小企業(yè)財務(wù)的管理制度（34篇）

小企業(yè)財務(wù)的管理制度（通用34篇）

小企業(yè)財務(wù)的管理制度篇1

許多小企業(yè)老板，為了追求經(jīng)濟(jì)效益，在各地開了許多聯(lián)營

或?qū)Ｙu店，企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大了，可卻不知進(jìn)行怎樣的管理，以致出

現(xiàn)財務(wù)管理混亂的現(xiàn)象，給一些別有用心的人有可乘之機(jī)，這是

許多小企業(yè)老板需要面臨而又頭痛的事情。那么怎樣才能加強(qiáng)小

企業(yè)的財務(wù)管理制度呢？

一、加強(qiáng)現(xiàn)金管理

1、不能“坐支”現(xiàn)金。店鋪的營業(yè)款一律繳存公司指定帳

戶，不能從中直接支付費用或借款，一切開支必須從店鋪收銀員

的備用金支付。

2、營業(yè)款必須及時足額存入銀行。當(dāng)天的營業(yè)款應(yīng)在當(dāng)天

存入銀行，如果時間來不及也應(yīng)在第二天全部存入銀行。

3、營業(yè)款應(yīng)及時核對。收銀員應(yīng)每天將銀行存款單、電腦

銷售清機(jī)單（或手寫單）粘貼在一起，店長或負(fù)責(zé)看場人員要及

時核對金額是否相符，并一起在上面簽名確認(rèn)。

4、店鋪所有現(xiàn)金（包括營業(yè)款）未存入銀行之前必須存放

在保險柜內(nèi)，如果沒及時繳存由此造成損失，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人

的‘責(zé)任。

二、報銷管理制度

1、差旅費報銷。公司員工出差應(yīng)先填寫出差申請單，需要

借款的員工還需填寫借款單，經(jīng)店鋪負(fù)責(zé)人（店長）、公司領(lǐng)導(dǎo)

審核同意才能出差。員工出差歸來應(yīng)及時填寫差旅費報銷單，按

出差時間、路線、地點等先后順序逐一填寫車股票，經(jīng)店鋪負(fù)責(zé)

人簽字，財務(wù)審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，才能報銷。

2、費用報銷。店鋪報銷費用，首先必須取得對方的發(fā)票，

并由經(jīng)辦人和店鋪負(fù)責(zé)人（店長）一起在發(fā)票上簽名，是購物發(fā)

票，還應(yīng)由保管員驗收，然后填制報銷明細(xì)表（可以十天或半月

匯總填寫）傳真到公司進(jìn)行審批，經(jīng)審批后才能報銷。

3、付款申請。店鋪要付貨款、租金、發(fā)放工資等金額較大

的款項，應(yīng)先向公司提出申請，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后才能付款。

三、成本、費用管理

1、成本、費用定額管理。年初，公司應(yīng)根據(jù)各區(qū)域的銷

售、成本費用情況進(jìn)行保本分析，并對各店鋪制定銷售、成本、

費用定額指標(biāo)。包括營業(yè)額、成本、利潤、工資、租金、水電、

運輸費等進(jìn)行各項目指標(biāo)預(yù)算，按預(yù)算制訂每月的各項財務(wù)指

標(biāo)。經(jīng)考核能夠完成目標(biāo)任務(wù)則給予獎勵，否則給予相應(yīng)的處

罰。

2、存貨管理。對店鋪的庫存商品按一定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類，分

a、b、c三類。a類金額巨大，但品種數(shù)量較少；b類，金額一

般，品種數(shù)量相對較多；c類，品種數(shù)量繁多，但價值金額卻很

小。因此，對a類應(yīng)加強(qiáng)管理，b類則認(rèn)真對待，c類適當(dāng)注意

就可以了。每月（或每季度）對庫存商品進(jìn)行盤點，對失貨按一

定比例給予賠償，以加強(qiáng)員工的工作責(zé)任心。

3、采購管理。各店鋪應(yīng)根據(jù)季節(jié)、銷路好壞進(jìn)行庫存商品

的采購。銷路好的則多采購或多生產(chǎn)，滯銷產(chǎn)品則給予及時降價

處理，保證最低的庫存數(shù)，不積壓庫存商品，加快庫存商品流動

速度的周轉(zhuǎn)。

四、財產(chǎn)管理制度

對各店鋪的財產(chǎn)進(jìn)行登記造冊，每半年或一年進(jìn)行定期盤點

清查，并給辦理財產(chǎn)保險，以保證財產(chǎn)物資的安全與完整。

五、獎勵與懲罰制度

公司設(shè)滿勤獎、月獎、季度獎、年度獎等獎勵制度，能夠完

成目標(biāo)任務(wù)，則給予獎勵；否則，給予懲罰。做到獎罰分明，以

提高員工的工作積極性。

六、員工福利制度

給公司員工辦理養(yǎng)老、醫(yī)療保險，除雙休日等節(jié)假日之外，

還有年假、病事喪假等制度，使員工在工作上減少壓力，做到勞

逸結(jié)合，有事請假休息，減少員工的后顧之憂。

七、員工培訓(xùn)制度

公司員工均需接受公司之入職培訓(xùn)及考核，不及格者接受再

培訓(xùn)，仍不及格者將不予錄用。員工還需接受所屬崗位專業(yè)培訓(xùn)

等，以提高員工的業(yè)務(wù)水平和工作能力。

小企業(yè)財務(wù)的管理制度篇2

財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分，它對財務(wù)部門

日常具體工作進(jìn)行指導(dǎo)和解釋。

一、票據(jù)

1、票據(jù)的種類：

（1）外部取得的原始發(fā)票；

（2）公司自制的差旅費報銷單；

（3）公司自制的支出證明單。

2、票據(jù)的報銷要求：

（1）外部取得的原始發(fā)票：要求填寫齊全、字跡清晰，包

括客戶名稱（填寫陜西藝林實業(yè)有限責(zé)任公司）、服務(wù)項目、金

額（大小寫應(yīng)一致）、收款單位蓋章、日期。

（2）公司自制的差旅費報銷單：此報銷單專為出差報銷使

用，后附出差火車、船、飛機(jī)等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫明出差天

數(shù)、出差補(bǔ)貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。

(3)公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，

一種為對于確實無法取得原始票據(jù)的情況，填寫此單據(jù)，經(jīng)相關(guān)

領(lǐng)導(dǎo)簽字后，可以報銷；另一種為對于一次報銷，票據(jù)非常多的

情況，使用支出證明單進(jìn)行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂

改。

二、憑證

1、憑證的編號：憑證統(tǒng)一使用記帳憑證，按時間發(fā)生先后

順序統(tǒng)一編號，編號要求使用號碼打印機(jī)。

2、憑證的編制人員：憑證執(zhí)行誰負(fù)責(zé)誰編制，編制后應(yīng)及

時簽章，各項目工地由專職會計進(jìn)行具體分工。

3、憑證的填寫要求：要求用楷書書寫，字跡要清晰，摘要

欄要求詳細(xì)、逐行填寫，不得省略，各級科目統(tǒng)一使用，整個票

面不允許有任何涂改。

4、憑證的審核：次于會計人員編制的憑證，實行交叉審

核；最終由財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行最后審核。憑證的審核必須及時，以

防因記帳不及時造成核算控制的滯后，原則上所有憑證必須在編

制后的第二天審核完畢，第三天登帳完畢。

5、憑證的保管：憑證統(tǒng)一由一名財務(wù)人員進(jìn)行裝訂、保

管，此人對憑證的總體情況負(fù)責(zé)。

三、帳簿

1、由于會計核算均使用電算化，大部分帳簿由電腦自動生

成，定期打印，仍保留如下手工帳簿：總帳、現(xiàn)金日記帳、銀行

存款日記帳、應(yīng)付帳款明細(xì)帳、工程施工明細(xì)帳、工程材料明細(xì)

帳。

2、以上各帳簿由相應(yīng)負(fù)責(zé)人進(jìn)行記錄。

3、以上各帳簿的記錄應(yīng)使用楷書，書寫清楚，按月合計，

按季度進(jìn)行累計。如果有填寫錯誤應(yīng)使用劃線更正法或紅字沖消

法，并由經(jīng)辦人蓋章。

四、報表

1、報表分為對外報表和對內(nèi)報表。

2、對外報表為向各主管機(jī)關(guān)報送的報表，主要有資產(chǎn)負(fù)債

表、損益表、其他報表。

3、對內(nèi)報表為公司內(nèi)部要求填制匯總的各種報表，內(nèi)部報

表有：按部門分類的管理費用表，按區(qū)域、人員分類的經(jīng)營費用

表，按工程、供應(yīng)商進(jìn)行分類的進(jìn)貨付款表，按工程分類的項目

管理費用表，按供應(yīng)商、工程進(jìn)行分類的應(yīng)付悵款表，按工程、

分包隊伍進(jìn)行分類的預(yù)付帳款表，以上報表為按月填報；工程成

本分析表，在工程完工時，結(jié)合預(yù)算、結(jié)算、實際使用情況進(jìn)行

統(tǒng)計的報表。

4、以上報表由指定會計負(fù)責(zé)進(jìn)行編制。并建立相應(yīng)的編制

審核程序。

五、主要科目解釋

1、預(yù)付帳款：此科目用來核算所有分包隊伍的付款情況，

因此凡是分包隊伍的付款均使用此科目進(jìn)行核算。

2、應(yīng)付帳款：此科目用來核算所有供應(yīng)商的進(jìn)貨和付款情

況，因此凡是供應(yīng)商的進(jìn)貨和付款均使用此科目。

3、工程施工：工程施工科目用來核算所有工程的直接成

本，按照二級科目工程項目名稱，三級科目工程成本明細(xì)項進(jìn)行

核算。

4、管理費用：管理費用用來核算公司各部門，常發(fā)生的各

項費用，按照二級科目部門，三級科目具體明細(xì)項目進(jìn)行核算。

5、經(jīng)營費用：經(jīng)營費用科目用來核算業(yè)務(wù)部門的所有費

用，按照二級科目人員，三級科目具體明細(xì)項目進(jìn)行核算。

六、應(yīng)付帳款的確認(rèn)原則：

應(yīng)付帳款的.確認(rèn)直接關(guān)系到工程的直接成本以及公司的欠

款，因此應(yīng)付帳款的確認(rèn)應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則。

1、用經(jīng)過工程現(xiàn)場相關(guān)人員簽字的原始入庫單原件和供應(yīng)

