2025年注冊稅務(wù)師稅法二實(shí)戰(zhàn)案例分析與解題思路試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：請從每題的四個(gè)選項(xiàng)中選擇一個(gè)最符合題意的答案。1.下列關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別，錯(cuò)誤的是：A.增值稅一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B.增值稅一般納稅人適用17%的稅率，小規(guī)模納稅人適用3%的稅率C.增值稅一般納稅人需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅申報(bào)表，小規(guī)模納稅人不需要D.增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率，錯(cuò)誤的是：A.法定稅率為25%B.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得，適用20%的稅率C.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅D.國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，錯(cuò)誤的是：A.工資、薪金所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率B.勞務(wù)報(bào)酬所得適用20%的比例稅率C.稅法規(guī)定的特定項(xiàng)目所得，適用20%的比例稅率D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得，適用20%的比例稅率4.下列關(guān)于土地增值稅的稅率，錯(cuò)誤的是：A.土地增值稅的稅率為30%至60%B.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額未超過扣除項(xiàng)目金額50%的，減半征收土地增值稅C.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額超過扣除項(xiàng)目金額50%的，全額征收土地增值稅D.土地增值稅的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的稅率，錯(cuò)誤的是：A.房產(chǎn)稅的稅率為1.2%B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值減除一定比例后的余額C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的租金收入D.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的市場價(jià)值6.下列關(guān)于車船稅的稅率，錯(cuò)誤的是：A.車船稅的稅率為1元至2000元/年B.車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船的購置價(jià)格C.車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船的購置價(jià)格減除折舊后的余額D.車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船的實(shí)際使用價(jià)值7.下列關(guān)于印花稅的稅率，錯(cuò)誤的是：A.印花稅的稅率為0.05%B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證的金額C.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證的份數(shù)D.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證的面積8.下列關(guān)于契稅的稅率，錯(cuò)誤的是：A.契稅的稅率為3%至5%B.契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋買賣合同所載的成交價(jià)格C.契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋的購置價(jià)格D.契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋的市場價(jià)值9.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率，錯(cuò)誤的是：A.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率為1元至12元/平方米B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地的實(shí)際使用面積C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地的市場價(jià)值D.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地的購置價(jià)格10.下列關(guān)于資源稅的稅率，錯(cuò)誤的是：A.資源稅的稅率為0.3%至10%B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源產(chǎn)品的銷售價(jià)格C.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源產(chǎn)品的購置價(jià)格D.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源產(chǎn)品的市場價(jià)值二、多項(xiàng)選擇題要求：請從每題的四個(gè)選項(xiàng)中選擇兩個(gè)或兩個(gè)以上最符合題意的答案。1.下列屬于增值稅征稅范圍的有：A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物2.下列屬于企業(yè)所得稅的納稅人的有：A.企業(yè)B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C.個(gè)體工商戶D.非居民企業(yè)3.下列屬于個(gè)人所得稅的納稅人的有：A.個(gè)人B.家庭C.企業(yè)D.非居民個(gè)人4.下列屬于土地增值稅的征稅范圍的有：A.納稅人轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)B.納稅人轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附著物C.納稅人出租土地使用權(quán)D.納稅人出租地上建筑物及其附著物5.下列屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍的有：A.房產(chǎn)B.房屋附屬設(shè)施C.土地D.土地附著物6.下列屬于車船稅的征稅范圍的有：A.車船B.車船的附屬設(shè)施C.土地D.土地附著物7.下列屬于印花稅的征稅范圍的有：A.印花稅票B.應(yīng)稅憑證C.稅收協(xié)定D.稅法規(guī)定8.下列屬于契稅的征稅范圍的有：A.房屋買賣B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.房屋租賃D.土地租賃9.