同一份事業(yè)同一個(gè)夢(mèng)想〔非財(cái)務(wù)類(lèi)〕高級(jí)管理人員財(cái)務(wù)知識(shí)匯報(bào)人:總裁辦2025/5/8誠(chéng)信，謙遜，創(chuàng)新，致遠(yuǎn)

全球斷路器專(zhuān)業(yè)供給商/ProfessionalCircuitBreakerSupplier不完全懂得會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理工作的經(jīng)營(yíng)者，就好比是一個(gè)投籃而不得分的球手。

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羅伯特.希金斯李嘉誠(chéng)：管理人要賦予企業(yè)生命我年輕的時(shí)候，最喜歡翻閱的是上市公司的年度報(bào)告書(shū)，外表上挺沉悶，但是別人會(huì)計(jì)處理的方法的優(yōu)點(diǎn)和流弊，方針的選擇和公司資源的分布有很大的啟示。對(duì)我而言，管理人員對(duì)會(huì)計(jì)知識(shí)的把持和尊重，正現(xiàn)金流的控制，公司預(yù)算的掌握，是最根本元素。李嘉誠(chéng)：還有兩點(diǎn)不要忘記：第二，在任何組織內(nèi)優(yōu)柔寡斷者和盲目沖動(dòng)者均是一種傳染病毒，這兩者均可以使企業(yè)在一夕間造成消滅性的災(zāi)難。第一，管理人員特別要花心思在脆弱環(huán)節(jié)；？第一篇企業(yè)“理財(cái)〞根本知識(shí)世界上現(xiàn)在還不存在統(tǒng)一的理財(cái)定義。僅僅公認(rèn)：“打理〞企業(yè)財(cái)務(wù)。或表述為：對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)進(jìn)行的管理。財(cái)務(wù)：涉及錢(qián)、財(cái)、物的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)、?會(huì)計(jì)法?相連；會(huì)計(jì)：對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的核算與監(jiān)督；財(cái)務(wù)：對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的價(jià)值管理；因此，一般概念上的“理財(cái)〞，即是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)進(jìn)行的管理。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的定義西方對(duì)會(huì)計(jì)的認(rèn)識(shí)是：信息系統(tǒng)〔InformationSystem〕管理工具〔ManagementTool〕工商業(yè)的語(yǔ)言〔BusinessLanguage〕MBA的主要課程:成思危財(cái)務(wù)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的地位和作用從企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的投入、產(chǎn)出過(guò)程看：必須用會(huì)計(jì)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的管理與控制;財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)職能：核算、監(jiān)督會(huì)計(jì)的產(chǎn)生和開(kāi)展：古印度、古巴比倫、古羅馬、古中國(guó)、中世紀(jì)的意大利中國(guó)西周時(shí)代的“司會(huì)〞、“會(huì)計(jì)〞：Accounting公元前1000—春秋戰(zhàn)國(guó)—宋朝—明、清—建國(guó)后孔子：“會(huì)計(jì)當(dāng)而矣已。〞會(huì)計(jì)過(guò)程經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策會(huì)計(jì)信息財(cái)務(wù)與決策的關(guān)系理財(cái)對(duì)象：企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程補(bǔ)償生產(chǎn)消耗〔C+V〕貨幣固定資產(chǎn)材料在產(chǎn)品產(chǎn)成品貨幣折舊支付工資和費(fèi)用分配企業(yè)W=C+V+M國(guó)家財(cái)務(wù)在這一過(guò)程中的作用：記錄、計(jì)算、報(bào)告累計(jì)折舊信息系統(tǒng)決策支持:本-量-利分析業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估增值分析財(cái)務(wù)預(yù)算資本分配每投收益比率分析設(shè)置賬戶復(fù)式記賬本錢(qián)計(jì)算編制會(huì)計(jì)報(bào)表登記賬簿填制、審核會(huì)計(jì)憑證財(cái)產(chǎn)清查會(huì)計(jì)的根本方法經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生會(huì)計(jì)概念的建立會(huì)計(jì)假設(shè):四項(xiàng)假設(shè)會(huì)計(jì)要素:六個(gè)要素記賬方法:借貸復(fù)式記賬法會(huì)計(jì)報(bào)告:會(huì)計(jì)假設(shè)(根本前提)一、會(huì)計(jì)主體二、持續(xù)經(jīng)營(yíng)四、貨幣計(jì)價(jià)三、會(huì)計(jì)分期1、會(huì)計(jì)主體會(huì)計(jì)主體，是指企業(yè)會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告的空間范圍。在會(huì)計(jì)主體假設(shè)下，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)其本身發(fā)生的交易或者事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告，反映企業(yè)本身所從事的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。明確界定會(huì)計(jì)主體是開(kāi)展會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告工作的重要前提。2、持續(xù)經(jīng)營(yíng)3、會(huì)計(jì)分期會(huì)計(jì)分期，是指將一個(gè)企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)劃分為假設(shè)干連續(xù)的、長(zhǎng)短相同的期間。我國(guó)?企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么——根本準(zhǔn)那么?第七條規(guī)定，“在會(huì)計(jì)分期假設(shè)下，會(huì)計(jì)核算應(yīng)劃分會(huì)計(jì)期間，分期結(jié)算賬目和編制財(cái)務(wù)報(bào)告。〞會(huì)計(jì)期間分為年度和中期。中期是指短于一個(gè)完整的會(huì)計(jì)年度的報(bào)告期間。4、貨幣計(jì)價(jià)貨幣計(jì)量，是指會(huì)計(jì)主體在進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告時(shí)以貨幣計(jì)量、反映會(huì)計(jì)主體的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。我國(guó)?企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么——根本準(zhǔn)那么?第八條規(guī)定，“企業(yè)會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)以貨幣計(jì)量。〞業(yè)務(wù)收支以外幣為主的企業(yè)，也可以選擇某種外幣作為記賬本位幣，但編制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)折算為人民幣反映。在境外設(shè)立的中國(guó)企業(yè)向國(guó)內(nèi)報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)折算為人民幣。會(huì)計(jì)恒等式：