商的發(fā)貨清單確認(rèn)應(yīng)付帳款和工程施工，以降低因傳真不清楚而

造成的錯誤。

2、使用經(jīng)過采供部、財務(wù)部要求的會簽單確認(rèn)應(yīng)付帳款和

工程成本。

3、對于應(yīng)付帳款已經(jīng)確認(rèn)需要調(diào)整的情況：如果是現(xiàn)場入

庫錯誤應(yīng)由現(xiàn)場出具調(diào)整說明，并結(jié)合材料部門的定料單，財務(wù)

部門才能予以調(diào)帳；如果是因為材料人員對材料價格等計算錯誤

的情況，應(yīng)由材料人員出具調(diào)整說明，并需附原書寫錯誤的入庫

單復(fù)印件，財務(wù)部門才能予以調(diào)帳。所有調(diào)帳必須經(jīng)材料部門和

財務(wù)部門最高主管領(lǐng)導(dǎo)簽字。

處罰辦法

出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪

13倍：

（1）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)

金金額留存現(xiàn)金的；

（2）用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫

存現(xiàn)金的；

（3）未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或

支付款項的；

（4）利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；

（5）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金

的;

（6）保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式

存入銀行的;

（7）違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。

（1）違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；

（2）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料

的；

（3）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿

的；

（4）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物

的；

（5）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪

用公司款項的；

（6）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公

司利益遭受損失的；

（7）有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的

七、附則

本規(guī)定需由公司股東會議決議通過。

本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負(fù)責(zé)解釋。

本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。

小企業(yè)財務(wù)的管理制度篇3

一、總則

1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》制定

本制度；

2、為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和

提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工

作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時進(jìn)一步完善公司財務(wù)管理制度，維護(hù)公

司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度；

財務(wù)管理細(xì)則

一、總原則

1、公司財務(wù)實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)

總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，

財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書

面授權(quán)。

2、嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受財

政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真

實、及時、準(zhǔn)確、完整。

二、財務(wù)工作

崗位職責(zé)

（一）財務(wù)經(jīng)理職責(zé)

1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同

時負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。

2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)

范的財務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負(fù)責(zé)對公司

內(nèi)部

財務(wù)管理制度

的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。

3、進(jìn)行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，

監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

4、其他相關(guān)工作。

（二）財務(wù)主管職責(zé)

1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作。

2、負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、

晉升辭退等提出方案和意見。

3、負(fù)責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

4、負(fù)責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電

算化管理方式等。

5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強(qiáng)財務(wù)管

理。

6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析

決策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

7、組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹

執(zhí)行；協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進(jìn)行控制、分析及考核。

10、負(fù)責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收

集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（三）會計職責(zé)

1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬，做到手續(xù)

齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時；

2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)

務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及

統(tǒng)計報表的填報；

3、會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和

管理工作；

4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（四）出納職責(zé)

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵

庫。

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時

核對，保證帳實相符。

三、現(xiàn)金管理制度

1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。

2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的

收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對

庫存。作到日清月結(jié)，帳實相符。

3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。

4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登

記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出

納、會計各留存一聯(lián)。

5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批（詳見支出審批制

度）。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總

經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三

天內(nèi)向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）。

6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽

章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報銷。

四、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無

誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余

額；每工作日結(jié)束后。

3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登

記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出

納、會計各留存一聯(lián)。

4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門

經(jīng)理、財務(wù)主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（計劃外部分）簽字后出納方

可開出。

5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

五、印鑒的保管

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保

管。

六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行

存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報告表”，并

對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五

下午及每月終了進(jìn)行定期對帳盤查，其他時間進(jìn)行抽查。

2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來

的對帳單的余額進(jìn)行核對，對未達(dá)帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款

余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對。

3、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。

支出審批制度

一、目的

1、為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率。

2、防止因私占用公司財產(chǎn)。

二、適用原則

（一）使用商業(yè)單位制，經(jīng)營計劃和財政預(yù)算內(nèi)，授權(quán)行使

終審權(quán)。（經(jīng)理/部門負(fù)責(zé)人對該單位之營業(yè)指標(biāo)負(fù)全責(zé)）。

（二）部門經(jīng)理可適當(dāng)?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限，以文字性形

式，授權(quán)給其副經(jīng)理或部門主管等。

（三）授權(quán)方式可分為兩類：

三、審批程序

1、計劃內(nèi)報銷：

經(jīng)手人、證明人（特原始憑證）、分管經(jīng)理（部門負(fù)責(zé)人）、

財務(wù)部

2、超計劃報銷：

經(jīng)手人、證明人（持原始憑證和超支報告）、分管經(jīng)理（部

門負(fù)責(zé)人）、財務(wù)

四、計劃審批內(nèi)容

1、購買日常辦公用品、計算機(jī)的外設(shè)配件和耗材之支出計

劃，由運營中心收齊匯總，報公司總經(jīng)理審批。原則上由運營管

理中心統(tǒng)一購買并庫存，各部門登記領(lǐng)用，并進(jìn)入各部門的費

用。每月底由運營管理中心向財務(wù)部提供有關(guān)方面的明細(xì)表（經(jīng)

各部門簽字確認(rèn)）。

2、固定資產(chǎn)與辦公家具（包括機(jī)房與0A設(shè)備）：其購買由

各部門報申請計劃，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，公司

技術(shù)部、運營管理中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準(zhǔn)后，對協(xié)調(diào)或購買情況寫出

需求報告，報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)一購買，金額在1萬元以上的固

定資產(chǎn)購入必須報總經(jīng)理審批。

3、參展/會費：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的

參展申請表復(fù)印件，由部門經(jīng)理審批，財務(wù)部審核付款。本地展

會原則上不得支付會務(wù)費；外地展會如在參展費中包含會務(wù)費用

的，必須注明人數(shù)與明細(xì)并履行上述審批手續(xù)。凡批準(zhǔn)住會，予

以報銷往返車票與會務(wù)費；不住會的，報銷車票與差旅補(bǔ)助。

3、凡是參加境外展覽會，必須至少提前一個月向公司總經(jīng)

理提交專項申請報告，注明參展必要性、參展人數(shù)、費用預(yù)算

等。經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

4、差旅費：各部門根據(jù)工作需要，制定出差計劃，應(yīng)注明

出差地點、事由、時間、人數(shù)、由部門經(jīng)理審核出差的必要性和

借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財務(wù)付款。各部門經(jīng)理憑出差報告

先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。（所有境外出差必須提前書面

請示總經(jīng)理經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行）。

5、工資、獎金的支出：由公司人事部核準(zhǔn)每月考勤，財務(wù)

部編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認(rèn)，并報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財務(wù)發(fā)

放。

6、業(yè)務(wù)費用：業(yè)務(wù)費用包括業(yè)務(wù)交通費（含油費、保養(yǎng)

費、過路費、搬運費）、快遞費、禮品費及業(yè)務(wù)招待費。經(jīng)總經(jīng)

理批準(zhǔn)的計劃內(nèi)業(yè)務(wù)費用由部門經(jīng)理審批；計劃外業(yè)務(wù)費用報公

司總經(jīng)理審批。

報銷審核制度

一、原則

1、嚴(yán)格財務(wù)收支審批制度，公司發(fā)生的各項開支都必須由

經(jīng)手人填寫費用報銷單，注明支出事由、項目、發(fā)票張數(shù)、報銷

金額、和經(jīng)辦人簽名、部門經(jīng)理簽字、財務(wù)經(jīng)理審核（按照有關(guān)

規(guī)定辦理）、分計劃內(nèi)和計劃外相關(guān)程序?qū)徟?，出納方可付

款。

2、加強(qiáng)報銷管理，當(dāng)月帳，當(dāng)月了，25日以后帳最遲不得

超過下月3日。

3、為了分清責(zé)任，進(jìn)行部門核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費

用不得混淆在一張報銷單上。

二、支出相關(guān)部門審核

對所有報銷內(nèi)容，相關(guān)部門經(jīng)理必須就其合理性及必要性進(jìn)

