大連國家稅收試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，其銷售額為：

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用

B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)向購買方收取的全部價(jià)款

C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除銷項(xiàng)稅額

D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除進(jìn)項(xiàng)稅額

3.以下哪些屬于增值稅的扣稅憑證？

A.增值稅專用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.國有資產(chǎn)處置證明

D.增值稅完稅證明

4.納稅人進(jìn)口貨物，其增值稅應(yīng)納稅額為：

A.組成計(jì)稅價(jià)格乘以稅率

B.組成計(jì)稅價(jià)格除以稅率

C.組成計(jì)稅價(jià)格減去稅率

D.組成計(jì)稅價(jià)格加上稅率

5.以下哪些屬于增值稅的減免稅項(xiàng)目？

A.納稅人出口貨物

B.納稅人免征增值稅的項(xiàng)目

C.納稅人減半征收增值稅的項(xiàng)目

D.納稅人全額征收增值稅的項(xiàng)目

6.納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，下列哪些屬于價(jià)外費(fèi)用？

A.代墊運(yùn)費(fèi)

B.代收代付款項(xiàng)

C.代購代銷費(fèi)用

D.獎(jiǎng)金

7.以下哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.個(gè)體工商戶

B.企業(yè)

C.行政事業(yè)單位

D.個(gè)人

8.納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，下列哪些屬于銷售額的組成部分？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)向購買方收取的全部價(jià)款

B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用

C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除銷項(xiàng)稅額

D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除進(jìn)項(xiàng)稅額

9.以下哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.1年

10.納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

11.以下哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

12.納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，下列哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.銷售方所在地

B.購買方所在地

C.納稅人所在地

D.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地

13.以下哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)？

A.納稅人自行申報(bào)

B.代理申報(bào)

C.納稅人委托申報(bào)

D.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)

14.以下哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.納稅人簽訂合同的時(shí)間

B.納稅人收取款項(xiàng)的時(shí)間

C.納稅人開具發(fā)票的時(shí)間

D.納稅人實(shí)際交付貨物的時(shí)間

15.以下哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)期限？

A.15天

B.1個(gè)月

C.3個(gè)月

D.6個(gè)月

16.以下哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)方式？

A.納稅人自行申報(bào)

B.代理申報(bào)

C.納稅人委托申報(bào)

D.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)

17.以下哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)材料？

A.增值稅納稅申報(bào)表

B.增值稅專用發(fā)票

C.增值稅普通發(fā)票

D.增值稅完稅證明

18.以下哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)流程？

A.準(zhǔn)備申報(bào)材料

B.提交申報(bào)材料

C.納稅人自行申報(bào)

D.代理申報(bào)

19.以下哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)結(jié)果？

A.申報(bào)成功

B.申報(bào)失敗

C.申報(bào)退回

D.申報(bào)延期

20.以下哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)注意事項(xiàng)？

A.申報(bào)材料齊全

B.申報(bào)內(nèi)容準(zhǔn)確

C.申報(bào)時(shí)間及時(shí)

D.申報(bào)流程規(guī)范

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對(duì)商品和勞務(wù)在生產(chǎn)、流通和消費(fèi)的每個(gè)環(huán)節(jié)新增價(jià)值或所含稅金征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

2.增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)的單位和個(gè)人。（）

3.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具給其他增值稅一般納稅人。（）

4.納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，其銷售額包括向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括銷項(xiàng)稅額。（）

5.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。（）

6.納稅人進(jìn)口貨物，增值稅的計(jì)稅依據(jù)是組成計(jì)稅價(jià)格乘以稅率。（）

7.增值稅的納稅期限可以是1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月或1年，具體由納稅人自行選擇。（）

8.納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物交付或者勞務(wù)完成的時(shí)間。（）

9.增值稅的申報(bào)方式包括自行申報(bào)、代理申報(bào)、委托申報(bào)和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。（）

10.納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照規(guī)定加收滯納金。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求。

