2025年注冊稅務(wù)師稅法二稅收政策與實務(wù)操作試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列關(guān)于增值稅的征稅范圍的說法，正確的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.以上都是2.按照增值稅的計稅方法，下列不屬于增值稅計稅依據(jù)的是（）。A.銷售額B.銷售額減去進項稅額C.銷售額減去成本D.銷售額減去成本和費用3.下列關(guān)于增值稅稅率的說法，正確的是（）。A.增值稅基本稅率為13%B.增值稅低稅率分為6%和9%C.增值稅零稅率適用于出口貨物D.以上都是4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)開具的發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票是增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)開具的發(fā)票C.增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)開具的發(fā)票D.增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人開具的發(fā)票5.下列關(guān)于增值稅申報的說法，正確的是（）。A.增值稅一般納稅人應(yīng)在每月15日前申報繳納增值稅B.增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)在每月15日前申報繳納增值稅C.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人應(yīng)在每月15日前申報繳納增值稅D.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人應(yīng)在每月25日前申報繳納增值稅6.下列關(guān)于消費稅的說法，正確的是（）。A.消費稅是對特定消費品征收的一種稅B.消費稅的征稅范圍包括生產(chǎn)、委托加工、進口和銷售環(huán)節(jié)C.消費稅的稅率分為比例稅率和定額稅率D.以上都是7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是（）。A.企業(yè)所得稅是對企業(yè)所得額征收的一種稅B.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%C.企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)在中國境內(nèi)和境外取得的所得D.以上都是8.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是（）。A.個人所得稅是對個人所得額征收的一種稅B.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率C.個人所得稅的征稅范圍包括個人在中國境內(nèi)和境外取得的所得D.以上都是9.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅是對房產(chǎn)所有人征收的一種稅B.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括個人所有的房產(chǎn)C.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率D.以上都是10.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對土地使用者征收的一種稅B.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的土地C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為比例稅率和定額稅率D.以上都是二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物2.下列屬于增值稅專用發(fā)票開具主體的有（）。A.增值稅一般納稅人B.增值稅小規(guī)模納稅人C.個人D.外國企業(yè)3.下列屬于增值稅申報納稅期限的有（）。A.每月15日前B.每月25日前C.每季度15日前D.每季度25日前4.下列屬于消費稅征稅范圍的有（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進口環(huán)節(jié)D.銷售環(huán)節(jié)5.下列屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍的有（）。A.企業(yè)在中國境內(nèi)取得的所得B.企業(yè)在境外取得的所得C.個人取得的所得D.非居民企業(yè)取得的所得6.下列屬于個人所得稅的征稅范圍的有（）。A.個人在中國境內(nèi)取得的所得B.個人在境外取得的所得C.法人取得的所得D.非居民個人取得的所得7.下列屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有（）。A.個人所有的房產(chǎn)B.企業(yè)所有的房產(chǎn)C.國家所有的房產(chǎn)D.集體所有的房產(chǎn)8.下列屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的有（）。A.城市、縣城、建制鎮(zhèn)內(nèi)的土地B.工礦區(qū)內(nèi)的土地C.農(nóng)村土地D.國有土地9.下列屬于增值稅免稅項目的有（）。A.出口貨物B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品C.教育機構(gòu)提供的教育服務(wù)D.社會福利機構(gòu)提供的福利服務(wù)10.下列屬于增值稅應(yīng)稅項目的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述增值稅專用發(fā)票的管理和使用要求。