成本預(yù)算績(jī)效分析工作方案為縱深推進(jìn)全成本預(yù)算績(jī)效管理改革，加強(qiáng)成本管控，不斷完善各區(qū)各部門(mén)分行業(yè)、分領(lǐng)域的支出標(biāo)準(zhǔn)體系，增強(qiáng)各區(qū)各部門(mén)開(kāi)展成本預(yù)算績(jī)效分析的主動(dòng)性和積極性，提高分析能力和工作質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)降本增效的目的，按照財(cái)政工作會(huì)議要求及工作安排，開(kāi)展成本績(jī)效分析工作。一、實(shí)施范圍所有市級(jí)預(yù)算部門(mén)以及各區(qū)均需開(kāi)展成本績(jī)效分析。市級(jí)預(yù)算部門(mén)成本績(jī)效分析工作由市財(cái)政局組織開(kāi)展；各區(qū)成本績(jī)效分析工作由區(qū)財(cái)政局負(fù)責(zé)組織開(kāi)展，并推動(dòng)和指導(dǎo)街鄉(xiāng)鎮(zhèn)開(kāi)展成本績(jī)效分析。二、工作程序（一）確定分析領(lǐng)域市級(jí)預(yù)算部門(mén)選擇擬進(jìn)行分析的行業(yè)性或領(lǐng)域性公共服務(wù)支出，于3月31日前報(bào)市財(cái)政局對(duì)口業(yè)務(wù)處室和績(jī)效評(píng)價(jià)處審核后確定并開(kāi)展工作。（二）形成分析報(bào)告和成本標(biāo)準(zhǔn)各部門(mén)要通過(guò)成本績(jī)效分析，厘清成本內(nèi)容、科學(xué)測(cè)算、全面衡量各方投入成本，結(jié)合績(jī)效目標(biāo)分析出該領(lǐng)域的支出標(biāo)準(zhǔn)，并于6月15日前將成本預(yù)算績(jī)效分析報(bào)告（模板見(jiàn)附件1）、《市級(jí)預(yù)算部門(mén)成本預(yù)算績(jī)效分析支出定額標(biāo)準(zhǔn)表》（見(jiàn)附件2）和《市級(jí)預(yù)算部門(mén)成本預(yù)算績(jī)效分析預(yù)算安排表》（見(jiàn)附件3）等材料（一式兩份）報(bào)送至市財(cái)政局對(duì)口業(yè)務(wù)處室。（三）審核匯總分析成果市財(cái)政局業(yè)務(wù)處室要結(jié)合支出政策、分析領(lǐng)域要素及成本、財(cái)力水平等，對(duì)市級(jí)部門(mén)分析領(lǐng)域的成本要素及支出標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行嚴(yán)格審核測(cè)算，業(yè)務(wù)處室確認(rèn)后，6月30日前將匯總后的材料交績(jī)效評(píng)價(jià)處。各區(qū)成本績(jī)效分析工作由各區(qū)財(cái)政局參照以上工作程序組織開(kāi)展。一是選取包含城市運(yùn)行在內(nèi)的3個(gè)以上重點(diǎn)領(lǐng)域開(kāi)展成本績(jī)效分析；二是選取2個(gè)以上街鄉(xiāng)鎮(zhèn)，圍繞城市運(yùn)行等重點(diǎn)領(lǐng)域開(kāi)展成本績(jī)效分析，并于7月30日前將具體領(lǐng)域的分析報(bào)告、本區(qū)成本績(jī)效工作開(kāi)展情況的總結(jié)材料、《各區(qū)成本預(yù)算績(jī)效分析成果匯總表》（見(jiàn)附件4）報(bào)市財(cái)政局績(jī)效評(píng)價(jià)處。三、分析領(lǐng)域各區(qū)各部門(mén)可以選取以下領(lǐng)域開(kāi)展成本績(jī)效分析：（一）國(guó)家尚未出臺(tái)基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)或國(guó)家授權(quán)地方出臺(tái)標(biāo)準(zhǔn)，且我市尚未確定支出標(biāo)準(zhǔn)的；（二）財(cái)政保障標(biāo)準(zhǔn)已確定，但各部門(mén)實(shí)際執(zhí)行時(shí)，支出標(biāo)準(zhǔn)不清晰、不具體或是暫未形成支出標(biāo)準(zhǔn)的；（三）各部門(mén)已經(jīng)確定支出標(biāo)準(zhǔn)，但原支出標(biāo)準(zhǔn)未經(jīng)財(cái)政部門(mén)評(píng)定的，或者經(jīng)過(guò)財(cái)政評(píng)審評(píng)定已超過(guò)5年的。