PAGEPAGE12025年稅務(wù)遴選客觀題及參考答案（40）《個(gè)人所得稅法》第一題：?jiǎn)芜x題?1.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且一個(gè)納稅年度內(nèi)居住累計(jì)不滿(mǎn)183天的個(gè)人屬于（）?A.居民個(gè)人B.非居民個(gè)人C.臨時(shí)居民D.免稅個(gè)人?[參考答案]B??第一條明確規(guī)定，無(wú)住所且居住不滿(mǎn)183天的為非居民個(gè)人。?2.下列所得中，適用3%-45%超額累進(jìn)稅率的是（）?A.經(jīng)營(yíng)所得B.工資薪金所得C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.偶然所得?[參考答案]B??第三條（一）規(guī)定綜合所得（包括工資薪金）適用3%-45%超額累進(jìn)稅率。?3.個(gè)人取得的下列獎(jiǎng)金中免征個(gè)人所得稅的是（）?A.某市政府頒發(fā)的科技創(chuàng)新獎(jiǎng)B.某國(guó)際組織頒發(fā)的環(huán)境保護(hù)獎(jiǎng)C.企業(yè)頒發(fā)的年度優(yōu)秀員工獎(jiǎng)D.省級(jí)行業(yè)協(xié)會(huì)頒發(fā)的技術(shù)競(jìng)賽獎(jiǎng)?[參考答案]B??第四條（一）明確國(guó)際組織頒發(fā)的獎(jiǎng)金免稅，市縣級(jí)政府獎(jiǎng)金不在此列。?4.居民個(gè)人綜合所得應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方式是（）?A.年收入減除6萬(wàn)元及專(zhuān)項(xiàng)附加扣除B.月收入減除5000元C.每次收入減除20%費(fèi)用D.收入總額減除成本費(fèi)用?[參考答案]A??第六條（一）規(guī)定居民綜合所得以年收入減除6萬(wàn)元費(fèi)用及專(zhuān)項(xiàng)扣除等。?5.非居民個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬所得，應(yīng)納稅所得額為（）?A.收入減除20%費(fèi)用B.收入全額C.收入減除800元或20%費(fèi)用D.收入減除30%捐贈(zèng)額?[參考答案]B??第六條（二）規(guī)定非居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。?6.個(gè)人對(duì)教育事業(yè)的捐贈(zèng)，稅前扣除限額為應(yīng)納稅所得額的（）?A.10%B.20%C.30%D.全額扣除?[參考答案]C??第六條明確捐贈(zèng)額未超應(yīng)納稅所得額30%的部分可扣除，國(guó)務(wù)院另有規(guī)定除外。?7.納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得辦理匯算清繳的截止時(shí)間是（）?A.次年3月1日-6月30日B.次年3月31日前C.次月15日內(nèi)D.月度/季度終了后15日?[參考答案]B??第十二條規(guī)定經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳在次年3月31日前完成。?8.扣繳義務(wù)人代扣稅款的繳庫(kù)時(shí)間為（）?A.次月15日內(nèi)B.次年6月30日前C.取得所得時(shí)即時(shí)繳納D.按季度繳納?[參考答案]A??第十四條規(guī)定扣繳義務(wù)人應(yīng)在次月15日內(nèi)繳納稅款。?9.下列所得中以收入全額為應(yīng)納稅所得額的是（）?A.稿酬所得B.財(cái)產(chǎn)租賃所得C.偶然所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得?[參考答案]C??第六條（六）規(guī)定利息、股息、紅利和偶然所得以收入全額計(jì)稅。?10.納稅人移居境外注銷(xiāo)中國(guó)戶(hù)籍前需辦理（）?A.專(zhuān)項(xiàng)附加扣除備案B.稅款清算C.離境退稅D.稅務(wù)登記變更?[參考答案]B??第十三條（五）規(guī)定移居境外注銷(xiāo)戶(hù)籍需辦理稅款清算。?第二題：多選題??1.下列屬于綜合所得的項(xiàng)目有（）?A.工資薪金B(yǎng).稿酬C.特許權(quán)使用費(fèi)D.經(jīng)營(yíng)所得?[參考答案]ABC??第二條明確綜合所得包括工資、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得。?2.下列所得適用20%比例稅率的有（）?A.財(cái)產(chǎn)租賃所得B.偶然所得C.經(jīng)營(yíng)所得D.股息紅利所得?[參考答案]ABD??第三條（三）規(guī)定利息、股息、紅利、財(cái)產(chǎn)租賃、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、偶然所得適用20%稅率。?3.下列情形中需辦理納稅申報(bào)的有（）?A.取得境外所得B.取得綜合所得需匯算清繳C.非居民個(gè)人境內(nèi)兩處以上工資D.扣繳義務(wù)人已代扣稅款?[參考答案]ABC??第十條列舉需申報(bào)的情形，包括境外所得、匯算清繳、非居民兩處以上工資等。?4.專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括（）?A.子女教育B.住房租金C.基本醫(yī)療保險(xiǎn)D.贍養(yǎng)老人?[參考答案]ABD??第六條明確專(zhuān)項(xiàng)附加扣除含子女教育、住房租金、贍養(yǎng)老人等，基本醫(yī)療保險(xiǎn)屬于專(zhuān)項(xiàng)扣除。?5.稅務(wù)機(jī)關(guān)可進(jìn)行納稅調(diào)整的情形包括（）?A.關(guān)聯(lián)交易不符合獨(dú)立原則B.境外企業(yè)利潤(rùn)不分配且無(wú)合理理由C.個(gè)人商業(yè)保險(xiǎn)支出過(guò)高D.實(shí)施不合理稅收籌劃?[參考答案]ABD??第八條規(guī)定關(guān)聯(lián)交易、不合理利潤(rùn)分配、不當(dāng)稅收安排均屬于調(diào)整范圍。?6.關(guān)于扣繳義務(wù)人的規(guī)定，正確的有（）?A.支付所得的單位或個(gè)人為扣繳義務(wù)人B.必須向納稅人提供已扣稅款信息C.代扣手續(xù)費(fèi)為稅款的1%D.非居民個(gè)人所得無(wú)需代扣代繳?[參考答案]AB??第九條明確支付方為扣繳義務(wù)人；第十條要求全員全額申報(bào)；第十七條手續(xù)費(fèi)為2%。?7.下列屬于免征個(gè)人所得稅的有（）?A.國(guó)債利息B.保險(xiǎn)賠款C.省級(jí)政府頒發(fā)的體育獎(jiǎng)金D.股票轉(zhuǎn)讓所得?[參考答案]AB??第四條（二）（五）規(guī)定國(guó)債利息、保險(xiǎn)賠款免稅；省級(jí)政府獎(jiǎng)金需為特定領(lǐng)域（如環(huán)保），股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征稅（法條未明確納入應(yīng)稅范圍）。?8.計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除的有（）?A.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)B.住房貸款利息C.偶然所得中的捐贈(zèng)D.財(cái)產(chǎn)原值?[參考答案]ABD??第六條專(zhuān)項(xiàng)扣除含基本養(yǎng)老保險(xiǎn)；住房貸款利息為專(zhuān)項(xiàng)附加扣除；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得可減除原值。?9.關(guān)于非居民個(gè)人的稅務(wù)處理，正確的有（）?A.境內(nèi)居住滿(mǎn)183天需繳納境外所得B.