行審核。

三、財務(wù)部門審核

財務(wù)部門對所有報銷票據(jù)，依據(jù)相關(guān)財經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財務(wù)制

度對其合法性進(jìn)行審核。

四、審核權(quán)限

同審批權(quán)限。

五、費用報銷及借款時間一覽

項目周一周二周三周四周五

款項借支11：00—12：0011：00—12：0011：00—12：

0011：00—12：0011：00—12：00

15：30—17：0015：30—17：0015：30—17：0015：30—

17：0015：30—17：00

費用報銷9：00—12：009：00—12：009：00—12：00

對外結(jié)帳9：00—12：009：00—12：009：00—12：00

六、報銷手續(xù)

嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)報銷制度

款項支出時填寫支出憑單并將發(fā)票（所有票據(jù)須開明細(xì)發(fā)

票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字）交給財務(wù)。由客戶或分公司報銷

的要向財務(wù)注明并留復(fù)印件，原件給客戶。計劃內(nèi)報銷必須提供

的原始憑證：

1、版面費、廣告代理費：由部門憑發(fā)票填寫費用（成本）

報銷單，財務(wù)部對票具進(jìn)行核實（附上媒體刊登的詳細(xì)清單），

核對無誤后付款。

2、印刷費（出片費）：部門憑發(fā)票，附印刷品結(jié)算單，進(jìn)行

核實無誤后，填寫費用（成本）報銷單，財務(wù)審核無誤后付款。

3、辦公用品、低值易耗品：由運營管理中心統(tǒng)一購買的，

運營管理中心保管人員根據(jù)發(fā)票同實物核對無誤后，填寫驗收單

后（低值易耗品還需有出庫單），憑發(fā)票（附上驗收單及分?jǐn)偯?/p>

細(xì)）填寫費用報銷單。各單位自行購買的憑發(fā)票填寫費用報銷單

經(jīng)相應(yīng)級別的領(lǐng)導(dǎo)審批后報銷。

4、機(jī)房與0A設(shè)備：技術(shù)部保管人員根據(jù)發(fā)票同實物核對無

誤后填寫驗收單和出庫單。憑發(fā)票（附上驗收單）填寫費用報銷

單。

5、資料費：各單位購書及其它資料，首先將書、資料和發(fā)

票拿到資料管理部門（運營管理中心）進(jìn)行登記驗收，并在書、

資料上蓋章、編號。經(jīng)手人憑發(fā)票（附上驗收單）填寫費用報銷

單。

6、差旅費：于返回3天內(nèi)必須報銷，由部門經(jīng)理審核票據(jù)

的合理性并在報銷單上隨同差旅者簽字認(rèn)證，后至財務(wù)核銷借

款。各單位經(jīng)理報差旅費憑報銷單經(jīng)大區(qū)總裁審批后到財務(wù)核銷

借款。對3天內(nèi)無故不及時報銷的，財務(wù)部應(yīng)催辦一次，仍不辦

理者，財務(wù)部有責(zé)任從其當(dāng)月工資和獎金中扣除。試用人員出差

借款須由經(jīng)理擔(dān)保，視同經(jīng)理借款。

7、業(yè)務(wù)費用：所有業(yè)務(wù)費用票據(jù)須開明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須

在票據(jù)背面簽字。各單位應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務(wù)費用，

任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要以外的個人消費。業(yè)務(wù)招待費須有兩

人以上簽字并注明時間及招待客戶名稱；加班用餐費須有全體用

餐人簽字；交通費須注明起始、地點及原因；禮品費須注明所送

人名及禮品名稱、數(shù)量；快遞費單據(jù)上請注明客戶名稱。所有費

用均計入部門成本。未按規(guī)定填寫說明或簽字的，財務(wù)人員應(yīng)將

報銷憑證退回并說明原因。

8、超計劃報銷手續(xù)必須有審批報告，其它同計劃內(nèi)報銷手

續(xù)一樣。

差旅費報銷管理規(guī)定

為保證公司差旅費的合理使用，規(guī)范差旅費的開支標(biāo)準(zhǔn)，特

制定此規(guī)定，具體如下：

1、出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)離開本市一天以上進(jìn)行

各項公務(wù)活動的員工。

2、出差人員出差需持有經(jīng)部門經(jīng)理、運營中心、公司總經(jīng)

理簽字的《出差申請表》。申請表中需注明部門名稱、出差人姓

名、出差時間、出差地點、出差事由、出差來回乘坐交通工具、

預(yù)計差旅費金額，報總經(jīng)理審批，憑申請單辦理借款和報銷手續(xù)

后將申請單交運營管理中心存檔。

3）報批手續(xù)：

一般人員出差，在特殊情況下需乘飛機(jī)，必須有總經(jīng)理審批

同意，報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

1、工出差到外地，可預(yù)借一定金額的差旅費。出差回來后

憑單據(jù)在三日內(nèi)報銷，逾期不報銷者，將從工資中扣除所借款

項。

2、出差人員的住宿費、市內(nèi)交通費、伙食補(bǔ)助費實行定額

包干（詳見后附差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)），由出差人員調(diào)劑使用，節(jié)余

歸己、超支不補(bǔ)。

3、出差乘坐火車，一般以硬臥為標(biāo)準(zhǔn)，如買不到硬臥票，

按硬座票價的60%予以補(bǔ)助。

6、出差期間的交際應(yīng)酬費，須事先請示總經(jīng)理特批。

7、往返機(jī)場、車站的市內(nèi)交通費準(zhǔn)予單獨憑車票報銷（不

含出租車費用）。

8、出差參加展示會的運雜費、門票等準(zhǔn)予單獨憑票報銷；

對于到外地參加會議、展覽、及其他活動的人員食宿及其他費用

由對方負(fù)擔(dān)的，不得在公司報銷路費并領(lǐng)取補(bǔ)助。

10、出差或外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、參加會議等，由集體統(tǒng)一安排

食宿的，按其統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)報銷，不享受任何補(bǔ)助。

11、出差補(bǔ)助天數(shù)的計算方法：

1）出發(fā)日補(bǔ)助計算：以有效報銷車票或飛機(jī)票的準(zhǔn)確開車

或起飛時間為準(zhǔn)：上午12：00前出發(fā)的可享受全天補(bǔ)助；12：

00后出發(fā)的，當(dāng)日不能到達(dá)目的地的，可享受半天補(bǔ)助；12：

00后出發(fā)的，當(dāng)天到達(dá)目的地的并住宿，可享受全天補(bǔ)助；

2）到達(dá)日補(bǔ)助計算：以有效報銷車票或飛機(jī)票的準(zhǔn)確開車

或起飛時間為準(zhǔn)：上午12：00前返回的可享受半天補(bǔ)助；12：

00后返回的可享受全天補(bǔ)助。

12、出差天數(shù)的計算方法：按照實有天數(shù)計算。

13、費用核算：公司所有人員出差費用均計入各部門成本。

14、其它

1）報銷差旅費時，應(yīng)提供出差期間相應(yīng)票據(jù)（如住宿費、

市內(nèi)交通費、餐費等），以便財務(wù)部進(jìn)行帳目財務(wù)處理。如無法

提供相應(yīng)票據(jù)，日補(bǔ)助超過30元以上的部分將由財務(wù)按國家規(guī)

定代扣代繳個人所得稅。

2）凡購買打折機(jī)票的（票面有不得簽轉(zhuǎn)更改字樣的），在報

銷時必須按打折后的實際價格填寫，如有弄虛作假，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)后

將加倍扣還。

附件：差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)

職務(wù)一般地區(qū)費用標(biāo)準(zhǔn)（元/天）特殊地區(qū)費用標(biāo)準(zhǔn)（元/

天）

總經(jīng)理280380

事業(yè)部/職能部門總經(jīng)理（主任）240320

部門經(jīng)理220280

部門副經(jīng)理/主管180230

一般人員160200

2、事業(yè)部副總經(jīng)理/職能部門副總經(jīng)理（副主任）與部門經(jīng)

理補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)相同；

3、經(jīng)理助理、行政主管等享受主管待遇。

往來帳務(wù)管理制度

一、應(yīng)收帳款管理

（一）收款方針

1、業(yè)務(wù)人員在公司為其客戶提供了相應(yīng)的服務(wù)或勞務(wù)后，

應(yīng)及時把廣告認(rèn)定單交由客戶確認(rèn)，并及時催收款項。

2、收款時間：次月13日前。（注：數(shù)據(jù)入網(wǎng)要求一次收回

合同所簽訂的金額）。

3、回款方式：轉(zhuǎn)帳支票，非遠(yuǎn)期、空頭或錯誤支票；現(xiàn)

金；抵實物，（所抵實物必須為公司需要或?qū)Ψ狡髽I(yè)瀕臨破產(chǎn)無

法收回所欠款項，并且要有公司總經(jīng)理的批示）。嚴(yán)禁市場員墊

付業(yè)務(wù)款，否則公司除追收客戶款，沒收市場員所墊款項，并通

報批評。

4、部門人員調(diào)動或離職等，部門經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項

的回收及移交，必須填寫移交清單一式四份（一

份交財務(wù)、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)一份），移交

人、接受人、監(jiān)交人及財務(wù)部相關(guān)統(tǒng)計人員均應(yīng)簽字，并報財務(wù)

