稅務(wù)6月面試真題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪個稅種屬于流轉(zhuǎn)稅？A.企業(yè)所得稅B.房產(chǎn)稅C.增值稅D.契稅答案：C2.我國現(xiàn)行的稅收征管模式是（）。A.以納稅申報和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)，以計算機網(wǎng)絡(luò)為依托，集中征收，重點稽查B.以納稅申報和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)，以計算機網(wǎng)絡(luò)為依托，集中征收，強化管理C.以納稅申報和稅務(wù)稽查為基礎(chǔ)，以計算機網(wǎng)絡(luò)為依托，集中征收，重點管理D.以納稅申報和稅務(wù)稽查為基礎(chǔ)，以計算機網(wǎng)絡(luò)為依托，集中征收，強化服務(wù)答案：B3.下列哪項不屬于稅收的基本特征？A.強制性B.固定性C.無償性D.靈活性答案：D4.增值稅小規(guī)模納稅人的標準為年應(yīng)征增值稅銷售額（）及以下。A.500萬元B.300萬元C.800萬元D.1000萬元答案：A5.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C6.在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除的是（）。A.合理的工資薪金支出B.企業(yè)所得稅稅款C.環(huán)保專項資金D.不超過工資薪金總額14%的職工福利費支出答案：B7.下列關(guān)于消費稅的說法正確的是（）。A.消費稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收B.消費稅屬于價外稅C.金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費稅D.消費稅的征稅對象是所有商品答案：C8.稅收法律關(guān)系的主體是（）。A.征稅方B.納稅方C.征納雙方D.國家稅務(wù)總局答案：C9.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之五B.千分之五C.萬分之一D.千分之一答案：A10.下列哪種發(fā)票屬于增值稅專用發(fā)票？A.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票B.增值稅普通發(fā)票C.通用機打發(fā)票D.定額發(fā)票答案：A二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅收職能的有（）。A.財政職能B.經(jīng)濟職能C.監(jiān)督職能D.保障職能答案：ABC2.以下關(guān)于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的說法正確的有（）。A.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得免征或減征企業(yè)所得稅B.國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅C.小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅D.企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免答案：ABCD3.增值稅的特點包括（）。A.不重復(fù)征稅B.逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅C.稅基廣闊D.具有征收的普遍性和連續(xù)性答案：ABCD4.稅務(wù)檢查的形式主要有（）。A.重點檢查B.分類計劃檢查C.集中性檢查D.臨時性檢查答案：ABCD5.下列關(guān)于納稅申報的說法正確的有（）。A.納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報B.納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當按照規(guī)定辦理納稅申報C.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報D.納稅人、扣繳義務(wù)人可以直接到稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表，也可以按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理上述申報、報送事項答案：ABD6.下列屬于消費稅征稅范圍的有（）。A.煙B.酒C.高檔化妝品D.摩托車答案：ABCD7.在計算土地增值稅時，允許扣除的項目有（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.開發(fā)土地的成本、費用C.新建房及配套設(shè)施的成本、費用，或者舊房及建筑物的評估價格D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金答案：ABCD8.稅收征管法規(guī)定的稅務(wù)機關(guān)的權(quán)利有（）。A.稅務(wù)管理權(quán)B.稅收征收權(quán)C.稅務(wù)檢查權(quán)D.稅務(wù)違法處理權(quán)答案：ABCD9.下列哪些情況可以開具增值稅紅字發(fā)票？（）A.發(fā)生銷貨退回B.開票有誤C.應(yīng)稅服務(wù)中止D.銷售折讓答案：ABCD10.納稅人的權(quán)利包括（）。A.知情權(quán)B.保密權(quán)C.稅收監(jiān)督權(quán)D.申請延期申報權(quán)答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家憑借政治權(quán)力取得財政收入的一種形式。（）答案：正確2.企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。（）答案：正確3.增值稅一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額，準予從銷項稅額中全額抵扣。（）答案：錯誤（需要符合相關(guān)規(guī)定的用途等情況才準予抵扣）4.消費稅的計稅方法主要有從價定率、從量定額和復(fù)合計稅三種。（）答案：正確5.納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不繳納消費稅。（）答案：正確6.土地增值稅實行四級超率累進稅率。（）答案：正確7.稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局(分局)局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。（）答案：正確8.所有的小規(guī)模納稅人都不能自行開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯誤（部分小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票）9.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。（）答案：正確10.納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅決定不服的，可以直接向人民法院提起訴訟。（）答案：錯誤（應(yīng)先申請行政復(fù)議，對復(fù)議結(jié)果不服再提起訴訟）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅的作用。答案：增值稅的作用主要有以下幾點：一是有利于消除重復(fù)征稅，促進專業(yè)化分工；二是能夠穩(wěn)定財政收入，其稅基廣闊且具有連續(xù)性；三是有利于促進國際貿(mào)易發(fā)展，出口退稅制度有利于增強本國產(chǎn)品國際競爭力。2.簡述企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計算原則。答案：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用；不屬于當期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當期收付，也不作為當期的收入和費用。同時稅法規(guī)定了收入總額的確定范圍、準予扣除項目、不得扣除項目等。3.簡述稅務(wù)檢查的基本內(nèi)容。答案：稅務(wù)檢查的基本內(nèi)容包括檢查納稅人執(zhí)行國家稅收政策和稅收法規(guī)的情況；檢查納稅人遵守財經(jīng)紀律和財會制度的情況；檢查納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營管理和經(jīng)濟核算情況；檢查納稅人遵守和執(zhí)行稅收征管制度的情況，例如納稅申報、賬簿憑證管理等方面。4.簡述納稅人的主要義務(wù)。答案：納稅人的主要義務(wù)包括依法進行納稅申報、按時足額繳納稅款、接受稅務(wù)檢查、按照規(guī)定設(shè)置保管賬簿憑證等會計資料、依法辦理稅務(wù)登記等。五、討論題（每題5分，共4題）1.如何提高納稅人的納稅遵從度？答案：提高納稅遵從度可從多方面入手。一是加強稅收宣傳教育，讓納稅人了解稅收意義和納稅義務(wù)。二是優(yōu)化納稅服務(wù)，簡化辦稅流程，提高辦稅效率。三是加強稅收監(jiān)管，對不遵從行為及時查處，形成威懾。2.討論稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)發(fā)展的影響。答案：稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)發(fā)展影響顯著。一方面減輕企業(yè)稅負，增加企業(yè)可支配資金用于研發(fā)、擴大生產(chǎn)等。另一方面引導(dǎo)企業(yè)的產(chǎn)業(yè)布局和發(fā)展方向，鼓勵企業(yè)向國家扶持的行業(yè)發(fā)展。3.如何加強稅務(wù)部門與其他部門的協(xié)作？答案：加強稅務(wù)部門與其他