資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益會(huì)計(jì)要素——6個(gè)〔1〕資產(chǎn)：資產(chǎn)(Assets)是指企業(yè)過(guò)去的交易或者事項(xiàng)形成的、由企業(yè)擁有或者控制的、預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的資源。根據(jù)資產(chǎn)的定義，資產(chǎn)具有以下幾個(gè)方面的特征：①資產(chǎn)應(yīng)為企業(yè)擁有或者控制的資源；②資產(chǎn)預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益；③資產(chǎn)是由企業(yè)過(guò)去的交易或者事項(xiàng)形成的。資產(chǎn)確實(shí)認(rèn)條件將一項(xiàng)資源確認(rèn)為資產(chǎn)，需要符合資產(chǎn)的定義，還應(yīng)同時(shí)滿足以下兩個(gè)條件：①與該資源有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；②該資源的本錢(qián)或者價(jià)值能夠可靠地計(jì)量。〔2〕負(fù)債：負(fù)債〔Liabilities〕負(fù)債是指企業(yè)過(guò)去的交易或者事項(xiàng)形成的、預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)。根據(jù)負(fù)債的定義，負(fù)債具有以下幾個(gè)方面的特征：①負(fù)債是企業(yè)承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)；②負(fù)債的清償預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)；③負(fù)債是由企業(yè)過(guò)去的交易或者事項(xiàng)形成的。將一項(xiàng)義務(wù)確認(rèn)為負(fù)債，需要符合負(fù)債的定義，還應(yīng)同時(shí)滿足以下兩個(gè)條件：①與該義務(wù)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流出企業(yè)；②未來(lái)流出的經(jīng)濟(jì)利益的金額能夠可靠地計(jì)量。應(yīng)付供給商的貨款，算不算負(fù)債？企業(yè)發(fā)行的債券呢？算不算負(fù)債？負(fù)債和股本的區(qū)別？負(fù)債確實(shí)認(rèn)條件〔3〕所有者權(quán)益：所有者權(quán)益〔Owners‘Equity〕是指企業(yè)資產(chǎn)扣除負(fù)債后，由所有者享有的剩余權(quán)益。公司的所有者權(quán)益又稱(chēng)為股東權(quán)益。所有者權(quán)益是所有者對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的剩余索取權(quán)。所有者權(quán)益按其來(lái)源主要包括：所有者投入的資本、直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失、留存收益等。什么是資本公積？如何形成？如何使用？“10送4增6派2.5〔含稅〕〞是什么意思？討論：〔4〕收入：收入〔Revenue〕收入是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中形成的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。收入具有以下幾個(gè)方面的特征：①收入應(yīng)當(dāng)是企業(yè)在日?；顒?dòng)中形成的；②收入應(yīng)當(dāng)會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益的流入，該流入不包括所有者投入的資本；③收入應(yīng)當(dāng)最終會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益的增加。收入-本錢(qián)=利潤(rùn)收入確認(rèn)條件收入在確認(rèn)時(shí)除了應(yīng)當(dāng)符合收入定義外，還應(yīng)當(dāng)滿足嚴(yán)格確實(shí)認(rèn)條件。收入確實(shí)認(rèn)至少應(yīng)當(dāng)同時(shí)符合以下條件：①與收入相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益應(yīng)當(dāng)很可能流入企業(yè)；②經(jīng)濟(jì)利益流入企業(yè)的結(jié)果會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)的增加或者負(fù)債的減少；③經(jīng)濟(jì)利益的流入額能夠可靠地計(jì)量?！?〕費(fèi)用：費(fèi)用〔Expenses〕是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中發(fā)生的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、與向所有者分配利潤(rùn)無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流出。費(fèi)用具有以下幾個(gè)方面的特征：①費(fèi)用應(yīng)當(dāng)是企業(yè)在日?；顒?dòng)中發(fā)生的；②費(fèi)用應(yīng)當(dāng)會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益的流出，該流出不包括向所有者分配的利潤(rùn)；③費(fèi)用應(yīng)當(dāng)最終會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益的減少。費(fèi)用確實(shí)認(rèn)條件費(fèi)用確實(shí)認(rèn)除了應(yīng)當(dāng)符合費(fèi)用定義外，還應(yīng)當(dāng)滿足嚴(yán)格確實(shí)認(rèn)條件，費(fèi)用確實(shí)認(rèn)至少應(yīng)當(dāng)同時(shí)符合以下條件：①與費(fèi)用相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益應(yīng)當(dāng)很可能流出企業(yè)；②經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的結(jié)果會(huì)導(dǎo)致資產(chǎn)的減少或者負(fù)債的增加；③經(jīng)濟(jì)利益的流出額能夠可靠計(jì)量?！?〕利潤(rùn)：利潤(rùn)〔Profit〕是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果。反映的是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)情況，是業(yè)績(jī)考核的重要指標(biāo)。利潤(rùn)包括收入減去費(fèi)用后的凈額、直接計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)的利得和損失等。收入減去費(fèi)用后的凈額反映的是企業(yè)日?；顒?dòng)的業(yè)績(jī)，直接計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)的利得和損失反映的是企業(yè)非日?；顒?dòng)的業(yè)績(jī)。直接計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)的利得和損失，是指應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益、最終會(huì)引起所有者權(quán)益發(fā)生增減變動(dòng)的、與所有者投入資本或者向所有者分配利潤(rùn)無(wú)關(guān)的利得或者損失。利潤(rùn)確實(shí)認(rèn)條件利潤(rùn)反映的是收入減去費(fèi)用、利得減去損失后的凈額。因此，利潤(rùn)確實(shí)認(rèn)主要依賴(lài)于收入和費(fèi)用以及利得和損失確實(shí)認(rèn)，其金額確實(shí)定也主要取決于收入、費(fèi)用、利得、損失金額的計(jì)量。現(xiàn)金流入-現(xiàn)金流出=凈現(xiàn)金流量流入：各種收入支出：本錢(qián)+費(fèi)用利潤(rùn)在哪里？現(xiàn)金流：現(xiàn)金流動(dòng)的數(shù)量和質(zhì)量會(huì)計(jì)方法：借貸復(fù)式記賬法經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生，不外四種類(lèi)型：1.資產(chǎn)和權(quán)益同增，會(huì)計(jì)等式兩邊同增；2.資產(chǎn)和權(quán)益同減，會(huì)計(jì)等式兩邊同減；3.資產(chǎn)內(nèi)有增有減，會(huì)計(jì)等式兩邊不變；4.權(quán)益內(nèi)有增有減，會(huì)計(jì)等式兩邊不變。可見(jiàn)，任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生，都不會(huì)破壞會(huì)計(jì)等式即“資產(chǎn)＝負(fù)債＋所有者權(quán)益〞的平衡關(guān)系，它是編制資產(chǎn)負(fù)債表的根底?；緯?huì)計(jì)準(zhǔn)則會(huì)計(jì)法具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則會(huì)計(jì)準(zhǔn)則指南企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則會(huì)計(jì)方法與標(biāo)準(zhǔn)T型賬戶示意圖Dr.Cr.Account………….……借貸復(fù)式記賬法？復(fù)式記賬是通過(guò)至少兩個(gè)賬戶來(lái)記錄每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支的一種方法。采用復(fù)式記賬，可以相互聯(lián)系地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全貌，也便于核對(duì)賬簿記錄是否正確。復(fù)式記賬的典型代表是借貸記賬法，已在全世界廣泛采用。公歷13世紀(jì)左右，意大利的商品經(jīng)濟(jì)特別是沿地中海各城市的對(duì)外貿(mào)易有了很大的開(kāi)展，為了適應(yīng)商品資本和借貸資本開(kāi)展的需要，產(chǎn)生了借貸記賬法。借方和貸方分錄：記錄在會(huì)計(jì)賬戶左邊的叫“借方〞(debit)，或叫借方分錄；記錄在會(huì)計(jì)賬戶右邊的叫“貸方〞(credit)，或叫貸方分錄。借貸記賬法：是以借、貸作為記賬符號(hào)的一種復(fù)式記賬法。有借必有貸，借貸必相等會(huì)計(jì)賬戶會(huì)計(jì)賬戶用來(lái)累計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表工程(如某項(xiàng)資產(chǎn)或是負(fù)債)的所有信息。如現(xiàn)金賬戶提供了公司當(dāng)前的現(xiàn)金余額，現(xiàn)金收入和現(xiàn)金開(kāi)支的記錄。簡(jiǎn)單的會(huì)計(jì)賬戶只有三個(gè)要素：名稱(chēng)、左欄(又叫借方)和右欄(又叫貸方)。以下圖顯示的會(huì)計(jì)科目格式叫做T型賬戶，因?yàn)樗男螤畋容^像字母T。在會(huì)計(jì)電算化里，每個(gè)賬戶的要素都是以電子化的形式存儲(chǔ)的。資產(chǎn)類(lèi)賬戶的具體結(jié)構(gòu)借方資產(chǎn)類(lèi)賬戶貸方期初余額×××本期增加額××本期減少額××