備案。接受人應(yīng)核對帳單金額及是否經(jīng)過客戶確認(rèn)。

（二）未回款考核辦法

1、未回款處罰

1）由于業(yè)務(wù)人員失職造成的未回款，扣全額；

2）由于公司內(nèi)部原因造成的未回款，分相關(guān)責(zé)任扣罰；

3）由于外部不可抗力（如客戶倒閉、破產(chǎn)等）造成的未回

款，持相關(guān)部門證明，只扣業(yè)務(wù)成本。

2、未回款從個人收入中按比例核減，待回款后按以下方法

返還：

1）未回款額分三個月核扣，當(dāng)月扣10唬次月扣30%,第三

個月扣60%；

2）未回款扣款每月隨工資補(bǔ)發(fā)，三個月內(nèi)全部收回，補(bǔ)發(fā)

全部扣款額，提成按5%；

3）若第3個月仍未回收該款項，該市場員停止業(yè)務(wù)，專職

收款。在3個月之后回款，待回款后只補(bǔ)發(fā)扣款額，不予提成。

3、未回款項不計入業(yè)績。

4、3個月（含3個月）以上的.未回款如申請壞帳，則扣除

該業(yè)務(wù)員該筆應(yīng)收款30%的印刷成本，并處以30%的罰款，其直

接主管或經(jīng)理督帳不利，同時處以5%的罰款。

5、若市場員連續(xù)兩個月無未回款且業(yè)績均在部門任務(wù)額

（任務(wù)額低于8000元的以8000元計）以上，則酌情給予獎勵。

由市場員申報，部門經(jīng)理審批，財務(wù)部審核后在工資中發(fā)放。

6、財務(wù)部對部門未回款進(jìn)行監(jiān)督。對3個月以上部門未回

款財務(wù)部上報公司總裁。

7、對預(yù)收款，按1%的比例對市場員給予獎勵。

（三）可疑客戶及可疑帳款的處理

1、業(yè)務(wù)員在接洽客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常情況，應(yīng)填寫

“可疑客戶報告單”，并建議采取措施。

2、業(yè)務(wù)人員對在兩個月內(nèi)催收無效且金額較大的票款，應(yīng)

填寫“可疑客戶報告書”，并收集有關(guān)證據(jù)、資料等，報請公司

領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后移送法律部門依法追訴。

3、催收或經(jīng)訴訟案件，有部分或全部款項未能收回的，業(yè)

務(wù)人員應(yīng)取得相關(guān)法律機(jī)關(guān)證明、債權(quán)證明、破產(chǎn)宣告裁定等中

的任何一種憑證，送財務(wù)部作沖帳準(zhǔn)備。

4、對收款不報或積壓收款的業(yè)務(wù)員，一旦發(fā)現(xiàn)，公司將從

重處罰。

二、應(yīng)付帳款管理

（一）付款時間：

1、業(yè)務(wù)款項由部門申請，經(jīng)過審批后執(zhí)行；

2、印刷費、版面費等次月20日左右支付（每月出刊后第二

日報財務(wù)）；

3、購置固定資產(chǎn)款項于固定資產(chǎn)驗收入庫后支付。

（二）付款方式：

1、轉(zhuǎn)帳支票，非遠(yuǎn)期、空頭或錯誤支票；

2、現(xiàn)金；

3、實物或廣告，要有公司總經(jīng)理的批示。

（三）其他：非本公司人員領(lǐng)款時，必須由我公司相關(guān)人員

帶領(lǐng)。

票據(jù)管理制度

一、發(fā)票管理

（一）申領(lǐng)

1、由申請人在《零星開票通知單》中詳細(xì)填寫部門名稱、

申請日期、合同號（右上角填寫）、企業(yè)全稱、廣告刊登媒體或

網(wǎng)刊全稱、業(yè)務(wù)發(fā)生具體日期、開票金額、業(yè)務(wù)性質(zhì)（廣告或信

息）、申請人姓名等，交部門經(jīng)理審批、會計審核后開具。

2、若零星開票通知單中企業(yè)名稱與合同中的企業(yè)名稱不相

符，業(yè)務(wù)員需持有雙方企業(yè)蓋章認(rèn)可的證明（特殊情況可由部門

經(jīng)理簽字認(rèn)可），財務(wù)方可開具發(fā)票。

3、杜絕開無企業(yè)名稱發(fā)票。

4、杜絕開企業(yè)名稱不全發(fā)票：任何人無權(quán)把企業(yè)名稱縮減

至2—3個字。

5、若業(yè)務(wù)實際發(fā)生與合同不符，業(yè)務(wù)員需持有企業(yè)的附加

合同或加蓋公章的證明方可開票。

6、丟失發(fā)票一切后果由業(yè)務(wù)人員自負(fù)，在對方企業(yè)提供相

關(guān)證明文件（標(biāo)明發(fā)票號及金額并加蓋公章）后，我公司可提供

加蓋公司發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件，業(yè)務(wù)人員因丟失發(fā)票

或其他原因需要借出發(fā)票時，需有書面申請并由各部門經(jīng)理人員

簽字，財務(wù)人員對于借出發(fā)票應(yīng)進(jìn)行登記，并及時取回。

7、發(fā)票復(fù)印件蓋章需由部門經(jīng)理人員、公司總裁批準(zhǔn)，財

務(wù)人員應(yīng)進(jìn)行登記并由當(dāng)事人簽字。

8、開發(fā)票時遇到的其他特殊情況，財務(wù)人員均應(yīng)取得公司

領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)后，才能開具發(fā)票。

（二）具體規(guī)定

1、已提供勞務(wù)并簽訂合同的，業(yè)務(wù)員憑運營中心蓋章認(rèn)可

的合同及零星開票通知單或有企業(yè)蓋章認(rèn)可的廣告認(rèn)定單，以財

務(wù)人員核對無誤后開具發(fā)票。

2、未提供勞務(wù)已簽訂合同但又未收款的，業(yè)務(wù)員根據(jù)部門

經(jīng)理認(rèn)可的業(yè)務(wù)內(nèi)容，填寫零星開票通知單，由部門經(jīng)理或以上

級管理人員簽字，方可開具發(fā)票。若此項合同終止又收不回原發(fā)

票視同未回款處理。

3、未提供勞務(wù)，已簽訂合同且已收款的，業(yè)務(wù)員可憑零星

開票通知單或廣告（信息）認(rèn)定單開具發(fā)票。

4、已提供勞務(wù)，但未簽訂合同且已收回款的，業(yè)務(wù)員根據(jù)

運營中心認(rèn)可的業(yè)務(wù)內(nèi)容，填寫零星開票通知單或廣告（信息）

認(rèn)定單開具發(fā)票。

5、未提供勞務(wù)且未簽訂合同的，禁止開發(fā)票。特殊情況如

預(yù)收款項等，須部門經(jīng)理專門說明。

（三）回收

1、當(dāng)天領(lǐng)出發(fā)票，已收款項的，當(dāng)天必須將款項交到公司

出納處，否則作挪用公款處理；當(dāng)天未能收回款項的，當(dāng)天必須

將所領(lǐng)發(fā)票交還公司財務(wù)統(tǒng)一保管；客戶因特殊原因需先將發(fā)票

留下后再結(jié)款項的，所開發(fā)票金額在20__元以下的領(lǐng)票人必須

要求客戶簽收條經(jīng)本部門經(jīng)理簽字后交回公司財務(wù)。所開發(fā)票金

額在20_元以上的領(lǐng)票人必須持客戶簽收并加蓋客戶公司公章

的收條經(jīng)部門經(jīng)理簽字后交回公司財務(wù)。違反此項，每次扣款

200元直至開除。

2、若是抵貨業(yè)務(wù)，當(dāng)天領(lǐng)出發(fā)票，必須要求客戶開具同樣

金額的銷售發(fā)票交還財務(wù)，否則必須將公司發(fā)票退回。違反此

項，每次扣款100元。

3、凡將所開發(fā)票重新更改、退票（換名稱或換金額），必須

寫明原因并經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認(rèn)后方可退換。

（四）填寫

公司統(tǒng)計（或會計）應(yīng)根據(jù)審核無誤的《零星開票申請單》

按照發(fā)票順序認(rèn)真填寫，保證真實、準(zhǔn)確、完整，并加蓋公司發(fā)

票專用章。不得涂改、挖補(bǔ)或撕毀，如有填錯，應(yīng)整套（存根

聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記帳聯(lián)）保存，并注明“作廢”字樣，以備查驗。

（五）監(jiān)督

會計（統(tǒng)計、業(yè)務(wù)部門）應(yīng)根據(jù)當(dāng)天的“支票回收單”核對

每張發(fā)票（每筆業(yè)務(wù)發(fā)生額）的回款情況，對所開出發(fā)票（所發(fā)

生業(yè)務(wù)）進(jìn)行監(jiān)督。

（六）內(nèi)容不符時的處理

支票回收的付款公司名稱與市場員所報客戶名稱或所申請發(fā)

票名稱不符時，市場員必須同時上交由付款方加蓋財務(wù)章的付款

說明交財務(wù)備案。如無說明，財務(wù)先扣留支票，要求業(yè)務(wù)人員補(bǔ)