建議各區(qū)各部門(mén)優(yōu)先選擇體現(xiàn)本行業(yè)本領(lǐng)域職責(zé)特點(diǎn)、具有一定歷史支出數(shù)據(jù)、市場(chǎng)或相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)可得、支出內(nèi)容可量化的領(lǐng)域開(kāi)展成本績(jī)效分析。財(cái)政部門(mén)已經(jīng)制定通用標(biāo)準(zhǔn)的領(lǐng)域不需進(jìn)行成本績(jī)效分析。如市級(jí)部門(mén)及所屬單位的全部支出均已有國(guó)家或我市統(tǒng)一支出標(biāo)準(zhǔn)作為支出依據(jù)的，經(jīng)市財(cái)政局確認(rèn)后，可不開(kāi)展成本預(yù)算績(jī)效分析。涉密部門(mén)或領(lǐng)域仍需進(jìn)行成本績(jī)效分析，但相關(guān)工作和材料嚴(yán)格按照涉密規(guī)定進(jìn)行處理。四、結(jié)果應(yīng)用（一）將支出標(biāo)準(zhǔn)作為預(yù)算編制和執(zhí)行的依據(jù)各區(qū)各部門(mén)要充分利用成本績(jī)效分析形成的成果，強(qiáng)化支出標(biāo)準(zhǔn)對(duì)預(yù)算的約束作用，將財(cái)政部門(mén)確認(rèn)后的支出標(biāo)準(zhǔn)作為2023年度預(yù)算編制的基本依據(jù)，不得超標(biāo)準(zhǔn)編制預(yù)算；執(zhí)行過(guò)程中，不得超標(biāo)準(zhǔn)列支。（二）工作成果納入績(jī)效考核體系市級(jí)預(yù)算部門(mén)和各區(qū)成本預(yù)算績(jī)效分析工作納入政府績(jī)效考核體系。市財(cái)政局將組織專(zhuān)家根據(jù)《成本預(yù)算績(jī)效分析評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)表》（見(jiàn)附件5）對(duì)各區(qū)各部門(mén)的報(bào)告和支出標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評(píng)審，其中被專(zhuān)家評(píng)為優(yōu)秀的成本績(jī)效分析報(bào)告和標(biāo)準(zhǔn)將被選出用于交流學(xué)習(xí)；被評(píng)為其他檔次的成本績(jī)效分析報(bào)告及支出標(biāo)準(zhǔn)，將按照政府績(jī)效考核的評(píng)分細(xì)則予以扣減相應(yīng)分值，具體另行通知。五、工作要求（一）實(shí)施精準(zhǔn)管控，促進(jìn)降本增效成本分析與控制要與目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)“無(wú)縫對(duì)接”。各領(lǐng)域的成本支出標(biāo)準(zhǔn)，要與基本公共服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、績(jī)效指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)相匹配，注重結(jié)果導(dǎo)向，突出各項(xiàng)支出的精準(zhǔn)有效。各區(qū)各部門(mén)要通過(guò)成本績(jī)效分析，充分掌握和運(yùn)用成本變動(dòng)的規(guī)律，尋找有效降低成本的途徑和方法，讓有限的財(cái)政資金發(fā)揮出最大效益。