2025年會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃實(shí)戰(zhàn)演練試題集考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：請(qǐng)從下列各題的四個(gè)選項(xiàng)中選出一個(gè)最符合題意的答案。1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）。A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物2.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是（）。A.教育機(jī)構(gòu)提供的學(xué)歷教育服務(wù)B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)D.增值稅小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物3.下列各項(xiàng)中，不屬于營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅行為的是（）。A.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)B.提供建筑服務(wù)C.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)D.提供交通運(yùn)輸服務(wù)4.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的是（）。A.稅收滯納金B(yǎng).銀行加息C.償還銀行貸款D.按規(guī)定繳納的罰款5.下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得的是（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.購(gòu)買(mǎi)彩票所得6.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人的是（）。A.企業(yè)B.行政單位C.事業(yè)單位D.社會(huì)團(tuán)體7.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的是（）。A.普通發(fā)票B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票C.跨境貿(mào)易專(zhuān)用發(fā)票D.車(chē)輛購(gòu)置稅專(zhuān)用發(fā)票8.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅申報(bào)期限的是（）。A.每月15日前B.每季度15日前C.每年4月30日前D.每年12月31日前9.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)期限的是（）。A.每月15日前B.每季度15日前C.每年5月31日前D.每年12月31日前10.下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅納稅申報(bào)期限的是（）。A.每月15日前B.每季度15日前C.每年6月30日前D.每年12月31日前二、多項(xiàng)選擇題要求：請(qǐng)從下列各題的四個(gè)選項(xiàng)中選出所有符合題意的答案。1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）。A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.提供交通運(yùn)輸服務(wù)2.下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅行為的有（）。A.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)B.提供建筑服務(wù)C.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)D.提供交通運(yùn)輸服務(wù)3.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的有（）。A.稅收滯納金B(yǎng).銀行加息C.償還銀行貸款D.按規(guī)定繳納的罰款4.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.購(gòu)買(mǎi)彩票所得5.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人的有（）。A.企業(yè)B.行政單位C.事業(yè)單位D.社會(huì)團(tuán)體6.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的有（）。A.普通發(fā)票B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票C.跨境貿(mào)易專(zhuān)用發(fā)票D.車(chē)輛購(gòu)置稅專(zhuān)用發(fā)票7.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅申報(bào)期限的有（）。A.每月15日前B.每季度15日前C.每年4月30日前D.每年12月31日前8.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)期限的有（）。A.每月15日前B.每季度15日前C.每年5月31日前D.每年12月31日前9.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅納稅申報(bào)期限的有（）。A.每月15日前B.每季度15日前C.每年6月30日前D.每年12月31日前10.下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)核算基本要求的有（）。A.符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度B.實(shí)事求是C.規(guī)范化D.及時(shí)、完整四、判斷題要求：請(qǐng)判斷下列各題的正誤，正確的在括號(hào)內(nèi)寫(xiě)“√”，錯(cuò)誤的寫(xiě)“×”。1.增值稅是按照商品或者服務(wù)的增值額計(jì)征的稅種。（）2.營(yíng)業(yè)稅的征稅對(duì)象是應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)。（）3.企業(yè)所得稅的納稅人是實(shí)行獨(dú)立核算的企業(yè)或者其他組織。（）4.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得等。（）5.企業(yè)所得稅的稅率為25%，個(gè)人所得率分為7級(jí)超額累進(jìn)稅率。（）6.增值稅專(zhuān)用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用。（）7.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限為每個(gè)季度結(jié)束后15日內(nèi)。（）8.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限為每年1月1日至3月31日。（）9.企業(yè)銷(xiāo)售貨物時(shí)，可以選擇按照銷(xiāo)售金額或銷(xiāo)售數(shù)量繳納增值稅。（）10.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)房屋出租所得屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得。（）五、簡(jiǎn)答題要求：簡(jiǎn)要回答下列各題。1.簡(jiǎn)述增值稅的征收范圍。2.簡(jiǎn)述營(yíng)業(yè)稅的稅率和計(jì)稅方法。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。4.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率和計(jì)稅方法。5.簡(jiǎn)述增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具和使用范圍。