交說明，如到截止日期仍無說明，按未回款處理。

二、收據(jù)管理

1、收據(jù)視同發(fā)票管理。

2、收據(jù)、發(fā)票不得重復(fù)開具，若已開出收據(jù)需換開發(fā)票，

必須要求客戶先將收據(jù)退回后再補(bǔ)開發(fā)票。

3、以上規(guī)定財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行，如不按規(guī)定執(zhí)行

出現(xiàn)問題由財務(wù)部負(fù)全責(zé)。

三、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)；

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無

誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余

額；

3、出納收取支票時，須立即開具加蓋有“支票收訖”章的

一式四聯(lián)的《支票回收單》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款

人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)；

4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門

經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理（計外部分）簽字后出納方可開出;

5、所開出支票必須封填收款單位名稱；

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

四、票據(jù)管理原則

1、加強(qiáng)票據(jù)管理，杜絕單據(jù)遺失現(xiàn)象。誰遺失誰負(fù)責(zé)，罰

遺失者每張單據(jù)金額的10%,直接從報銷金額中扣除（即實報金

額為應(yīng)報金額的90%）o

2、財務(wù)有權(quán)拒絕持非正式票據(jù)報銷。

小企業(yè)財務(wù)的管理制度篇4

往來帳務(wù)管理制度

一、應(yīng)收帳款管理

（一）收款方針

1、業(yè)務(wù)人員在公司為其客戶提供了相應(yīng)的服務(wù)或勞務(wù)后，應(yīng)

及時把廣告認(rèn)定單交由客戶確認(rèn)，并及時催收款項。

2、收款時間：次月13日前。（注:數(shù)據(jù)入網(wǎng)要求一次收回合

同所簽訂的金額）。

3、回款方式：轉(zhuǎn)帳支票，非遠(yuǎn)期、空頭或錯誤支票;現(xiàn)金;抵

實物，（所抵實物必須為公司需要或?qū)Ψ狡髽I(yè)瀕臨破產(chǎn)無法收回所

欠款項，并且要有公司總經(jīng)理的批示）。嚴(yán)禁市場員墊付業(yè)務(wù)款，

否則公司除追收客戶款，沒收市場員所墊款項,并通報批評。

4、部門人員調(diào)動或離職等，部門經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項的

回收及移交,必須填寫移交清單一式四份（一份交財務(wù)、一份部門

留存、移交人接受人各執(zhí)一份），移交人、接受人、監(jiān)交人及財務(wù)

部相關(guān)統(tǒng)計人員均應(yīng)簽字，并報財務(wù)備案。接受人應(yīng)核對帳單金

額及是否經(jīng)過客戶確認(rèn)。

（二）未回款考核辦法

1、未回款處罰

1）由于業(yè)務(wù)人員失職造成的未回款，扣全額；

2）由于公司內(nèi)部原因造成的未回款，分相關(guān)責(zé)任扣罰；

3）由于外部不可抗力（如客戶倒閉、破產(chǎn)等）造成的未回款，

持相關(guān)部門證明，只扣業(yè)務(wù)成本。

2、未回款從個人收入中按比例核減，待回款后按以下方法返

還：

1）未回款額分三個月核扣，當(dāng)月扣10%,次月扣30%,第三個月

扣60%；

2）未回款扣款每月隨工資補(bǔ)發(fā)，三個月內(nèi)全部收回，補(bǔ)發(fā)全部

扣款額，提成按5%；

3）若第3個月仍未回收該款項，該市場員停止業(yè)務(wù)，專職收

款.在3個月之后回款，待回款后只補(bǔ)發(fā)扣款額，不予提成。

3、未回款項不計入業(yè)績。

4、3個月（含3個月）以上的未回款如申請壞帳，則扣除該業(yè)

務(wù)員該筆應(yīng)收款30%的印刷成本,并處以30%的罰款，其直接主管

或經(jīng)理督帳不利，同時處以5%的罰款。

5、若市場員連續(xù)兩個月無未回款且業(yè)績均在部門任務(wù)額（任

務(wù)額低于8000元的以8000元計）以上，則酌情給予獎勵。由市場

員申報，部門經(jīng)理審批，財務(wù)部審核后在工資中發(fā)放。

6、財務(wù)部對部門未回款進(jìn)行監(jiān)督。對3個月以上部門未回

款財務(wù)部上報公司總裁。

7、對預(yù)收款，按M的比例對市場員給予獎勵。

（三）可疑客戶及可疑帳款的處理

1、業(yè)務(wù)員在接洽客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常情況,應(yīng)填寫

“可疑客戶報告單”，并建議采取措施。

2、業(yè)務(wù)人員對在兩個月內(nèi)催收無效且金額較大的票款，應(yīng)填

寫“可疑客戶報告書”，并收集有關(guān)證據(jù)、資料等，報請公司領(lǐng)導(dǎo)

批準(zhǔn)后移送法律部門依法追訴。

3、催收或經(jīng)訴訟案件，有部分或全部款項未能收回的，業(yè)務(wù)

人員應(yīng)取得相關(guān)法律機(jī)關(guān)證明、債權(quán)證明、破產(chǎn)宣告裁定等中的

任何一種憑證，送財務(wù)部作沖帳準(zhǔn)備。

4、對收款不報或積壓收款的業(yè)務(wù)員，一旦發(fā)現(xiàn)，公司將從重

處罰。

二、應(yīng)付帳款管理

（一）付款時間：

1、業(yè)務(wù)款項由部門申請，經(jīng)過審批后執(zhí)行；

2、印刷費、版面費等次月20日左右支付（每月出刊后第二

日報財務(wù)）;

3、購置固定資產(chǎn)款項于固定資產(chǎn)驗收入庫后支付。

（二）付款方式：

1、轉(zhuǎn)帳支票，非遠(yuǎn)期、空頭或錯誤支票；

2、現(xiàn)金；

3、實物或廣告，要有公司總經(jīng)理的批示。

（三）其他：非本公司人員領(lǐng)款時，必須由我公司相關(guān)人員帶

領(lǐng)。

小企業(yè)財務(wù)的管理制度篇5

（一）更新管理觀念和模式，提高員工素質(zhì)，做好對企業(yè)財

會人員的培訓(xùn)工作

雖然財會工作的對象是企業(yè)的資金，工作的內(nèi)容是對資金的

使用、籌集、投放和分配等等，但是這些活動都受到相關(guān)人員的

支配。要全面提高企業(yè)員工的整體素質(zhì)，使其熟練地掌握先關(guān)知

識，這樣才能確保企業(yè)能獲得較好的效益。但是在如今的我國中

小型企業(yè)中，企業(yè)員工的素質(zhì)普遍不高，相關(guān)財務(wù)人員的素質(zhì)達(dá)

不到標(biāo)準(zhǔn)，普遍采用家族式的管理，沒有對財務(wù)管理制度給予足

夠的重視，使得企業(yè)的財務(wù)管理不夠清晰。要想使這個問題得到

有效的解決，要加強(qiáng)對在崗財務(wù)人員的培訓(xùn)教育，提高其業(yè)務(wù)水

平和整體素質(zhì)，同時還要加強(qiáng)對企業(yè)全體員工的培訓(xùn)教育，提高

員工的文化水平和管理素質(zhì)，為企業(yè)的發(fā)展獻(xiàn)言獻(xiàn)策，這樣才能

夠有效的改變企業(yè)原有的管理觀念和模式，增強(qiáng)企業(yè)的市場競爭

力。

（二）健全和完善企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理制度，進(jìn)行嚴(yán)格有效

的監(jiān)督管理

1、明確企業(yè)財務(wù)管理制度以及企業(yè)中各個部門的具體職

責(zé)，進(jìn)行有效的監(jiān)管。在企業(yè)內(nèi)部要落實和執(zhí)行好職務(wù)分離制度

和授權(quán)批準(zhǔn)制度。在具體的財務(wù)活動中，以業(yè)務(wù)的實際情況為基

礎(chǔ)，規(guī)劃授權(quán)批準(zhǔn)的程序和范圍，明確相關(guān)人員的責(zé)任，對企業(yè)

員工的行為進(jìn)行約束，沒有經(jīng)過有關(guān)部門的授權(quán)就不能開展有關(guān)

的業(yè)務(wù)；在對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行處理時，要嚴(yán)格執(zhí)行職務(wù)分離制度，

將業(yè)務(wù)涉及到的所有職責(zé)進(jìn)行劃分，不能將其分配給同一個人，

讓有關(guān)人員之間進(jìn)行有效的相互監(jiān)督和檢查，避免在工作中出現(xiàn)

錯誤和違規(guī)行為；在企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理制度中，對每個人和每

個部門的權(quán)利和職責(zé)進(jìn)行明確的劃分，相互之間進(jìn)行有效的監(jiān)督

和制約。從整體上使中小企業(yè)的財務(wù)管理水平得到提高。

2、建立和完善中小企業(yè)內(nèi)部的資金管理體制。資金是一個

企業(yè)的命脈，是企業(yè)進(jìn)行財務(wù)活動的基礎(chǔ)和前提。但是資金的多

少不決定著一個企業(yè)的成敗，一個成功的企業(yè)定是能夠?qū)ζ髽I(yè)現(xiàn)