……×××……××本期增加合計(jì)××本期減少合計(jì)××

期末余額×××負(fù)債和所有者權(quán)益類(lèi)賬戶的具體結(jié)構(gòu)借方負(fù)債和所有者權(quán)益類(lèi)賬戶貸方期初余額×××本期減少額××本期增加額××

……×××……××本期減少合計(jì)××本期增加合計(jì)××

期末余額×××借貸記賬法的記賬規(guī)那么借貸記賬法的記賬規(guī)那么〔RulesofDebitandCredit〕是“有借必有貸，借貸必相等〞。這就是說(shuō)，借貸記賬法要求在每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，都要以相等金額、相反方向登記到相互聯(lián)系的兩個(gè)或兩個(gè)以上賬戶中去。涉及到的金額要寫(xiě)在上述選定的科目后面，且借方和貸方所填寫(xiě)的金額必須一致。借、貸方記錄的內(nèi)容？…賬戶(Account)借方Dr.貸方Cr.DebitSide:資產(chǎn)的增加；負(fù)債、權(quán)益的減少；本錢(qián)、費(fèi)用的增加；收入、成果的減少。CreditSide:負(fù)債、權(quán)益的增加；資產(chǎn)的減少；收入、成果的增加；本錢(qián)、費(fèi)用的減少。余額在哪里？分錄如何作？弄清增、減！例３，１８日，收到Ｘ公司前欠貨款5000元，存入銀行。應(yīng)作記錄如下：借：銀行存款5000

