2025年會計職稱考試《初級會計實務》稅務籌劃策略與案例分析題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、選擇題要求：在下列各題的四個選項中，只有一個選項是符合題意的，請將其選出。1.企業(yè)在稅務籌劃時，以下哪種行為是合法的？A.利用稅法規(guī)定的優(yōu)惠政策進行稅收籌劃B.采取隱瞞收入、虛開發(fā)票等手段逃避稅收C.利用虛假的會計憑證進行稅收籌劃D.通過賄賂稅務機關工作人員來降低稅收負擔2.以下哪項不屬于企業(yè)稅務籌劃的目標？A.減少稅負B.優(yōu)化財務結構C.提高企業(yè)知名度D.降低經(jīng)營風險3.企業(yè)在進行稅務籌劃時，以下哪種方法不屬于合法手段？A.利用稅法規(guī)定的免稅期進行籌劃B.利用稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠進行籌劃C.利用稅法規(guī)定的稅前扣除進行籌劃D.利用稅法規(guī)定的稅后扣除進行籌劃4.以下哪種稅收籌劃方法不屬于企業(yè)稅務籌劃的常用方法？A.遞延納稅B.稅收抵免C.稅收遞延D.稅收優(yōu)惠5.企業(yè)在進行稅務籌劃時，以下哪種行為是合法的？A.通過虛假的會計憑證進行稅收籌劃B.利用稅法規(guī)定的優(yōu)惠政策進行稅收籌劃C.采取隱瞞收入、虛開發(fā)票等手段逃避稅收D.通過賄賂稅務機關工作人員來降低稅收負擔6.以下哪項不屬于企業(yè)稅務籌劃的原則？A.合法性原則B.適度性原則C.可行性原則D.稅收中性原則7.企業(yè)在進行稅務籌劃時，以下哪種方法不屬于合法手段？A.利用稅法規(guī)定的優(yōu)惠政策進行籌劃B.利用稅法規(guī)定的稅前扣除進行籌劃C.利用稅法規(guī)定的稅后扣除進行籌劃D.利用稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠進行籌劃8.以下哪種稅收籌劃方法不屬于企業(yè)稅務籌劃的常用方法？A.遞延納稅B.稅收抵免C.稅收遞延D.稅收優(yōu)惠9.企業(yè)在進行稅務籌劃時，以下哪種行為是合法的？A.通過虛假的會計憑證進行稅收籌劃B.利用稅法規(guī)定的優(yōu)惠政策進行稅收籌劃C.采取隱瞞收入、虛開發(fā)票等手段逃避稅收D.通過賄賂稅務機關工作人員來降低稅收負擔10.以下哪項不屬于企業(yè)稅務籌劃的原則？A.合法性原則B.適度性原則C.可行性原則D.稅收中性原則二、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的在括號內寫“√”，錯誤的在括號內寫“×”。1.企業(yè)在進行稅務籌劃時，可以通過虛假的會計憑證來降低稅收負擔。（）2.企業(yè)在進行稅務籌劃時，可以采取隱瞞收入、虛開發(fā)票等手段逃避稅收。（）3.企業(yè)在進行稅務籌劃時，可以利用稅法規(guī)定的優(yōu)惠政策進行稅收籌劃。（）4.企業(yè)在進行稅務籌劃時，可以采取賄賂稅務機關工作人員來降低稅收負擔。（）5.企業(yè)在進行稅務籌劃時，可以采取遞延納稅的方法來降低稅收負擔。（）6.企業(yè)在進行稅務籌劃時，可以采取稅收抵免的方法來降低稅收負擔。（）7.企業(yè)在進行稅務籌劃時，可以采取稅收遞延的方法來降低稅收負擔。（）8.企業(yè)在進行稅務籌劃時，可以采取稅收優(yōu)惠的方法來降低稅收負擔。（）9.企業(yè)在進行稅務籌劃時，可以采取遞延納稅、稅收抵免、稅收遞延、稅收優(yōu)惠等方法來降低稅收負擔。（）10.企業(yè)在進行稅務籌劃時，可以采取合法手段來降低稅收負擔。（）四、計算題要求：根據(jù)下列資料，計算企業(yè)應繳納的增值稅。1.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2024年10月，甲公司銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬元，購進固定資產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額5萬元。