有資金進(jìn)行科學(xué)的配置，以實現(xiàn)利益的最大化。為了使企業(yè)的資

金使用率得到提高，要做好以下幾點：首先，對資金的有效需求

量進(jìn)行準(zhǔn)確的核定，在對事前和事中資金的使用情況進(jìn)行控制時

可以依靠資金預(yù)算編制，從而確保資金的正常使用；其次，做好

對資金使用的分析，對資金的流入和流出進(jìn)行有效的控制，做好

對資金的管理，明確相關(guān)責(zé)任人的具體責(zé)任，使企業(yè)的高層掌握

資金使用的決策權(quán)；最后，強(qiáng)化對資金審批制度的管理，要根據(jù)

資金的具體情況，有步驟的確定有關(guān)的審批人，保證資金的有效

使用。

（三）對本企業(yè)多出的理財環(huán)境進(jìn)行深入分析，制定有效的

理財策略，最大程度上的避免風(fēng)險

企業(yè)的正常發(fā)展和財務(wù)管理的有效實施受理財環(huán)境的影響很

大。企業(yè)的任何財務(wù)活動都是在特定的財務(wù)環(huán)境中開展的，財務(wù)

環(huán)境對企業(yè)財務(wù)活動有一定的制約作用，理財環(huán)境的改變會導(dǎo)致

財務(wù)管理的各個方面出現(xiàn)變化，影響著財務(wù)活動的有效進(jìn)行。目

前對財務(wù)活動產(chǎn)生較大影響的理財環(huán)境主要有經(jīng)濟(jì)、金融和法律

環(huán)境等。企業(yè)在經(jīng)營和投資時所用的資金大部分來自金融市場、

金融機(jī)構(gòu)，所以，金融環(huán)境對企業(yè)的財務(wù)活動的影響最為顯著。

需要特別注意的是，以上三個環(huán)境的變化，會對企業(yè)的資金運

轉(zhuǎn)、投資和籌資產(chǎn)生直接的影響。這就要求財務(wù)人員，要對經(jīng)

濟(jì)、金融、法律方面的知識有充分的了解，從整體上把握三者的

發(fā)展趨勢。由于中小企業(yè)在融資方面存在較大的困難，這就要求

財務(wù)人員更要做好對理財環(huán)境的研究，在環(huán)境變化中做好企業(yè)的

財務(wù)工作，確保企業(yè)的健康發(fā)展。

小企業(yè)財務(wù)的管理制度篇6

一、收費公示制度：

為了規(guī)范收費公示行為，維護(hù)廣大學(xué)生和家長的合法權(quán)益，

特制訂以下制度：

1.根據(jù)市局的有關(guān)規(guī)定，制作“教育收費公示牌”。

2,把收費公示按上級部門規(guī)定形式公示在校門口醒目位置，

并將收費項目、收費標(biāo)準(zhǔn)、收費依據(jù)、收費范圍、計算單位以及

價格監(jiān)督舉報電話進(jìn)行公示。

二、收費管理制度

1.嚴(yán)格按照規(guī)定項目的.標(biāo)準(zhǔn)和范圍進(jìn)行收費，未經(jīng)批準(zhǔn)的

收費項目，不得收取。每學(xué)期注冊時，收費標(biāo)準(zhǔn)要張榜公布，增

強(qiáng)透明度，接受監(jiān)督。學(xué)校收費一學(xué)期只能一次，收費時，一律

由學(xué)校總務(wù)處辦理，其他處室（包括年級、班級、個人）不得私

自收款，一所學(xué)校一種收費發(fā)票，要堅決杜絕亂收費現(xiàn)象的發(fā)

生。

2,代辦費的使用要嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的用途，?？顚Ｓ?，不得挪

作他用或以撥代支，虛列虛報，私設(shè)“小金庫”。

三、收費責(zé)任追究制度

學(xué)校建立收費責(zé)任追究制度，是為了加強(qiáng)依法收費教育，規(guī)

范收費行為，健全收費制度。因此本校對所有收費行為采取如下

措施：

1.對違反上級有關(guān)收費方面的文件精神，玩忽職守、疏于管

理，造成違紀(jì)收費的責(zé)任人，以及隱瞞實情不上報的學(xué)校責(zé)任

人，應(yīng)由教育行政部門按照有關(guān)規(guī)定通報批評或行政處分；

2,對違反規(guī)定，造成重大違紀(jì)收費事件，情節(jié)特別嚴(yán)重的要

依法承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任人的法律責(zé)任。

小企業(yè)財務(wù)的管理制度篇7

一、目的

1、為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率。

2、防止因私占用公司財產(chǎn)。

二、適用原則

部門經(jīng)理可適當(dāng)?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限，以文字性形式，授

權(quán)給其副經(jīng)理或部門主管等。

三、審批程序

1、報銷：

經(jīng)手人、證明人（持原始憑證）、分管經(jīng)理（部門負(fù)責(zé)人）、

財務(wù)部

四、審批內(nèi)容

1、購買日常辦公用品、計算機(jī)的外設(shè)配件和耗材之支出計

劃，由使用人提出申請，填寫采購單據(jù)，報公司總經(jīng)理審批核

準(zhǔn)，交由采購部門進(jìn)行采購。

2、參展/會費：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的

參展申請表復(fù)印件，由部門經(jīng)理審批，財務(wù)部審核付款。本地展

會原則上不得支付會務(wù)費；外地展會如在參展費中包含會務(wù)費用

的，必須注明人數(shù)與明細(xì)并履行上述審批手續(xù)。凡批準(zhǔn)住會，予

以報銷往返車票與會務(wù)費；不住會的，報銷車票與差旅補(bǔ)助。

3、凡是參加境外展覽會，必須至少提前一個月向公司總經(jīng)

理提交專項申請報告，注明參展必要性、參展人數(shù)、費用預(yù)算

等。經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

4、差旅費：各部門根據(jù)工作需要，制定出差計劃，應(yīng)注明

出差地點、事由、時間、人數(shù)、由部門經(jīng)理審核出差的必要性和

借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財務(wù)付款。各部門經(jīng)理憑出差報告

先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。（所有境外出差必須提前書面

請示總經(jīng)理經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行）。

5、工資、獎金的支出：由公司人事部核準(zhǔn)每月考勤，財務(wù)

部編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認(rèn)，并報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財務(wù)發(fā)

放。

6、業(yè)務(wù)費用：業(yè)務(wù)費用包括業(yè)務(wù)交通費（含油費、保養(yǎng)

費、過路費、搬運費）、快遞費、禮品費及業(yè)務(wù)招待費。經(jīng)總經(jīng)

理批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)費用由部門經(jīng)理審批；

小企業(yè)財務(wù)的管理制度篇8

一、權(quán)力行使的依據(jù)

（一）文件依據(jù)：東莞市教育局、物價局、財政局《關(guān)于進(jìn)

一步規(guī)范民辦學(xué)校收費管理的通知》、虎門鎮(zhèn)政府印發(fā)的《虎門

鎮(zhèn)關(guān)于民辦教育若干問題的暫行規(guī)定》。

（二）證件依據(jù)：《收費許可證》。

二、辦事條件和標(biāo)準(zhǔn)

（一）收費項目和依據(jù)

1、收費項目

收費項目包括學(xué)雜費收費和代收費項目。

學(xué)雜費：包括學(xué)費、書本費。學(xué)費：是指學(xué)校按照教育局、

物價局、財政局規(guī)定，每生每期3800元，書本費每期每生200

7Co

代收費：包括早中餐費、接送費、校服費。學(xué)校按照教育

局、物價局規(guī)定收費，早餐每生每期200元，中餐每生每期600

元，晚餐每生每期600元，接送費每生每期600元，校服費每套

300元。

2、收費標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行依據(jù)：

嚴(yán)格按照《收費許可證》批準(zhǔn)的收費項目和收費標(biāo)準(zhǔn)，亮證

收費。

（二）退費條件和標(biāo)準(zhǔn)

學(xué)校對經(jīng)批準(zhǔn)休學(xué)、轉(zhuǎn)學(xué)、退學(xué)的'學(xué)生在其辦理手續(xù)后的

5個工作日內(nèi)按下列規(guī)定退費：

1、學(xué)生注冊繳費后未入讀的，學(xué)校退還其所繳學(xué)雜費、住

宿費的90%；入讀時間未滿一個月的退還70%；入讀時間滿一個

月不滿二個月的退還50%；入讀時間滿二個月不滿三個月的退還

30%；入讀時間滿三個月及以上的，所繳學(xué)雜費、住宿費不予清

退。

2、學(xué)生入讀后中途死亡或因疾病中途退學(xué)的，其所繳學(xué)雜

費、住宿費按實際在校時間計算清退。

3、入讀時間從正式上課（以市教育局頒布的中小學(xué)校歷為

準(zhǔn)）之日起計算。

小企業(yè)財務(wù)的管理制度篇9

一、現(xiàn)金管理制度

L現(xiàn)金借款需由經(jīng)手人填寫“借款申請單”，經(jīng)項目經(jīng)理、

部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財務(wù)支取。

2.凡借現(xiàn)金1000元以上的必須提前與出納約定，以便提前

準(zhǔn)備。

3.勞務(wù)費發(fā)放時間定為每周五下午。各項目勞務(wù)費自發(fā)放之

日起限三個月內(nèi)取走，超過三個月不取者視為自動放棄，數(shù)額歸

公司所有。

4.各部門所收現(xiàn)金要嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，于當(dāng)天下班之