貸：應(yīng)收賬款——Ｘ公司5000例4，20日，向銀行取得生產(chǎn)周轉(zhuǎn)短期借款10000元，直接歸還前未還清的應(yīng)付Ｙ公司賬款。應(yīng)作記錄如下：借：應(yīng)付賬款——Ｙ公司10000

貸：短期借款10000例５，２１日，從Ｄ公司購(gòu)入原材料一批，價(jià)款6000元，增值稅1020元，款項(xiàng)均未支付。借：原材料6000借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅1020

貸：應(yīng)付賬款——Ｄ公司7020例６，２８日，企業(yè)用銀行存款歸還前欠Ｄ公司賬款。借：應(yīng)付賬款——Ｄ公司7020

貸：銀行存款7020會(huì)計(jì)循環(huán)〔Cycel〕憑證〔原始憑證、記賬憑證〕賬簿〔總分類(lèi)賬、明細(xì)分類(lèi)賬〕報(bào)表〔資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表〕會(huì)計(jì)循環(huán)通常包含八個(gè)步驟：(1)取得原始憑證；編制會(huì)計(jì)分錄；(2)登記日記賬；將分錄記入適當(dāng)?shù)姆诸?lèi)賬戶；(3)編制試算平衡表；(4)期末調(diào)整；(5)編制調(diào)整后試算平衡表；(6)記錄和過(guò)賬結(jié)賬分錄(7)編制試算后平衡表；(8)編制財(cái)務(wù)報(bào)表。會(huì)計(jì)記錄的作用收集財(cái)務(wù)信息和維護(hù)會(huì)計(jì)記錄的循環(huán)過(guò)程，不僅僅是為了方便財(cái)務(wù)報(bào)表的編制。公司的經(jīng)理和員工經(jīng)常使用存儲(chǔ)在會(huì)計(jì)記錄中的信息，來(lái)幫助他們：1．在個(gè)人控制下建立資產(chǎn)和／或交易的會(huì)計(jì)責(zé)任(accountability)。2．追蹤日常商業(yè)活動(dòng)(如公司銀行賬戶的存款，各種債務(wù)等)。3．獲得某項(xiàng)交易的詳細(xì)信息。4．評(píng)估各個(gè)部門(mén)的業(yè)績(jī)。5．保存公司商業(yè)活動(dòng)的文件記錄(如稅法就要求公司保存會(huì)計(jì)記錄以用于申報(bào)所得稅)。第二篇：

各類(lèi)會(huì)計(jì)要素的講解與延伸資產(chǎn)管理—貨幣資金應(yīng)收賬款現(xiàn)金和等價(jià)物有價(jià)證券從客戶手中收回支付現(xiàn)金現(xiàn)金管理規(guī)定企業(yè)一般只能選擇一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立一個(gè)根本存款賬戶，主要辦理日常的轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付。銀行開(kāi)戶實(shí)行開(kāi)戶許可證制度，企業(yè)在銀行開(kāi)立賬戶時(shí)，必須憑中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)核發(fā)的開(kāi)戶許可證辦理。企業(yè)不得為還貸、還債和套取現(xiàn)金而多頭開(kāi)立根本存款賬戶；不得出租、出借賬戶；不得違反規(guī)定在異地存款和貸款而開(kāi)立賬戶。銀行存款管理任何單位和個(gè)人不得將單位的資金以個(gè)人名義開(kāi)立賬戶存儲(chǔ)。銀行對(duì)每一開(kāi)戶企業(yè)要編定賬號(hào)，并在銀行業(yè)務(wù)中專(zhuān)設(shè)根本賬戶進(jìn)行核算。企業(yè)存入現(xiàn)金時(shí)，要填寫(xiě)“送款單〞；支取款項(xiàng)時(shí)，要用適當(dāng)?shù)慕Y(jié)算方式辦理支款手續(xù)“銀行存款日記賬〞應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單〞核對(duì)，至少每月核對(duì)一次。月度終了，企業(yè)賬面余額與銀行對(duì)賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因處理，按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表〞調(diào)節(jié)相符。銀行企業(yè)企業(yè)企業(yè)企業(yè)企業(yè)企業(yè)企業(yè)開(kāi)戶開(kāi)戶開(kāi)戶開(kāi)戶開(kāi)戶開(kāi)戶開(kāi)戶開(kāi)戶對(duì)賬單銀行對(duì)賬單未達(dá)賬項(xiàng)未達(dá)賬項(xiàng)有以下四種情況：(1)企業(yè)已收款入賬，而銀行尚未收款入賬的事項(xiàng)。(2)企業(yè)已付款入賬，而銀行尚未付款入賬的事項(xiàng)。(3)銀行已收款入賬，而企業(yè)尚未收款入賬的事項(xiàng)。(4)銀行已付款入賬，而企業(yè)尚未付款入賬的事項(xiàng)。處理：

