2025年稅務(wù)師考試稅法一實戰(zhàn)演練模擬試題及答案考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工C.提供修理修配D.銷售無形資產(chǎn)2.下列各項中，不屬于增值稅納稅人的是（）。A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.非企業(yè)性單位D.小型微利企業(yè)3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。本月銷售貨物取得不含稅銷售額為200萬元，本月進項稅額為30萬元。則該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.26B.30C.22D.144.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為9%。本月購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明的不含稅金額為100萬元，稅額為9萬元。本月銷售貨物取得不含稅銷售額為150萬元，稅額為13.5萬元。則該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.4.5B.6C.8.5D.45.下列各項中，不屬于增值稅免稅項目的是（）。A.銷售糧食B.銷售初級農(nóng)產(chǎn)品C.銷售教材D.銷售農(nóng)產(chǎn)品深加工產(chǎn)品6.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為6%。本月購進設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明的不含稅金額為100萬元，稅額為6萬元。本月銷售貨物取得不含稅銷售額為200萬元，稅額為12萬元。則該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.6B.12C.8D.47.下列各項中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工C.提供修理修配D.出口貨物8.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。本月銷售貨物取得不含稅銷售額為100萬元，本月進項稅額為13萬元。則該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.13B.26C.0D.79.下列各項中，不屬于增值稅納稅人的是（）。A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.非企業(yè)性單位D.個體工商戶10.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為9%。本月購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明的不含稅金額為100萬元，稅額為9萬元。本月銷售貨物取得不含稅銷售額為150萬元，稅額為13.5萬元。則該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.4.5B.6C.8.5D.4二、多項選擇題（本大題共5小題，每小題3分，共15分）1.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供加工C.提供修理修配D.出口貨物E.銷售無形資產(chǎn)2.增值稅的納稅人包括（）。A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.非企業(yè)性單位D.小型微利企業(yè)E.個人3.下列各項中，屬于增值稅免稅項目的是（）。A.銷售糧食B.銷售初級農(nóng)產(chǎn)品C.銷售教材D.銷售農(nóng)產(chǎn)品深加工產(chǎn)品E.出口貨物4.增值稅的稅率包括（）。A.6%B.9%C.13%D.16%E.17%5.增值稅的征收范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供加工C.提供修理修配D.出口貨物E.提供服務(wù)四、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）2.小規(guī)模納稅人的征收率統(tǒng)一為3%，不得抵扣進項稅額。（）3.增值稅一般納稅人銷售貨物時，取得的增值稅專用發(fā)票可以作為進項稅額的抵扣憑證。（）4.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。（）5.增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制。（）6.增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)自用應(yīng)稅貨物，不屬于增值稅征稅范圍。（）7.增值稅一般納稅人進口貨物，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。（）8.增值稅小規(guī)模納稅人可以按照規(guī)定的征收率計算應(yīng)納稅額，并可以抵扣進項稅額。（）9.增值稅納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為時，應(yīng)當(dāng)開具增值稅專用發(fā)票。（）10.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的納稅申報期限內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。（）五、簡答題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.簡述增值稅納稅人的分類。2.簡述增值稅專用發(fā)票的用途。六、計算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。本月銷售貨物取得不含稅銷售額為300萬元，本月進項稅額為40萬元。求該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅。2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為9%。本月購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明的不含稅金額為200萬元，稅額為18萬元。本月銷售貨物取得不含稅銷售額為500萬元，稅額為45萬元。求該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅。本次試卷答案如下：一、單項選擇題答案及解析：1.D【解析】增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、提供修理修配和銷售無形資產(chǎn)，不包括出口貨物。2.C【解析】增值稅納稅人包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人、非企業(yè)性單位、小型微利企業(yè)和個體工商戶。3.A【解析】本月應(yīng)繳納的增值稅=不含稅銷售額×稅率-進項稅額=200×13%-30=26（萬元）。4.B【解析】本月應(yīng)繳納的增值稅=不含稅銷售額×稅率-進項稅額=150×9%-9=6（萬元）。5.D【解析】增值稅免稅項目包括銷售糧食、銷售初級農(nóng)產(chǎn)品、銷售教材和出口貨物，不包括銷售農(nóng)產(chǎn)品深加工產(chǎn)品。6.A【解析】本月應(yīng)繳納的增值稅=不含稅銷售額×稅率-進項稅額=200×6%-6=6（萬元）。7.D【解析】增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工、提供修理修配和提供服務(wù)，不包括出口貨物。8.A【解析】本月應(yīng)繳納的增值稅=不含稅銷售額×稅率-進項稅額=100×13%-13=13（萬元）。9.C【解析】增值稅納稅人包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人、非企業(yè)性單位、小型微利企業(yè)和個體工商戶。10.A【解析】本月應(yīng)繳納的增值稅=不含稅銷售額×稅率-進項稅額=150×9%-9=4.5（萬元）。二、多項選擇題答案及解析：1.ABCDE【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、提供修理修配、出口貨物和銷售無形資產(chǎn)。2.ABCDE【解析】增值稅的納稅人包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人、非企業(yè)性單位、小型微利企業(yè)和個體工商戶。3.ABCD【解析】增值稅免稅項目包括銷售糧食、銷售初級農(nóng)產(chǎn)品、銷售教材和出口貨物。4.ABCDE【解析】增值稅的稅率包括6%、9%、13%、16%和17%。5.ABCDE【解析】增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、提供修理修配、提供服務(wù)和出口貨物。三、判斷題答案及解析：1.√【解析】增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。2.×【解析】小規(guī)模納稅人的征收率統(tǒng)一為3%，但可以抵扣進項稅額。3.√【解析】增值稅一般納稅人銷售貨物時，取得的增值稅專用發(fā)票可以作為進項稅額的抵扣憑證。4.√【解析】增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。5.√【解析】增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制。6.×【解析】增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)自用應(yīng)稅貨物，屬于增值稅征稅范圍。7.√【解析】增值稅一般納稅人進口貨物，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。8.×【解析】小規(guī)模納稅人可以按照規(guī)定的征收率計算應(yīng)納稅額，但不能抵扣進項稅額。9.√【解析】增值稅納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為時，應(yīng)當(dāng)開具增值稅專用發(fā)票。10.√【解析】增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的納稅申報期限內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。四、簡答題答案及解析：1.【解析】增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)、個體工商戶和其他組織，可以按照規(guī)定的稅率計算應(yīng)納稅額，并可以抵扣進項稅額。小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額不超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)、個體工商戶和其他組織，按照規(guī)定的征收率計算應(yīng)納稅額，不能抵扣進項稅額。2.【解析】增值稅專用發(fā)票是納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)