六、計(jì)算題要求：根據(jù)下列情況，進(jìn)行相關(guān)稅款的計(jì)算。1.某企業(yè)本年度銷(xiāo)售收入為500萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)原材料300萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)200萬(wàn)元，應(yīng)納增值稅是多少？2.某個(gè)人本年度工資收入為60000元，勞務(wù)報(bào)酬所得為50000元，應(yīng)納個(gè)人所得稅是多少？3.某企業(yè)本年度銷(xiāo)售房產(chǎn)一棟，銷(xiāo)售價(jià)格為1000萬(wàn)元，取得土地使用權(quán)時(shí)支付金額為800萬(wàn)元，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅是多少？4.某個(gè)人購(gòu)買(mǎi)房屋出租，每年租金收入為10萬(wàn)元，應(yīng)納個(gè)人所得稅是多少？5.某企業(yè)本年度出口貨物一批，出口貨物離岸價(jià)為50萬(wàn)美元，匯率1美元=6.5元人民幣，應(yīng)納增值稅是多少？本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.答案：C解析：增值稅應(yīng)稅行為包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、提供現(xiàn)代服務(wù)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)等。出口貨物免稅，因此選C。2.答案：D解析：增值稅免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、避孕藥品和用具、古舊圖書(shū)、直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器設(shè)備、外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備等。個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免稅，因此選D。3.答案：D解析：營(yíng)業(yè)稅的征稅對(duì)象包括銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、提供建筑服務(wù)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、轉(zhuǎn)讓金融商品等。提供交通運(yùn)輸服務(wù)屬于增值稅應(yīng)稅行為，因此選D。4.答案：A解析：企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。稅收滯納金不得在稅前扣除，因此選A。5.答案：D解析：個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、經(jīng)營(yíng)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。購(gòu)買(mǎi)彩票所得屬于偶然所得，因此選D。6.答案：B解析：企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人包括實(shí)行獨(dú)立核算的企業(yè)或者其他組織。行政單位、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人，因此選B。7.答案：D解析：增值稅專(zhuān)用發(fā)票是指增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)時(shí)開(kāi)具的，記載銷(xiāo)貨方納稅人和購(gòu)貨方納稅人增值稅稅號(hào)、商品或者勞務(wù)名稱(chēng)、數(shù)量、單價(jià)、金額等內(nèi)容的專(zhuān)用發(fā)票。車(chē)輛購(gòu)置稅專(zhuān)用發(fā)票不屬于增值稅專(zhuān)用發(fā)票，因此選D。8.答案：C解析：增值稅納稅申報(bào)期限為每月15日前，每季度15日前，每年4月30日前，每年12月31日前。因此選C。9.答案：C解析：企業(yè)所得稅納稅申報(bào)期限為每個(gè)季度結(jié)束后15日內(nèi)，每年5月31日前，每年12月31日前。因此選C。10.答案：C解析：個(gè)人所得稅納稅申報(bào)期限為每月15日前，每季度15日前，每年6月30日前，每年12月31日前。因此選C。二、多項(xiàng)選擇題1.答案：ABCD解析：增值稅應(yīng)稅行為包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、提供現(xiàn)代服務(wù)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)等。2.答案：ABCD解析：營(yíng)業(yè)稅的征稅對(duì)象包括銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、提供建筑服務(wù)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、轉(zhuǎn)讓金融商品等。3.答案：BCD解析：企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。4.答案：ABCD解析：個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、經(jīng)營(yíng)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。5.答案：ABCD解析：企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人包括實(shí)行獨(dú)立核算的企業(yè)或者其他組織。6.答案：BC解析：增值稅專(zhuān)用發(fā)票包括增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)時(shí)開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票。7.答案：ABCD解析：增值稅納稅申報(bào)期限為每月15日前，每季度15日前，每年4月30日前，每年12月31日前。8.答案：ABCD解析：企業(yè)所得稅納稅申報(bào)期限為每個(gè)季度結(jié)束后15日內(nèi)，每年5月31日前，每年12月31日前。9.答案：ABCD解析：個(gè)人所得稅納稅申報(bào)期限為每月15日前，每季度15日前，每年6月30日前，每年12月31日前。10.答案：ABC解析：會(huì)計(jì)核算基本要求包括符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度、實(shí)事求是、規(guī)范化。三、判斷題1.答案：√2.答案：√3.答案：√4.答案：√5.答案：×6.答案：√7.答案：×8.答案：×9.答案：√10.答案：√四、簡(jiǎn)答題1.答案：增值稅的征收范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、提供現(xiàn)代服務(wù)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)等。2.答案：營(yíng)業(yè)稅的稅率為3%，計(jì)稅方法為從價(jià)計(jì)征，以營(yíng)業(yè)額為計(jì)稅依據(jù)。3.答案：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，應(yīng)納稅所得額為企業(yè)所得稅稅前扣除后的收入減去成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。4.答案：個(gè)人所得稅的稅率為超額累進(jìn)稅率，分為7級(jí)，計(jì)稅方法為從價(jià)計(jì)征，以應(yīng)納稅所得額為計(jì)稅依據(jù)。5.答案：增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具和使用范圍包括增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物或者