貨幣資金管理1、貨幣資金管理失控案例：2、現(xiàn)金管理〔使用范圍、庫(kù)存限額、收支管理、內(nèi)部牽制〕3、銀行存款管理〔賬號(hào)管理、對(duì)賬制度、數(shù)量管理、支票管理、內(nèi)部牽制〕結(jié)算方式：支票、銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、匯兌、托收承付、信用證……對(duì)現(xiàn)金，大多數(shù)公司都會(huì)這樣說(shuō)：“越少越好。〞一家管理良好的公司會(huì)迅速地把每天收到的現(xiàn)金存入銀行。通常，這些現(xiàn)金的主要來(lái)源就是收回應(yīng)收賬款。應(yīng)收賬項(xiàng)管理定義確認(rèn)計(jì)價(jià)折扣壞賬注意：企業(yè)可以按照實(shí)際情況計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，但稅法只允許按千分之五！壞賬準(zhǔn)備管理是指企業(yè)無(wú)法收回或收回的可能性極小的應(yīng)收款項(xiàng)，包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款和預(yù)付賬款等。由于發(fā)生壞賬而發(fā)生的損失，稱(chēng)為壞賬損失。確認(rèn)壞賬損失應(yīng)符合以下條件：(1)因債務(wù)人死亡，以其遺產(chǎn)清償后仍無(wú)法收回；(2)因債務(wù)人破產(chǎn)，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)清償后，仍然不能收回；(3)因債務(wù)人拒付，逾期未履行償債義務(wù)超過(guò)較長(zhǎng)時(shí)間，并有足夠證據(jù)證明無(wú)法收回或收回的可能性很小。確認(rèn)為的壞賬一旦重新收回，應(yīng)及時(shí)入賬。應(yīng)收票據(jù)定義：應(yīng)收票據(jù)是指企業(yè)持有的、尚未到期兌現(xiàn)的商業(yè)票據(jù)。是一種載有一定付款日期、付款地點(diǎn)、付款金額和付款人的無(wú)條件支付的流通證券，也是一種可以由持票人自由轉(zhuǎn)讓給他人的債權(quán)憑證。計(jì)價(jià)：商業(yè)折扣、現(xiàn)金折扣貼現(xiàn)：將未到期的票據(jù)通過(guò)背書(shū)轉(zhuǎn)讓給銀行，在預(yù)先扣取利息的條件下兌換成現(xiàn)金。存貨管理1、定義：存貨是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料、物料等

2、種類(lèi)：原材料產(chǎn)成品

半成品3、計(jì)量：存貨應(yīng)當(dāng)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量。存貨成本包括采購(gòu)成本、加工成本和其他成本。

存貨的獲取存貨的發(fā)出存貨的結(jié)存注意：存貨管理的現(xiàn)代化方法：ABC、最正確庫(kù)存量〔零庫(kù)存？〕購(gòu)入本錢(qián)？發(fā)出計(jì)價(jià)？商品貶值？ABC010%30%100%量?jī)r(jià)ABC示意圖銷(xiāo)貨本錢(qián)的結(jié)轉(zhuǎn)資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)存貨利潤(rùn)表采購(gòu)本錢(qián)〔或制造本錢(qián)〕發(fā)生時(shí)貨品銷(xiāo)售時(shí)收入銷(xiāo)貨本錢(qián)毛利費(fèi)用凈收益本錢(qián)流轉(zhuǎn)假設(shè)當(dāng)公司擁有大量本質(zhì)上相同的存貨物品時(shí)，會(huì)使用本錢(qián)流轉(zhuǎn)假設(shè)(flowassumption)(通常被稱(chēng)為流轉(zhuǎn)假設(shè))。一旦使用流轉(zhuǎn)假設(shè)，公司會(huì)決定物品從存貨中轉(zhuǎn)移出去的順序。有以下流轉(zhuǎn)假設(shè)是使用最廣泛的：1．平均本錢(qián)法。以平均單位本錢(qián)對(duì)所有的商品(已出售和未出售的商品)進(jìn)行計(jì)價(jià)，事實(shí)上，平均本錢(qián)法假設(shè)所有物品是按照任意的順序從存貨中轉(zhuǎn)移的。2．先進(jìn)先出法。指售出的商品是最早購(gòu)置的商品，即存貨中最古老的貨品。固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)是指使用期限較長(zhǎng)，單位價(jià)值較高，并在過(guò)程中保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)從經(jīng)濟(jì)性質(zhì)講屬勞動(dòng)資料，在價(jià)值確認(rèn)、周轉(zhuǎn)、補(bǔ)償、更新等方面具有自己的特點(diǎn)。會(huì)計(jì)制度規(guī)定，企業(yè)使用期限超過(guò)１年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限超過(guò)2年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。

使用期限一年以上一、固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)

單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限超過(guò)2年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。二、計(jì)價(jià)方式原值：原始投資凈值：賬面凈值市值：市場(chǎng)價(jià)值關(guān)系：原值-累計(jì)折舊=賬面凈值賬面凈值市場(chǎng)價(jià)值