前交財務(wù)出納統(tǒng)一管理，不準(zhǔn)挪用。

二、支票管理制度

1.支票必須符合以下要求方能收取

①不能撕毀，破損或涂改。

②簽發(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫；簽發(fā)單位印簽完

整清楚；支票右上部應(yīng)有交換行號；加密的支票應(yīng)提供密碼。

③支票有效期為十天，對于已填好的支票，必須檢查大小寫

金額是否相符，收款單位、日期、用途填寫是否正確。

2,使用支票需由經(jīng)手人填寫“支票借款申請單”，經(jīng)項目經(jīng)

理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財務(wù)辦理支票領(lǐng)用手續(xù)。支票領(lǐng)

出后十天內(nèi)持發(fā)票到財務(wù)報銷，如不及時報銷，出納有權(quán)拒發(fā)新

的支票。

3.100元以上的費用支出，原則上以支票結(jié)算為主，領(lǐng)用支

票后應(yīng)妥善保管，不得丟失，如由于責(zé)任心不強(qiáng)丟失支票，損失

由個人負(fù)責(zé)。

三、項目費用（帶項目號的）申請及報銷

L凡項目費用需在項目經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批的“立

項通知書”“項目預(yù)算表“送達(dá)財務(wù)后方可申請項目費用。

2.購買項目用品、支付項目費用需由部門指定人員根據(jù)項目

預(yù)算計劃，填好現(xiàn)金或支票借款單，經(jīng)項目經(jīng)理、部門經(jīng)理簽

字，報財務(wù)審核并由財務(wù)負(fù)責(zé)報總經(jīng)理審批后予以領(lǐng)取現(xiàn)金或支

票。

3.項目費用的報銷：必須在原始發(fā)票背面注明項目號、由經(jīng)

手人、項目經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字，經(jīng)手人要填寫“支出憑單”將

單據(jù)粘貼在支出憑單后，根據(jù)所支出款項的用途分類填寫，報財

務(wù)審核并由財務(wù)負(fù)責(zé)報總經(jīng)理審批后予以報銷。

4.給外地協(xié)作單位辦理電匯、匯票等匯款的，應(yīng)先取得協(xié)作

單位開據(jù)的正式發(fā)票，然后填寫“匯款通知”并付與協(xié)作單位簽

訂的付款協(xié)議一并由項目經(jīng)理、部門經(jīng)理、在發(fā)票背后及“匯款

通知”上簽字，報財務(wù)審核并由財務(wù)負(fù)責(zé)報總經(jīng)理審批后出納于

一個月內(nèi)辦理匯款。

附件：差旅費報銷規(guī)定

L公司員工出差一般選擇乘坐火車，如遇特殊情況，需填寫

購買機(jī)票申請單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可乘坐飛

機(jī)。

2.差旅費借款，應(yīng)在立項通知書送達(dá)財務(wù)后方可支取，出差

回來后五日內(nèi)報銷。

3.住宿標(biāo)準(zhǔn)及差旅補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：

單位：元

人員住宿標(biāo)準(zhǔn)食雜補(bǔ)助

正式員工20080

臨時人員20060

出差當(dāng)日12：00前離京，補(bǔ)助按一天計算；12：00后離

京，補(bǔ)助按半天計算。出差返京之日8：00前到京，無差旅補(bǔ)

助；8：00——12：00到京，補(bǔ)助按半天計算；12：00后到京，

補(bǔ)助按一天計算。

4.往返機(jī)場一律乘坐民航大巴。如果班機(jī)過早（過晚）或攜

帶物品較多可申請公司派車接送。

5.賓館住宿費中一律不得包含餐費（包括早餐）。

6.返程車票或機(jī)票在22：00之前的，應(yīng)在12：00之前退

房。返程車票或機(jī)票在22：00之后的應(yīng)在18：00前退房。

7.出差人員的住宿費超支自理，交通費、電話費實報實銷,

差旅補(bǔ)助按實際出差天數(shù)計算。

8.兩人（同性）同時在同一地點出差，住宿費標(biāo)準(zhǔn)按一人報

銷。

9.出差乘坐火車的可領(lǐng)取乘車補(bǔ)助（短途除外），按每小時

8元計算。（乘車時間以鐵路列車時刻表為準(zhǔn)。

四、加班交通費及呆餐費

如員工加班，員工乘由公交公司開出的空調(diào)大巴士、小公

共、專線車、地鐵、公共汽車回家，公司可根據(jù)有效報銷憑證報

銷交通費，加班至晚上9：00以后或因特殊原因由主管經(jīng)理批準(zhǔn)

后，可以乘出租車回家，公司可根據(jù)有效報銷憑證報銷交通費；

加班至晚上7：30以后的可由前臺預(yù)定10元/人標(biāo)準(zhǔn)以下盒飯，

并登記項目號。

五、銷售費用申請及報銷

1.各研究、支持部門所需發(fā)生的費用（除與項目有關(guān)的費

用），根據(jù)部門預(yù)算計劃由經(jīng)手人填好現(xiàn)金或支票借款單，經(jīng)部

門經(jīng)理簽字、報財務(wù)審核并由財務(wù)負(fù)責(zé)報總經(jīng)理審批后予以領(lǐng)取

現(xiàn)金或支票。

2.銷售費用的報銷，必須在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人、部門經(jīng)

理簽字。經(jīng)手人要填寫“支出憑單”將單據(jù)粘貼在支出憑單后，

根據(jù)所支出款項的用途分類填寫，報財務(wù)審核并由財務(wù)負(fù)責(zé)報總

經(jīng)理審批后予以報銷。

六、管理費用申請及報銷

L購置辦公用品及支付辦公費用，需有行政部門指定人員根

據(jù)購置、審批計劃，由經(jīng)手人填好現(xiàn)金或支票借款單，經(jīng)部門經(jīng)

理簽字、報財務(wù)審核并由財務(wù)負(fù)責(zé)報總經(jīng)理審批后領(lǐng)取現(xiàn)金或支

票。

2.辦公費用的報銷，必須在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人、部門經(jīng)

理簽字，經(jīng)手人要填寫“支出憑單”將單據(jù)粘貼在支出憑單后，

根據(jù)所支出款項的用途分類填寫，報財務(wù)審核并由財務(wù)負(fù)責(zé)報總

經(jīng)理審批后予以報銷。

七、發(fā)票的開具及管理

L項目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)項目要求，按時從項目管理系統(tǒng)中打印

出開具正式發(fā)票的申請單（地稅發(fā)票、形式發(fā)票），經(jīng)部門經(jīng)理

簽字后，報財務(wù)開具正式發(fā)票。

2.為了確保公司開出的每一張發(fā)票都能迅速、安全地到達(dá)客

戶手中，減少因發(fā)票丟失給公司帶來的損失，請項目負(fù)責(zé)人按以

下規(guī)定執(zhí)行。

①發(fā)票的送達(dá)

正式發(fā)票同城：速遞或在方便的情況下親自送達(dá)

異地：郵政快遞

形式發(fā)票：根據(jù)實際情況選擇電子郵件、傳真、平信、掛

號、航空及快遞等方式。

為避免發(fā)票遺失，清將發(fā)票用信封裝好或訂在一同寄出的合

同上。

②發(fā)票的確認(rèn)

在發(fā)票送出前要通知收件人送達(dá)時間，并要求收件人收到后

及時反饋，作好確認(rèn)工作。如使用同城速遞，請要求速遞員在送

達(dá)郵件時，請收件人當(dāng)場打開郵件，回電寄件人確認(rèn)發(fā)票已經(jīng)收

到（請在發(fā)出前與收件人打好招呼，并通知公司前臺，由前臺向

速遞公司提出要求）。

③處罰措施

由于未按照規(guī)定送達(dá)發(fā)票，造成發(fā)票遺失，公司將根據(jù)造成

的損失給予一定的經(jīng)濟(jì)處罰。

八、報銷時間及報銷憑證的規(guī)定

L所有當(dāng)月發(fā)生的費用應(yīng)于當(dāng)月報銷，最遲不能超過10日，

否則需由經(jīng)手人直接報部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，財務(wù)予以報

銷。

2.所有填制的報銷單據(jù)，應(yīng)字跡清楚、不能涂改，否則財務(wù)

不予受理。

3.所有由外部取得的’報銷憑證，必須是稅務(wù)部門或財政局

統(tǒng)一規(guī)定使用的正式單據(jù)，（印稅務(wù)局章、財政局章并蓋有收款

單位財務(wù)章）一切非正式單據(jù)不能作為報銷憑證；報銷憑證抬頭

一定要寫上單位名稱。

4.凡購置金額在500元以上的項目費用、銷售費用及辦公費

用需在發(fā)票背后注明收款方單位名稱、聯(lián)系人姓名及聯(lián)系電話。

小企業(yè)財務(wù)的管理制度篇10

摘要：財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心和關(guān)鍵部分，而財務(wù)管理

制度則是財務(wù)管理的有力保障。針對企業(yè)財務(wù)管理制度存在的問

題，提出增強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理的若干對策。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；財務(wù)管理制度；問題；對策