下列屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍的有：A.城鎮(zhèn)土地B.土地附著物C.房屋D.房屋附屬設(shè)施10.下列屬于資源稅的征稅范圍的有：A.礦產(chǎn)資源B.非礦產(chǎn)資源C.環(huán)境保護(hù)稅D.資源開發(fā)稅四、判斷題要求：請判斷下列各題的正誤，正確的在括號內(nèi)寫“√”，錯(cuò)誤的在括號內(nèi)寫“×”。1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在計(jì)算增值稅時(shí)，都可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）2.企業(yè)所得稅的稅率在全國范圍內(nèi)是統(tǒng)一的，沒有地區(qū)差異。（）3.個(gè)人所得稅的稅率是根據(jù)個(gè)人的收入水平來確定的，收入越高，稅率越高。（）4.土地增值稅的稅率是根據(jù)土地增值額占扣除項(xiàng)目金額的比例來確定的。（）5.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的購置價(jià)格，不考慮折舊因素。（）6.車船稅的稅率是根據(jù)車船的種類和噸位來確定的。（）7.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅憑證的金額，不包括應(yīng)稅憑證的份數(shù)。（）8.契稅的稅率是根據(jù)房屋買賣合同所載的成交價(jià)格的一定比例來確定的。（）9.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率在全國范圍內(nèi)是統(tǒng)一的，沒有地區(qū)差異。（）10.資源稅的稅率是根據(jù)資源產(chǎn)品的銷售價(jià)格的一定比例來確定的。（）五、簡答題要求：簡要回答下列問題。1.簡述增值稅的征稅范圍。2.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。3.簡述個(gè)人所得稅的征收原則。4.簡述土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)。5.簡述房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。六、計(jì)算題要求：根據(jù)下列情況，計(jì)算應(yīng)納稅額。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物100萬元，購進(jìn)原材料50萬元，適用增值稅率為17%。請計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅額。2.某個(gè)人本月工資收入為8000元，已繳納個(gè)人所得稅1000元。請計(jì)算該個(gè)人本月應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅。3.某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一塊土地使用權(quán)，取得收入500萬元，扣除項(xiàng)目金額為300萬元。請計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納土地增值稅。4.某個(gè)人購買一套房產(chǎn)，成交價(jià)格為200萬元，應(yīng)繳納契稅率為3%。請計(jì)算該個(gè)人應(yīng)繳納的契稅。5.某企業(yè)本月應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為500萬元，房產(chǎn)稅稅率為1.2%。請計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.C解析思路：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在計(jì)算增值稅時(shí)，都可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，所以A選項(xiàng)正確；增值稅一般納稅人適用17%的稅率，小規(guī)模納稅人適用3%的稅率，所以B選項(xiàng)正確；增值稅一般納稅人需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅申報(bào)表，小規(guī)模納稅人不需要，所以C選項(xiàng)錯(cuò)誤；增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票，所以D選項(xiàng)正確。2.C解析思路：企業(yè)所得稅的法定稅率為25%，所以A選項(xiàng)正確；非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得，適用20%的稅率，所以B選項(xiàng)正確；符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅，所以C選項(xiàng)錯(cuò)誤；國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，所以D選項(xiàng)正確。3.B解析思路：個(gè)人所得稅的稅率是根據(jù)個(gè)人的收入水平來確定的，所以A選項(xiàng)正確；勞務(wù)報(bào)酬所得適用20%的比例稅率，所以B選項(xiàng)錯(cuò)誤；稅法規(guī)定的特定項(xiàng)目所得，適用20%的比例稅率，所以C選項(xiàng)正確；個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得，適用20%的比例稅率，所以D選項(xiàng)正確。4.A解析思路：土地增值稅的稅率為30%至60%，所以A選項(xiàng)錯(cuò)誤；納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額未超過扣除項(xiàng)目金額50%的，減半征收土地增值稅，所以B選項(xiàng)正確；納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額超過扣除項(xiàng)目金額50%的，全額征收土地增值稅，所以C選項(xiàng)正確；土地增值稅的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定，所以D選項(xiàng)正確。5.C解析思路：房產(chǎn)稅的稅率為1.2%，所以A選項(xiàng)正確；房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值減除一定比例后的余額，所以B選項(xiàng)正確；房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的租金收入，所以C選項(xiàng)錯(cuò)誤；房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的市場價(jià)值，所以D選項(xiàng)正確。6.B解析思路：車船稅的稅率為1元至2000元/年，所以A選項(xiàng)正確；車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船的購置價(jià)格，所以B選項(xiàng)錯(cuò)誤；車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船的購置價(jià)格減除折舊后的余額，所以C選項(xiàng)正確；車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船的實(shí)際使用價(jià)值，所以D選項(xiàng)正確。