固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)增加的渠道資本性支出和收益性支出購(gòu)置和更新固定資產(chǎn)的支出稱(chēng)為資本性支出〔CapitalExpenditures〕,記入資產(chǎn)賬戶，稱(chēng)為“資本化〞〔Capitalize〕；常規(guī)的維修、維護(hù)、燃料以及其他一些設(shè)備使用所必須的費(fèi)用支出稱(chēng)為收益性支出或收入性支出(RevenueExpenditures〕,記入費(fèi)用賬戶。關(guān)于固定資產(chǎn)折舊折舊是一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，是固定資金運(yùn)動(dòng)的形式。固定資產(chǎn)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)使用中，其價(jià)值一方面會(huì)隨著損耗程度，逐漸地、局部地轉(zhuǎn)移到本錢(qián)、費(fèi)用中去，以折舊費(fèi)的形式作為本錢(qián)、費(fèi)用的一局部；另一方面，會(huì)隨著產(chǎn)品銷(xiāo)售的實(shí)現(xiàn)，從銷(xiāo)售收入中收回在數(shù)量上相當(dāng)于折舊費(fèi)的那一局部貨幣資金，使固定資產(chǎn)得到價(jià)值上的補(bǔ)償。

二、折舊的方法：平均年限法：年折舊額=（原值—凈殘值）/使用年限工作量法：?jiǎn)挝徽叟f額=原值/可完成的工作總量月折舊額=完成工作量×單位折舊額加速折舊法：絕對(duì)加速：縮短年限相對(duì)加速：不縮短折舊年限；改變折舊費(fèi)各年份攤配的分布加速折舊方法〔AcceleratedDepreciation〕與平均年限法的區(qū)別：年份年折舊費(fèi)用年份年折舊費(fèi)用加速折舊平均年限年限平均法(Straight-lineDepreciation)年折舊率=100%月折舊率＝年折舊率÷12月折舊額＝固定資產(chǎn)原價(jià)×月折舊率最常用！例如，某項(xiàng)固定資產(chǎn)原價(jià)為12200元，預(yù)計(jì)清理費(fèi)用500元，預(yù)計(jì)剩余價(jià)值1700元，預(yù)計(jì)使用年限10年。預(yù)計(jì)凈殘值率=(1200-500)÷12200=5.74%年折舊率＝(1-5.74%)÷10＝9.426％月折舊率＝9.426％÷12＝0.7855‰月折舊額＝12200×8.2‰＝95.83〔元〕以下固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊：不計(jì)提折舊的范圍：1.房屋、建筑物以外的未使用、不需用固定資產(chǎn)；2.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)；3.已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；4.按規(guī)定單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地。折舊年限的一般范圍：

房屋建筑物：30—50年機(jī)械動(dòng)力設(shè)備：12—18年計(jì)算機(jī)：4—

8年辦公設(shè)備：5—10年運(yùn)輸設(shè)備：8—14年？０２４６８平均年限法折舊額快速折舊法注意：固定資產(chǎn)修理費(fèi)的處理

1、小修理——計(jì)入日常費(fèi)用2、中、大修理——計(jì)入管理費(fèi)用、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用固定資產(chǎn)清理賬務(wù)處理固定資產(chǎn)清理營(yíng)業(yè)外支出轉(zhuǎn)入清理7020變價(jià)收入5400合計(jì)11290合計(jì)5400余額5890轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外58905890稅270清理費(fèi)4000例：一項(xiàng)固定資產(chǎn)原值2萬(wàn)元，已提折舊12980元，變價(jià)收入5400元，清理費(fèi)4000元，清理過(guò)程的賬務(wù)處理如上。無(wú)形資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)：不具實(shí)物形態(tài)的長(zhǎng)期資產(chǎn)。商譽(yù)?四、轉(zhuǎn)讓1、所有權(quán)轉(zhuǎn)讓2、使用權(quán)轉(zhuǎn)讓五、攤銷(xiāo):

借:管理費(fèi)用貸:累計(jì)攤銷(xiāo)三、攤銷(xiāo)法律規(guī)定年限無(wú)形資產(chǎn)投資÷協(xié)議合同年限=年攤銷(xiāo)額不低于10年期限攤銷(xiāo)收入內(nèi)容：１、商品銷(xiāo)售確認(rèn)賬務(wù)處理２、提供勞務(wù)３、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入分類(lèi)：1.經(jīng)營(yíng)性收入是正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入〔與流轉(zhuǎn)稅、所得稅相關(guān)〕。2.非經(jīng)營(yíng)性收入是與正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的收入〔只與所得稅相關(guān)〕。二、收入確認(rèn)1、原那么：權(quán)責(zé)發(fā)生制2、收入確認(rèn)的四個(gè)條件：商品的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給買(mǎi)方；沒(méi)有保存對(duì)商品的繼續(xù)管理權(quán)和控制權(quán)；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)效益能夠流入企業(yè)；相關(guān)的收入、本錢(qián)能夠可靠計(jì)量。期間費(fèi)用和其他收益一、期間費(fèi)用二、其他收益經(jīng)營(yíng)費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用1、工業(yè)的期間費(fèi)用不構(gòu)成本錢(qián)，從當(dāng)期全部扣除；2、商業(yè)：不含稅售價(jià)〔銷(xiāo)售收入〕=含稅收入/〔1+17%〕毛利=不含稅售價(jià)-商品進(jìn)價(jià)毛利率=毛利額/售價(jià)總金額×100%經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)=毛利額-全部費(fèi)用3、餐飲業(yè)：毛利額=營(yíng)業(yè)收入﹣食品材料本錢(qián)毛利率=毛利額/營(yíng)業(yè)收入×100%利潤(rùn)的計(jì)算公式：〔一〕主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián)〔已銷(xiāo)商品的生產(chǎn)本錢(qián)〕主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加〔消費(fèi)稅、城建稅〕