2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報程序。3.簡述個人所得稅的征收管理。五、計算題（每題10分，共30分）1.某企業(yè)2025年1月銷售貨物100萬元，進項稅額為10萬元，本月應(yīng)納增值稅多少？2.某企業(yè)2025年2月進口一批原材料，關(guān)稅完稅價格為50萬元，關(guān)稅稅率為20%，進口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅多少？3.某個人2025年全年工資薪金所得為12萬元，每月繳納社會保險費和住房公積金各2000元，計算該個人全年應(yīng)納個人所得稅。六、論述題（每題10分，共20分）1.論述稅收政策在國民經(jīng)濟中的作用。2.論述稅收優(yōu)惠政策對經(jīng)濟發(fā)展的影響。本次試卷答案如下：一、單項選擇題答案及解析：1.D。增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物等。2.C。增值稅的計稅依據(jù)是銷售額減去進項稅額，即應(yīng)納稅額。3.D。增值稅的基本稅率為13%，低稅率分別為6%和9%，零稅率適用于出口貨物。4.A。增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)開具的發(fā)票。5.A。增值稅一般納稅人應(yīng)在每月15日前申報繳納增值稅。6.D。消費稅是對特定消費品征收的一種稅，征稅范圍包括生產(chǎn)、委托加工、進口和銷售環(huán)節(jié)，稅率分為比例稅率和定額稅率。7.D。企業(yè)所得稅是對企業(yè)所得額征收的一種稅，稅率分為25%和15%，征稅范圍包括企業(yè)在中國境內(nèi)和境外取得的所得。8.D。個人所得稅是對個人所得額征收的一種稅，稅率分為超額累進稅率和比例稅率，征稅范圍包括個人在中國境內(nèi)和境外取得的所得。9.D。房產(chǎn)稅是對房產(chǎn)所有人征收的一種稅，征稅范圍包括個人所有的房產(chǎn)，稅率分為比例稅率和定額稅率。10.B。城鎮(zhèn)土地使用稅是對土地使用者征收的一種稅，征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的土地，稅率分為比例稅率和定額稅率。二、多項選擇題答案及解析：1.A、B、C、D。增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物等。2.A、B。增值稅專用發(fā)票開具主體為增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人。3.A、B。增值稅申報納稅期限為每月15日前。4.A、B、C、D。消費稅的征稅范圍包括生產(chǎn)、委托加工、進口和銷售環(huán)節(jié)。5.A、B。企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)在中國境內(nèi)和境外取得的所得。6.A、B。個人所得稅的征稅范圍包括個人在中國境內(nèi)和境外取得的所得。7.A、B、D。房產(chǎn)稅的征稅范圍包括個人所有的房產(chǎn)、企業(yè)所有的房產(chǎn)和集體所有的房產(chǎn)。8.A、B。城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)內(nèi)的土地和工礦區(qū)內(nèi)的土地。9.A、B、C、D。增值稅免稅項目包括出口貨物、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、教育機構(gòu)提供的教育服務(wù)和社會福利機構(gòu)提供的福利服務(wù)。10.A、B、C、D。增值稅應(yīng)稅項目包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。三、簡答題答案及解析：1.解析：增值稅專用發(fā)票的管理和使用要求包括：開具增值稅專用發(fā)票必須符合國家規(guī)定；增值稅專用發(fā)票的開具應(yīng)當真實、準確、完整；增值稅專用發(fā)票的開具和使用應(yīng)當符合稅務(wù)部門的規(guī)定；增值稅專用發(fā)票的保管和使用應(yīng)當符合國家檔案管理的規(guī)定。2.解析：企業(yè)所得稅的納稅申報程序包括：企業(yè)應(yīng)當按照稅法規(guī)定計算應(yīng)納稅所得額；企業(yè)應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)報送企業(yè)所得稅納稅申報表；稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)報送的納稅申報表進行審核；稅務(wù)機關(guān)根據(jù)審核結(jié)果，確定企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額；企業(yè)應(yīng)當按照稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)納稅額繳納企業(yè)所得稅。3.解析：個人所得稅的征收管理包括：個人所得稅的征收管理應(yīng)當遵循依法征稅、公平稅負、簡便征收的原則；個人所得稅的征收管理應(yīng)當實行源泉扣繳和自行申報相結(jié)合的方式；個人所得稅的征收管理應(yīng)當加強對個人所得稅的征收管理，確保稅款及時足額入庫。四、計算題答案及解析：1.解析：應(yīng)納增值稅=銷售額×增值稅稅率-進項稅額=100萬元×13%-10萬元=3萬元。2.解析：進口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅=關(guān)稅完稅價格×關(guān)稅稅率×增值稅稅率=50萬元×20%×13%=1.3萬元。3.解析：全年應(yīng)納個人所得稅=（工資薪金所得-社會保險費和住房公積金）×個人所得稅稅率-速算扣除數(shù)=（