2.解釋增值稅的零稅率政策及其適用范圍。

3.簡要說明增值稅納稅人的分類及其權(quán)利和義務(wù)。

4.描述增值稅納稅申報(bào)的基本流程和注意事項(xiàng)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其面臨的挑戰(zhàn)。

2.分析增值稅改革對(duì)優(yōu)化稅收環(huán)境、提高稅收征管效率的影響。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)。

2.A

解析思路：銷售額為銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。

3.AB

解析思路：增值稅的扣稅憑證包括增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。

4.A

解析思路：進(jìn)口貨物的增值稅應(yīng)納稅額為組成計(jì)稅價(jià)格乘以稅率。

5.ABC

解析思路：增值稅的減免稅項(xiàng)目包括免征、減半征收的項(xiàng)目。

6.AB

解析思路：價(jià)外費(fèi)用包括代墊運(yùn)費(fèi)和代收代付款項(xiàng)。

7.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括個(gè)體工商戶、企業(yè)、行政事業(yè)單位和個(gè)人。

8.AB

解析思路：銷售額的組成部分包括銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。

9.ABCD

解析思路：增值稅的納稅期限可以是1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月或1年。

10.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)。

11.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和16%。

12.ABCD

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)包括銷售方所在地、購買方所在地、納稅人所在地和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地。

13.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)、代理申報(bào)、委托申報(bào)和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。

14.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人簽訂合同、收取款項(xiàng)、開具發(fā)票或?qū)嶋H交付貨物的時(shí)間。

15.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)期限可以是15天、1個(gè)月、3個(gè)月或6個(gè)月。

16.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)、代理申報(bào)、委托申報(bào)和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。

17.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)材料包括增值稅納稅申報(bào)表、增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票和增值稅完稅證明。

18.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)流程包括準(zhǔn)備申報(bào)材料、提交申報(bào)材料、納稅人自行申報(bào)和代理申報(bào)。

19.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)結(jié)果包括申報(bào)成功、申報(bào)失敗、申報(bào)退回和申報(bào)延期。

20.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)注意事項(xiàng)包括申報(bào)材料齊全、申報(bào)內(nèi)容準(zhǔn)確、申報(bào)時(shí)間及時(shí)和申報(bào)流程規(guī)范。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅是對(duì)商品和勞務(wù)在生產(chǎn)、流通和消費(fèi)的每個(gè)環(huán)節(jié)新增價(jià)值或所含稅金征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

2.√

解析思路：增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)的單位和個(gè)人。

3.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具給其他增值稅一般納稅人。

4.×

解析思路：銷售額包括向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括銷項(xiàng)稅額。

5.√

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。

6.√

解析思路：納稅人進(jìn)口貨物，增值稅的計(jì)稅依據(jù)是組成計(jì)稅價(jià)格乘以稅率。

7.×

解析思路：增值稅的納稅期限由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)稅情況確定，不能由納稅人自行選擇。

8.√

解析思路：納稅人銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物交付或者勞務(wù)完成的時(shí)間。

9.√

解析思路：增值稅的申報(bào)方式包括自行申報(bào)、代理申報(bào)、委托申報(bào)和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。

10.√

解析思路：納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照規(guī)定加收滯納金。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求。

解析思路：闡述專用發(fā)票的開具主體、開具內(nèi)容、開具程序、使用范圍和注意事項(xiàng)。

2.解釋增值稅的零稅率政策及其適用范圍。

解析思路：解釋零稅率的概念，列舉適用零稅率的情況和條件。

3.簡要說明增值稅納稅人的分類及其權(quán)利和義務(wù)。

解析思路：分類描述增值稅納稅人，包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人，并說明各自的權(quán)利和義務(wù)。

4.描述增值稅納稅申報(bào)的基本流程和注意事項(xiàng)。

解析思路：描述納稅申報(bào)的流程步驟，包括準(zhǔn)備申報(bào)材料、提交申報(bào)材料、申報(bào)審核和