〔二〕主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)“本年利潤(rùn)〞賬戶主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入營(yíng)業(yè)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用其他業(yè)務(wù)本錢(qián)其他業(yè)務(wù)收入營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出所得稅費(fèi)用凈利潤(rùn)主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加管理費(fèi)用主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián)三、影響股利分配的因素1、可分配利潤(rùn)數(shù)量；2、社會(huì)平均利潤(rùn)率上下〔環(huán)境〕；3、企業(yè)開(kāi)展階段；4、現(xiàn)金流量情況。L/O/G/O財(cái)務(wù)智慧

----輕松讀財(cái)報(bào)沃倫·巴菲特98課程大綱

解讀財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)識(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表主要財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表

利潤(rùn)表現(xiàn)金流量表秋后算帳明明白白我的“帳〞企業(yè)是個(gè)蓄水池，錢(qián)有進(jìn)也有出三大財(cái)務(wù)主表資產(chǎn)負(fù)債表?yè)p益表現(xiàn)金流量表資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益財(cái)務(wù)狀況經(jīng)營(yíng)成果現(xiàn)金流量收入本錢(qián)費(fèi)用利潤(rùn)現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出數(shù)據(jù)收集、整理、分析編制會(huì)計(jì)分錄登記賬戶賬戶記錄核查編制財(cái)務(wù)報(bào)表會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策有用會(huì)計(jì)信息財(cái)務(wù)報(bào)表要素資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)期末余額年初余額負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）期末余額年初余額流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金應(yīng)收賬款預(yù)付款項(xiàng)

存貨流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)固定資產(chǎn)

無(wú)形及遞延資產(chǎn)長(zhǎng)期資產(chǎn)合計(jì)資產(chǎn)總計(jì)

流動(dòng)負(fù)債：短期借款應(yīng)付賬款應(yīng)付工資應(yīng)交稅金一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債流動(dòng)負(fù)債合計(jì)長(zhǎng)期負(fù)債所有者權(quán)益實(shí)收資本基金本期利潤(rùn)未分配利潤(rùn)所有者權(quán)合計(jì)負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總計(jì)

104資產(chǎn)負(fù)債表流動(dòng)資產(chǎn)其他資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債所有者權(quán)益〔凈資產(chǎn)〕資產(chǎn)債權(quán)人股東資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益資金的占用資金的來(lái)源固定資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債表●反映企業(yè)在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表●理論依據(jù)：“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益〞●時(shí)點(diǎn)報(bào)表,靜態(tài)報(bào)表●報(bào)表內(nèi)的工程按流動(dòng)性大小排列。106資產(chǎn)負(fù)債表個(gè)人財(cái)產(chǎn)=

清單票子+車(chē)子+房子+別人欠你的—你欠銀行的所有者權(quán)益資產(chǎn)負(fù)債資產(chǎn)與負(fù)債-----對(duì)立的統(tǒng)一閭丘露薇：我是一個(gè)負(fù)資產(chǎn)，很多年了。財(cái)產(chǎn)可以變成資產(chǎn)，也可以變成負(fù)債108資產(chǎn)

資產(chǎn)是企業(yè)擁有或者控制的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)力。資產(chǎn)是指過(guò)去的交易事項(xiàng)形成并由企業(yè)擁有或者控制的資源，該資源預(yù)計(jì)會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益。〞

流動(dòng)資產(chǎn)與非流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)——企業(yè)的“王牌軍〞現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、存貨。111銀行存款——存在銀行里的錢(qián)應(yīng)收帳款——?jiǎng)e人欠你的錢(qián)應(yīng)收票據(jù)——?jiǎng)e人欠你的錢(qián)，白紙黑字

存貨——“還有多少隔夜糧〞流動(dòng)資產(chǎn)固定資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)

不具有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，也就是那種看不見(jiàn)摸不著，但確實(shí)存在的。專(zhuān)利權(quán)、版權(quán)、商標(biāo)權(quán)、商譽(yù)114負(fù)債

過(guò)去的交易或事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)的義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)。負(fù)債分為：流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債流動(dòng)負(fù)債在一年內(nèi)或超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)需要?dú)w還的負(fù)債。強(qiáng)調(diào)預(yù)期、需要，并不是指實(shí)際的歸還時(shí)間。包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、預(yù)收賬款、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付利潤(rùn)等；非流動(dòng)負(fù)債〔長(zhǎng)期負(fù)債〕歸還期限在一年或超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期以上，包括長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款等。風(fēng)水輪流轉(zhuǎn)，我也欠人錢(qián)——企業(yè)負(fù)債

