G06b《銀行理財(cái)子公司凈資本監(jiān)管報(bào)表》填報(bào)說明第一部分：引言本表旨在反映銀行理財(cái)子公司、外資控股的理財(cái)公司凈資本管理情況，包括表I和表Ⅱ兩個(gè)部分。表I反映銀行理財(cái)子公司、外資控股的理財(cái)公司凈資本的計(jì)算情況，包括注冊資本、凈資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、其他資產(chǎn)、或有負(fù)債、國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)認(rèn)定的其他調(diào)減或調(diào)增項(xiàng)目、凈資本等情況。表Ⅱ反映銀行理財(cái)子公司、外資控股的理財(cái)公司風(fēng)險(xiǎn)資本的計(jì)算情況，包括自有資金投資風(fēng)險(xiǎn)資本、理財(cái)業(yè)務(wù)對應(yīng)的資本、其他業(yè)務(wù)對應(yīng)的資本、各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)資本合計(jì)，以及相關(guān)監(jiān)管指標(biāo)的計(jì)算情況。第二部分：一般說明1.報(bào)表名稱：銀行理財(cái)子公司凈資本監(jiān)管報(bào)表2.填報(bào)機(jī)構(gòu)：由銀行理財(cái)子公司的控股銀行代為報(bào)送等。3.報(bào)送口徑、頻度及時(shí)間：境內(nèi)匯總數(shù)據(jù)（月報(bào)），報(bào)送時(shí)間為月報(bào)第二批次（月后13日）。4.報(bào)送方式：以電子報(bào)表形式報(bào)送。5.數(shù)據(jù)單位：萬元。6.四舍五入要求：小數(shù)位數(shù)不做限制。7.填報(bào)幣種：本表要求以本外幣合計(jì)折算人民幣填報(bào)。填報(bào)機(jī)構(gòu)將外幣折算為人民幣時(shí)，應(yīng)按照報(bào)告期末最后一個(gè)交易日國家外匯管理局公布的人民幣兌美元、歐元的基準(zhǔn)匯價(jià)進(jìn)行折算。美元、歐元、日元以外的其他貨幣對人民幣的折算匯率，以報(bào)告期末最后一個(gè)交易日美元兌人民幣的基準(zhǔn)匯率與同一天上午9時(shí)國際外匯市場其他貨幣兌美元匯率套算確定。8.填報(bào)的一般原則：實(shí)質(zhì)重于形式。第三部分：具體說明表I：銀行理財(cái)子公司凈資本計(jì)算表凈資本計(jì)算公式為：凈資本=凈資產(chǎn)－∑（應(yīng)收賬款余額×扣減比例）－∑（其他資產(chǎn)余額×扣減比例）－或有負(fù)債調(diào)整項(xiàng)目+/－國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)認(rèn)定的其他調(diào)整項(xiàng)目。表中具體項(xiàng)目說明如下：[2.凈資產(chǎn)]：是指總資產(chǎn)減去總負(fù)債。[3.應(yīng)收賬款]：是指計(jì)入應(yīng)收類科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的各類應(yīng)收款與預(yù)付款，與受托資產(chǎn)相關(guān)的應(yīng)收管理費(fèi)可以不納入本項(xiàng)目計(jì)算。[3.1應(yīng)收非關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)]：是指向非關(guān)聯(lián)方收取的，計(jì)入應(yīng)收類科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的各類應(yīng)收款與預(yù)付款。其中A列‘期初余額’、B列‘期末余額’為[3.1.1][3.1.2][3.1.3][3.1.4]以及賬齡1個(gè)月以內(nèi)的應(yīng)收非關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)之和，D列、E列‘應(yīng)計(jì)算金額’僅為[3.1.1][3.1.2][3.1.3][3.1.4]之和，無需對賬齡1個(gè)月以內(nèi)的應(yīng)收非關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)進(jìn)行計(jì)算與扣減”。[3.2應(yīng)收關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)]：是指向關(guān)聯(lián)方收取的，計(jì)入應(yīng)收類科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的各類應(yīng)收款與預(yù)付款。[4.1固定資產(chǎn)]：是指所有權(quán)權(quán)屬明確的自用房產(chǎn)及其他固定資產(chǎn)。[4.2其他]：是指商譽(yù)、遞延所得稅資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期待攤費(fèi)用、預(yù)付款項(xiàng)等其他資產(chǎn)，以及銀行理財(cái)子公司對外方控股的理財(cái)公司、國民養(yǎng)老保險(xiǎn)股份有限公司等的股權(quán)投資。