（二）科學(xué)規(guī)范分析，健全支出體系各區(qū)各部門(mén)要通過(guò)成本績(jī)效分析逐步建立分類(lèi)分檔財(cái)政支出標(biāo)準(zhǔn)體系，將支出標(biāo)準(zhǔn)作為預(yù)算編制的基本依據(jù)，增強(qiáng)預(yù)算控制力和約束力，進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算支出管理，推進(jìn)財(cái)政支出標(biāo)準(zhǔn)化，不斷提升財(cái)政資金的科學(xué)化、精細(xì)化管理水平。（三）強(qiáng)化主體責(zé)任，高效完成工作市級(jí)部門(mén)要增強(qiáng)成本績(jī)效意識(shí)，積極發(fā)揮主體責(zé)任，有效組織實(shí)施本部門(mén)的成本預(yù)算績(jī)效分析工作，不斷完善成本預(yù)算績(jī)效分析指標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)和方法。各區(qū)財(cái)政局要積極組織指導(dǎo)區(qū)級(jí)部門(mén)及街鄉(xiāng)鎮(zhèn)開(kāi)展成本預(yù)算績(jī)效分析，不斷完善適合本區(qū)特點(diǎn)的支出標(biāo)準(zhǔn)體系，做到預(yù)算編制核成本、預(yù)算執(zhí)行看成本、預(yù)算評(píng)價(jià)考成本。同時(shí)，各區(qū)各部門(mén)要注重運(yùn)用信息化管理手段，加強(qiáng)日常支出數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，建立支出標(biāo)準(zhǔn)動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)和調(diào)整機(jī)制。附件：1.成本預(yù)算績(jī)效分析報(bào)告模板2.市級(jí)預(yù)算部門(mén)成本預(yù)算績(jī)效分析支出定額標(biāo)準(zhǔn)表3.市級(jí)預(yù)算部門(mén)成本預(yù)算績(jī)效分析預(yù)算安排表4.各區(qū)成本預(yù)算績(jī)效分析成果匯總表5.成本預(yù)算績(jī)效分析評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)表附件2-1XX年度**市XX部門(mén)“XX（領(lǐng)域）”成本預(yù)算績(jī)效分析報(bào)告（參考提綱）名

稱(chēng)：預(yù)算單位：主管部門(mén)：評(píng)估機(jī)構(gòu)：（蓋章）評(píng)估時(shí)間：一、分析背景（一）分析原因：說(shuō)明分析的必要性以及意義。（二）政策導(dǎo)向：說(shuō)明哪些政策為進(jìn)行分析提供了依據(jù)。（三）領(lǐng)域現(xiàn)狀：說(shuō)明分析領(lǐng)域的基本內(nèi)容、運(yùn)行情況、覆蓋規(guī)模、服務(wù)對(duì)象、投資總額等情況。（四）改進(jìn)目標(biāo)：從成本、質(zhì)量、效益三個(gè)維度分析改進(jìn)的目標(biāo)。二、分析對(duì)象（一）領(lǐng)域名稱(chēng)（二）預(yù)算單位（三）主管部門(mén)

（四）領(lǐng)域概況：說(shuō)明分析領(lǐng)域?qū)嵤┲黧w，單位組織、服務(wù)對(duì)象情況、年度預(yù)算總額、預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)等。（五）資金情況：說(shuō)明分析領(lǐng)域資金投入方式、資金來(lái)源以及市級(jí)財(cái)政資金、區(qū)級(jí)財(cái)政資金、其他資金各占比多少。（六）運(yùn)行模式：對(duì)運(yùn)行模式進(jìn)行細(xì)分（資金、種類(lèi)、工藝、力度等），說(shuō)明實(shí)施情況，描述運(yùn)行流程等。三、分析方式和方法（一）分析程序（二）論證思路及方法（三）分析方式（含專(zhuān)家名單）四、成本效益分析（一）成本指標(biāo)（二）質(zhì)量指標(biāo)（三）效益指標(biāo)（四）成本核算分析（五）定額