通融才能融通——短期融通資金〔應(yīng)付帳款、應(yīng)付票據(jù)、短期借款〕肥了小家，別忘大家——應(yīng)付工資及福利“稅稅〞平安——應(yīng)交稅金不怕一萬(wàn)，就怕萬(wàn)一——或有負(fù)債舉債經(jīng)營(yíng)可不是賭博——長(zhǎng)期負(fù)債國(guó)有企業(yè)的“國(guó)庫(kù)券〞——公司債券所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益，其金額為資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額?！彩Ｓ鄼?quán)益〔residualequity〕實(shí)收資本〔股本〕資本公積盈余公積未分配利潤(rùn)所有者權(quán)益=資產(chǎn)-負(fù)債所有者權(quán)益所有者權(quán)益資產(chǎn)負(fù)債表工程的排列規(guī)那么：資產(chǎn)工程——流動(dòng)性大的排在前；負(fù)債工程——到期日近的排在前；所有者權(quán)益工程——永久性大的排在前。左邊資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)長(zhǎng)期投資固定資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)按流動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)長(zhǎng)期投資固定資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)按流動(dòng)性總計(jì)總計(jì)右邊負(fù)債所有者權(quán)益負(fù)債所有者權(quán)益按時(shí)間流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債按時(shí)間流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債按內(nèi)容實(shí)收資本資本公積盈余公積未分利潤(rùn)按內(nèi)容實(shí)收資本資本公積盈余公積未分利潤(rùn)總計(jì)總計(jì)期初數(shù)期末數(shù)期初數(shù)期末數(shù)損益表〔利潤(rùn)表〕反映公司在一定期間的經(jīng)營(yíng)成果及其分配情況的報(bào)表。動(dòng)態(tài)報(bào)表、期間報(bào)表利潤(rùn)=收入－本錢(qián)費(fèi)用損益表遵循的會(huì)計(jì)等式：利潤(rùn)表項(xiàng)目本期金額上期金額（略）一、營(yíng)業(yè)收入1250000減：營(yíng)業(yè)成本750000營(yíng)業(yè)稅金及跗加2000銷(xiāo)售費(fèi)用20000管理費(fèi)用157100財(cái)務(wù)費(fèi)用41500二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“-”號(hào)填列）280000加：營(yíng)業(yè)外收入50000減：營(yíng)業(yè)外支出19700三、利潤(rùn)總額（虧損總額以“-”號(hào)填列）310300減：所得稅費(fèi)用85300四、凈利潤(rùn)（凈虧損以“-”號(hào)填列）225000企業(yè)利潤(rùn)池收入本錢(qián)費(fèi)用如果收入大于本錢(qián)費(fèi)用，就會(huì)形成企業(yè)的利潤(rùn)！如果收入小于本錢(qián)費(fèi)用，就會(huì)使企業(yè)發(fā)生虧損！利潤(rùn)虧損124“問(wèn)君焉的富如許，為有源頭活錢(qián)來(lái)〞——營(yíng)業(yè)收入“人無(wú)橫財(cái)不富，馬無(wú)夜草不肥〞——營(yíng)業(yè)外收入“不經(jīng)歷風(fēng)雨，怎么見(jiàn)彩虹〞——本錢(qián)費(fèi)用現(xiàn)金流量表反映在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表，表達(dá)了企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性現(xiàn)金凈流量=現(xiàn)金流入－現(xiàn)金流出現(xiàn)金流量表遵循的會(huì)計(jì)等式：1272007年3月4日公司購(gòu)入萬(wàn)科A股當(dāng)天股價(jià)37元/股方案持有2天后變現(xiàn)2007年3月6日萬(wàn)科A股股價(jià)大跌當(dāng)天股價(jià)25元/股再持有60天后變現(xiàn)2007年5月5日萬(wàn)科A股股價(jià)繼續(xù)下滑當(dāng)天股價(jià)12元/股打算長(zhǎng)期持有,直到股價(jià)高于37元/股理財(cái)活動(dòng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的企業(yè)活動(dòng)：運(yùn)營(yíng)活動(dòng)籌資理財(cái)活動(dòng)----買(mǎi)固定資產(chǎn)

----權(quán)益性資本----債權(quán)性資本課程大綱

解讀財(cái)務(wù)報(bào)表給財(cái)務(wù)一個(gè)假設(shè)，它可以撬動(dòng)地球給財(cái)務(wù)一個(gè)假設(shè)，它可以撬動(dòng)地球132您想讓它等于幾1+1=？

A公司

B公司營(yíng)業(yè)收入200200營(yíng)業(yè)成本

80

100期間費(fèi)用

80

90營(yíng)業(yè)利潤(rùn)4010營(yíng)業(yè)外收支凈額

-20

-20利潤(rùn)總額20-10所得稅等

5

0凈利潤(rùn)15-10凈利率7.5%-5%利潤(rùn)表

134利潤(rùn)大的公司更值得投資？！135請(qǐng)這樣理解利潤(rùn)?。∑髽I(yè)獲利不僅僅是“金額〞上的差異，亦存在“本質(zhì)〞上的差異做賬方式的不同將直接影響會(huì)計(jì)凈利的增減情況，會(huì)計(jì)凈利所說(shuō)明的無(wú)非是一些概略數(shù)字而已，即“利用一定時(shí)間，通過(guò)一定規(guī)那么計(jì)算而來(lái)的概算結(jié)果〞判斷會(huì)計(jì)獲利的本質(zhì)。企業(yè)凈利會(huì)隨著計(jì)算者立場(chǎng)不同而發(fā)生改變。會(huì)計(jì)確認(rèn)與計(jì)量的根底亦稱(chēng)權(quán)責(zé)發(fā)生制，指交易或事項(xiàng)發(fā)生時(shí)，相應(yīng)的收入或費(fèi)用以是否應(yīng)計(jì)入本期損益為標(biāo)準(zhǔn)，而不是在收到或支付現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物時(shí)，確認(rèn)收入或費(fèi)用。與應(yīng)計(jì)制相反，指按照與交易相關(guān)的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物在本期是否實(shí)際收到或支付為標(biāo)準(zhǔn)來(lái)確認(rèn)和計(jì)量收入或費(fèi)用等要素，而不管相應(yīng)的權(quán)利或義務(wù)是否歸屬于本期。應(yīng)計(jì)制(AccrualsBasis)現(xiàn)金制(CashBasis)資產(chǎn)負(fù)