)不暢企業(yè)需要加強與稅務(wù)部門的溝通與協(xié)調(diào)，及時解決稅務(wù)申報過程中出現(xiàn)的問題，確保稅務(wù)申報的順利進行。稅務(wù)政策不了解企業(yè)需要加強對稅務(wù)政策的學(xué)習(xí)和了解，及時掌握最新的稅務(wù)政策動態(tài)，避免因不了解政策而導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險。研發(fā)費用歸集不準確企業(yè)需要加強對研發(fā)費用的管理，建立科學(xué)的研發(fā)費用歸集制度，確保費用歸集的準確性。常見問題與解決方案06政策應(yīng)用案例案例一：內(nèi)資企業(yè)的應(yīng)用政策利用內(nèi)資企業(yè)利用研發(fā)費用加計扣除政策，在稅前扣除研發(fā)費用，降低企業(yè)成本。02040301政府支持內(nèi)資企業(yè)享受政府提供的研發(fā)資金支持，如科技計劃項目、專項基金等。技術(shù)創(chuàng)新內(nèi)資企業(yè)通過自主研發(fā)，獲得技術(shù)創(chuàng)新和突破，提升企業(yè)競爭力。成果轉(zhuǎn)化內(nèi)資企業(yè)將研發(fā)成果轉(zhuǎn)化為產(chǎn)品，實現(xiàn)科技成果的產(chǎn)業(yè)化應(yīng)用。外資企業(yè)享受國民待遇，可同等參與中國政府的科技計劃項目和專項基金。外資企業(yè)在全球范圍內(nèi)進行研發(fā)布局，將先進技術(shù)引入中國市場。外資企業(yè)在中國設(shè)立研發(fā)中心，加大研發(fā)投入，提高本地化水平。外資企業(yè)與國內(nèi)科研機構(gòu)、高校等合作，共同開展技術(shù)研發(fā)和創(chuàng)新。案例二：外資企業(yè)的應(yīng)用政策互惠全球化布局研發(fā)投入合作創(chuàng)新案例三：合資企業(yè)的應(yīng)用資源整合合資企業(yè)整合雙方資源，實現(xiàn)技術(shù)、資金、人才等要素的優(yōu)化配置。協(xié)同創(chuàng)新合資企業(yè)開展協(xié)同創(chuàng)新，共同研發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品，提高市場競爭力。多元文化合資企業(yè)擁有多元文化背景，能夠吸引不同文化和技術(shù)背景的人才。國際化發(fā)展合資企業(yè)利用雙方的國際資源和市場優(yōu)勢，實現(xiàn)國際化發(fā)展和戰(zhàn)略布局。07政策影響與未來展望對企業(yè)研發(fā)投入的影響鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入政策通過財政獎勵、稅收減免等措施，鼓勵企業(yè)增加研發(fā)投入，提升技術(shù)創(chuàng)新能力。優(yōu)化研發(fā)費用結(jié)構(gòu)增強企業(yè)市場競爭力政策引導(dǎo)企業(yè)優(yōu)化研發(fā)費用結(jié)構(gòu)，加大對關(guān)鍵技術(shù)和核心產(chǎn)品的研發(fā)投入，提高研發(fā)效益。政策鼓勵企業(yè)加強產(chǎn)學(xué)研合作，推動技術(shù)創(chuàng)新與市場需求相結(jié)合，增強企業(yè)的市場競爭力。123對行業(yè)發(fā)展的推動政策鼓勵企業(yè)加大科技創(chuàng)新力度，推動傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級，培育新興產(chǎn)業(yè)。促進產(chǎn)業(yè)升級轉(zhuǎn)型政策鼓勵企業(yè)開展技術(shù)創(chuàng)新，推動新技術(shù)、新工藝和新產(chǎn)品的不斷涌現(xiàn)，提升行業(yè)技術(shù)水平。加快技術(shù)創(chuàng)新步伐政策引導(dǎo)資源向優(yōu)質(zhì)企業(yè)和項目傾斜，