企業(yè)財務(wù)管理制度一直是人們關(guān)注的核心部分。而今企業(yè)財

務(wù)管理制度出現(xiàn)了很多制約企業(yè)發(fā)展的因素，總結(jié)探索我國企業(yè)

財務(wù)管理的相應(yīng)措施，優(yōu)化企業(yè)的財務(wù)管理水平。

一、我國企業(yè)財務(wù)管理制度存在的問題

1、財務(wù)管理機(jī)構(gòu)不完善

隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大以及分公司、子公司的成立，很多

企業(yè)，尤其是集團(tuán)企業(yè)的財務(wù)管理機(jī)構(gòu)混亂，重復(fù)建設(shè)，權(quán)限重

疊，責(zé)任不清，沒有形成上下協(xié)調(diào)統(tǒng)一的財務(wù)管理體系，嚴(yán)重制

約著財務(wù)管理功能的正常發(fā)揮；財務(wù)內(nèi)部控制差：對于我國中小

企業(yè)來講，由于其某些特殊性，使得其管理人員的管理理念落

后，尚未形成一套比較規(guī)范的具有可操作性的財務(wù)控制方法；在

財務(wù)崗位職責(zé)管理制度、獎勵與處罰制度、財務(wù)人員定期培訓(xùn)與

考核制度對應(yīng)的財會部門職責(zé)權(quán)限、財會人員崗位責(zé)任制、賬務(wù)

處理程序制度、內(nèi)部牽制制度、稽核制度等方面也混亂無序。

2、財務(wù)管理人員素質(zhì)不高

首先，財務(wù)管理人員主觀認(rèn)識不夠。我國中小企業(yè)規(guī)模小，

大多屬于家族企業(yè)，企業(yè)的所有者往往集所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)于一

身，在進(jìn)行財務(wù)活動和處理各種經(jīng)濟(jì)關(guān)系時，很容易憑個人意愿

而使得企業(yè)財務(wù)決策具有明顯的隨意性傾向。其次，財務(wù)管理人

員素質(zhì)不高。我國中小企業(yè)不論是從薪酬福利還是從發(fā)展前景來

看，對于優(yōu)秀人才的吸引遠(yuǎn)比不上大的企業(yè)集團(tuán)。此外，由于我

國中小企業(yè)大多是家族式的管理模式，因此特別是對于涉及到財

務(wù)領(lǐng)域的崗位幾乎都是由企業(yè)業(yè)主本人或其親屬擔(dān)任，而他們大

多也很少具備相關(guān)的專業(yè)技能和專業(yè)知識。

3、企業(yè)缺乏財務(wù)管理的意識

有些企業(yè)管理者基于其自身的原因，沒有將財務(wù)管理納入企

業(yè)管理體系中，缺乏現(xiàn)代財務(wù)管理觀念，使財務(wù)管理失去了它在

企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。

①有些企業(yè)管理者基于其自身的原因，沒有將財務(wù)管理納入

企業(yè)管理的有效機(jī)制中，缺乏現(xiàn)代財務(wù)管理觀念，使財務(wù)管理失

去了它在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用；

②責(zé)任落實不明確：在企業(yè)中，關(guān)于財務(wù)管理制度的責(zé)任落

實并不是很明確，企業(yè)并沒有具體規(guī)定誰去負(fù)責(zé)管理，造成了企

業(yè)部門內(nèi)工作人員相互推脫的現(xiàn)象，在企業(yè)財務(wù)管理制度出現(xiàn)問

題時沒有人負(fù)責(zé)。在企業(yè)進(jìn)行財務(wù)管理制度工作時，不能建立良

好的財務(wù)管理制度機(jī)制。

引起這一問題的'原因在于企業(yè)管理人員對財務(wù)管理制度的

重視程度不夠，在很多企業(yè)中，并沒有對自身財務(wù)管理制度進(jìn)行

專職人員、專門機(jī)構(gòu)以及專門部門的設(shè)置，行政單位對財務(wù)管理

制度工作不夠重視。

二、優(yōu)化我國企業(yè)財務(wù)管理制度的對策

1、健全企業(yè)財務(wù)管理和監(jiān)督的制度

借鑒國際國內(nèi)先進(jìn)經(jīng)驗，結(jié)合自身成功的管理經(jīng)驗，將財務(wù)

管理的各個環(huán)節(jié)以制度的形式固定下來，為企業(yè)財務(wù)管理工作提

供制度化的保障。

①中小企業(yè)深化制度改革，健全制度體系必須構(gòu)建完善的財

務(wù)會計制。結(jié)合中小企業(yè)自身的實際情況，可以從以下幾個方面

入：

第一是報銷制度，規(guī)定哪些項目可以報銷、哪些項目不能報

銷，規(guī)定報銷的審批程序;

第二是建立財產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)資產(chǎn)控制和營運管理，對日

常用品規(guī)定領(lǐng)用登記辦法，對固定資產(chǎn)規(guī)定登記保管辦法；

第三是現(xiàn)金和銀行存款的管理，主要是規(guī)定現(xiàn)金和支票的領(lǐng)

用和管理辦法。

②建立嚴(yán)格的監(jiān)督懲罰制度。在企業(yè)內(nèi)部建立相互監(jiān)督評價

以及企業(yè)上下級、部門與部門之間相互信息溝通制度以及責(zé)任追

究制度，把責(zé)任分配下去，企業(yè)財務(wù)管理監(jiān)督制度的每一個環(huán)

節(jié)都要嚴(yán)密控制，防止不必要問題的出現(xiàn)。如果出現(xiàn)了問題，就

應(yīng)該落實責(zé)任問責(zé)制度，哪一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題就找這一個環(huán)節(jié)的

負(fù)責(zé)人，這樣在解決問題時也能節(jié)約大量的時間。保證其職權(quán)客

觀、獨立、公正，負(fù)責(zé)對企業(yè)經(jīng)營者行為、業(yè)績監(jiān)督考核，對企

業(yè)投資者負(fù)責(zé)。

2、加強(qiáng)隊伍素質(zhì)建設(shè)

加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理人員的思想教育能夠最大限度地提高企業(yè)

財務(wù)管理工作人員的自覺性，并且能夠在一定程度上提高企業(yè)領(lǐng)

導(dǎo)者的重視程度。首先，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要注意加強(qiáng)全員素質(zhì)教育，不

斷提高全員法律意識，增強(qiáng)法制觀念，還要努力引進(jìn)優(yōu)秀的財務(wù)

專業(yè)人才，幫助企業(yè)提高財務(wù)管理的水平，更要建立一套客觀公

正、科學(xué)合理的考核指標(biāo)和獎懲制度，激勵每一位員工為實現(xiàn)企

業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo)而努力奮斗；其次，財會人員應(yīng)樹立的現(xiàn)代理

財觀念，包括競爭觀念、風(fēng)險觀念、負(fù)債經(jīng)營觀念、盈利觀念、

效率觀念、資金的時間價值觀念、注重?zé)o形資產(chǎn)觀念和法制觀

念。另外，除了財務(wù)會計人員自身素質(zhì)的提升外，企業(yè)的董事

長、總經(jīng)理在企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置時，需做到財務(wù)、人力資源、業(yè)務(wù)部

門等關(guān)鍵部門的對等性，對不相容職能做到相互制約、減少企業(yè)

運營風(fēng)險。

3、改進(jìn)企業(yè)財務(wù)管理方法

當(dāng)今時代是網(wǎng)絡(luò)信息時代，為順應(yīng)時代發(fā)展的要求，可以在

企業(yè)財務(wù)管理中引入計算機(jī)、多媒體技術(shù)和信息技術(shù)，開發(fā)和使

用財務(wù)管理軟件，通過模擬實踐，動態(tài)分析等手段豐富企業(yè)財務(wù)

管理的方法，充分利用新技術(shù)提高財務(wù)管理的水平和效果。

建立良好的激勵機(jī)制。企業(yè)采用激勵機(jī)制，使管理者分享企

業(yè)增加的財富，比如給企業(yè)管理者按一定的比例配送一定的股

權(quán)，讓其成為企業(yè)所有者之一，持股分紅。同時為管理者、員工

不斷提供學(xué)習(xí)機(jī)會，讓他們接受相應(yīng)的教育培訓(xùn)，不斷更新知

識，增強(qiáng)其對企業(yè)的歸屬感。對企業(yè)員工實行物質(zhì)獎勵與精神獎

勵相結(jié)合，按貢獻(xiàn)大小進(jìn)行分配。同時注意鼓勵的及時性、有效

性。

三、結(jié)語

綜上所述，建立以財務(wù)管理為核心的科學(xué)有效的管理制度,

對于企業(yè)財務(wù)管理有著極其重要的意義。

小企業(yè)財務(wù)的管理制度篇11

一、現(xiàn)金管理人員要熱愛本職工作，忠于職守，工作認(rèn)真細(xì)

心，不出差錯，態(tài)度熱吮。

二、每天檢查一次現(xiàn)金日記帳，做到準(zhǔn)確無誤，要及時向?qū)W

校報告現(xiàn)金使用情況，便于