當月發(fā)生退貨，退貨金額為2萬元。要求：（1）計算甲公司10月份應繳納的增值稅。（2）計算甲公司10月份應抵扣的進項稅額。五、簡答題要求：簡述企業(yè)稅務籌劃的基本原則。六、論述題要求：論述企業(yè)稅務籌劃的意義。本次試卷答案如下：一、選擇題1.A解析：企業(yè)利用稅法規(guī)定的優(yōu)惠政策進行稅收籌劃是合法的，屬于稅收籌劃的常規(guī)手段。2.C解析：提高企業(yè)知名度不屬于企業(yè)稅務籌劃的目標，稅務籌劃主要關注的是稅收負擔的降低和財務結構的優(yōu)化。3.D解析：通過賄賂稅務機關工作人員來降低稅收負擔是違法行為，違反了稅法的合法性原則。4.D解析：稅收優(yōu)惠是企業(yè)稅務籌劃的常用方法之一，通過享受稅收優(yōu)惠來降低稅負。5.B解析：利用稅法規(guī)定的優(yōu)惠政策進行稅收籌劃是合法的，企業(yè)可以通過合法手段降低稅收負擔。6.D解析：稅收中性原則不屬于企業(yè)稅務籌劃的原則，稅收中性原則是指稅收對經(jīng)濟不產(chǎn)生扭曲作用。7.D解析：利用稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠進行籌劃是合法手段，企業(yè)可以通過享受稅收優(yōu)惠來降低稅負。8.D解析：稅收優(yōu)惠是企業(yè)稅務籌劃的常用方法之一，通過享受稅收優(yōu)惠來降低稅負。9.B解析：利用稅法規(guī)定的優(yōu)惠政策進行稅收籌劃是合法的，企業(yè)可以通過合法手段降低稅收負擔。10.A解析：合法性原則是企業(yè)稅務籌劃的基本原則之一，企業(yè)必須在合法的前提下進行稅收籌劃。二、判斷題1.×解析：企業(yè)通過虛假的會計憑證進行稅收籌劃是違法行為，違反了稅法的真實性原則。2.×解析：采取隱瞞收入、虛開發(fā)票等手段逃避稅收是違法行為，違反了稅法的合法性原則。3.√解析：利用稅法規(guī)定的優(yōu)惠政策進行稅收籌劃是合法的，企業(yè)可以通過享受稅收優(yōu)惠來降低稅負。4.×解析：采取賄賂稅務機關工作人員來降低稅收負擔是違法行為，違反了稅法的合法性原則。5.√解析：通過遞延納稅的方法可以降低稅收負擔，企業(yè)可以將應納稅額遞延到以后年度。6.√解析：通過稅收抵免的方法可以降低稅收負擔，企業(yè)可以抵免部分稅款。7.√解析：通過稅收遞延的方法可以降低稅收負擔，企業(yè)可以將應納稅額遞延到以后年度。8.√解析：通過稅收優(yōu)惠的方法可以降低稅收負擔，企業(yè)可以享受稅收優(yōu)惠政策。9.√解析：通過遞延納稅、稅收抵免、稅收遞延、稅收優(yōu)惠等方法可以降低稅收負擔。10.√解析：企業(yè)可以通過合法手段來降低稅收負擔，包括利用稅法規(guī)定的優(yōu)惠政策、遞延納稅、稅收抵免等。四、計算題1.（1）甲公司10月份應繳納的增值稅=100萬元×13%-(10萬元+5萬元)=4.5萬元解析：首先計算銷項稅額，即不含稅銷售額乘以稅率；然后計算進項稅額，即購進貨物和固定資產(chǎn)的稅額；最后用銷項稅額減去進項稅額得到應繳納的增值稅。（2）甲公司10月份應抵扣的進項稅額=10萬元+5萬元=15萬元解析：進項稅額是指企業(yè)在購買貨物和接受服務時支付的增值稅，可以抵扣銷項稅額。五、簡答題解析：企業(yè)稅務籌劃的基本原則包括合法性原則、適度性原則、可行性原則和稅收中性原則。合法性原則要求企業(yè)在稅收籌劃過程中遵守稅法規(guī)定；適度性原則要求企業(yè)在稅收籌劃中保持合理性和適度性；可行性原則要求企業(yè)選擇的稅收籌劃方案要具有可操作性；稅收中性原則要求稅收對經(jīng)濟不產(chǎn)生扭曲作用。六、論述題解析：企業(yè)稅務籌劃的意義在于：1.降低稅負：通過合理的稅收籌劃，企業(yè)可以降低稅收負