7.C解析思路：印花稅的稅率為0.05%，所以A選項(xiàng)正確；印花稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證的金額，所以B選項(xiàng)正確；印花稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證的份數(shù)，所以C選項(xiàng)錯(cuò)誤；印花稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證的面積，所以D選項(xiàng)正確。8.C解析思路：契稅的稅率為3%至5%，所以A選項(xiàng)正確；契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋買賣合同所載的成交價(jià)格，所以B選項(xiàng)正確；契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋的購置價(jià)格，所以C選項(xiàng)錯(cuò)誤；契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋的市場價(jià)值，所以D選項(xiàng)正確。9.C解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率為1元至12元/平方米，所以A選項(xiàng)正確；城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地的實(shí)際使用面積，所以B選項(xiàng)正確；城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地的市場價(jià)值，所以C選項(xiàng)錯(cuò)誤；城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地的購置價(jià)格，所以D選項(xiàng)正確。10.C解析思路：資源稅的稅率為0.3%至10%，所以A選項(xiàng)正確；資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源產(chǎn)品的銷售價(jià)格，所以B選項(xiàng)正確；資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源產(chǎn)品的購置價(jià)格，所以C選項(xiàng)錯(cuò)誤；資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源產(chǎn)品的市場價(jià)值，所以D選項(xiàng)正確。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物，所以A、B、C、D選項(xiàng)都正確。2.ABCD解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、個(gè)體工商戶和非居民企業(yè)，所以A、B、C、D選項(xiàng)都正確。3.AD解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括個(gè)人和非居民個(gè)人，家庭和企業(yè)不屬于個(gè)人所得稅的納稅人，所以A、D選項(xiàng)正確。4.AB解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括納稅人轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)和轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附著物，所以A、B選項(xiàng)正確。5.AB解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括房產(chǎn)和房屋附屬設(shè)施，所以A、B選項(xiàng)正確。6.AB解析思路：車船稅的征稅范圍包括車船和車船的附屬設(shè)施，所以A、B選項(xiàng)正確。7.AB解析思路：印花稅的征稅范圍包括印花稅票和應(yīng)稅憑證，所以A、B選項(xiàng)正確。8.AB解析思路：契稅的征稅范圍包括房屋買賣和土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，所以A、B選項(xiàng)正確。9.AB解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城鎮(zhèn)土地和土地附著物，所以A、B選項(xiàng)正確。10.AB解析思路：資源稅的征稅范圍包括礦產(chǎn)資源和非礦產(chǎn)資源，所以A、B選項(xiàng)正確。三、判斷題1.×解析思路：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在計(jì)算增值稅時(shí)，都可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但小規(guī)模納稅人在實(shí)際操作中可能無法取得進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。2.×解析思路：企業(yè)所得稅的稅率在全國范圍內(nèi)是統(tǒng)一的，但根據(jù)企業(yè)的性質(zhì)和所得情況，可能適用不同的稅率。3.√解析思路：個(gè)人所得稅的稅率是根據(jù)個(gè)人的收入水平來確定的，收入越高，稅率越高。4.√解析思路：土地增值稅的稅率是根據(jù)土地增值額占扣除項(xiàng)目金額的比例來確定的。5.×解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值減除一定比例后的余額，考慮了折舊因素。6.√解析思路：車船稅的稅率是根據(jù)車船的種類和噸位來確定的。7.×解析思路：印花稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證的金額，不包括應(yīng)稅憑證的份數(shù)。8.√解析思路：契稅的稅率是根據(jù)房屋買賣合同所載的成交價(jià)格的一定比例來確定的。9.×解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率在全國范圍內(nèi)是統(tǒng)一的，但根據(jù)地區(qū)差異，可能適用不同的稅率。10.√解析思路：資源稅的稅率是根據(jù)資源產(chǎn)品的銷售價(jià)格的一定比例來確定的。四、簡答題1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。2.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括對高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)等給予稅收減免。3.個(gè)人所得稅的征收原則包括按屬地原則征收、按源泉原則征收、按比例原則征收和按累進(jìn)原則征收。4.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括土地的增值額和扣除項(xiàng)目金額。5.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)包括房產(chǎn)的原值減除一定比例后的余額。五、計(jì)算題