[5.或有負(fù)債]：銀行理財(cái)子公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司期末或有事項(xiàng)的性質(zhì)（如未決訴訟、未決仲裁、對外提供擔(dān)保等）、涉及金額、形成原因和進(jìn)展情況、可能發(fā)生的損失和預(yù)計(jì)損失進(jìn)行相應(yīng)會(huì)計(jì)處理。對于很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出公司的或有事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債；對于未確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債，但仍可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出公司的或有事項(xiàng)，在計(jì)算凈資本時(shí)，應(yīng)當(dāng)作為或有負(fù)債，按或有事項(xiàng)涉及金額的20%或可能發(fā)生的損失孰高者扣除，相關(guān)事項(xiàng)須在備注予以說明。[6.國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)認(rèn)定的其他調(diào)減項(xiàng)目]：包括所有權(quán)受限等無法變現(xiàn)的資產(chǎn)（如被凍結(jié)）、經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)認(rèn)定的其他項(xiàng)目等。如相關(guān)資產(chǎn)已在其他項(xiàng)目按照100%比例進(jìn)行扣減，此項(xiàng)中無需重復(fù)扣減。[6.1所有權(quán)受限等無法變現(xiàn)的資產(chǎn)（如被凍結(jié)）]：是指因查封、扣押、凍結(jié)等原因?qū)е聼o法變現(xiàn)的資產(chǎn)。[6.2其他項(xiàng)目]：是指除所有權(quán)受限等無法變現(xiàn)的資產(chǎn)（如被凍結(jié)）外，經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)認(rèn)定的其他調(diào)減項(xiàng)目。[7.國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)認(rèn)定的其他調(diào)增項(xiàng)目]：是指國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)認(rèn)定的其他調(diào)增項(xiàng)目。表Ⅱ：銀行理財(cái)子公司風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)算表風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)算公式為：風(fēng)險(xiǎn)資本=∑（自有資金投資的各類資產(chǎn)余額×風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)）+∑（理財(cái)資金投資的各類資產(chǎn)余額×風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)）+∑（其他各項(xiàng)業(yè)務(wù)余額×風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)）風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)是指銀行理財(cái)子公司開展自有資金投資、理財(cái)業(yè)務(wù)及其他業(yè)務(wù)，依照國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定，對各類資產(chǎn)賦予的權(quán)重。理財(cái)資金投資的各類資產(chǎn)為按照穿透原則確定的底層資產(chǎn)（公募證券投資基金除外）。表中具體項(xiàng)目說明如下：[1.自有資金投資風(fēng)險(xiǎn)資本]：自有資金投資各類資產(chǎn)的余額應(yīng)當(dāng)按照賬面價(jià)值進(jìn)行計(jì)算，并與公司財(cái)務(wù)報(bào)表明細(xì)數(shù)據(jù)一致。[1.1現(xiàn)金及銀行存款]：是指貨幣性資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣性資金。[1.2拆放同業(yè)及債券買入返售]：是指拆放同業(yè)及債券買入返售形式存在的資產(chǎn)。[1.3固定收益類證券]：是指《標(biāo)準(zhǔn)化債權(quán)類資產(chǎn)認(rèn)定規(guī)則》規(guī)定的固定收益類證券，主要包括國債、中央銀行票據(jù)、地方政府債券、政府支持機(jī)構(gòu)債券、金融債券、非金融企業(yè)債務(wù)融資工具、公司債券、企業(yè)債券、國際機(jī)構(gòu)債券、同業(yè)存單、信貸資產(chǎn)支持證券、資產(chǎn)支持票據(jù)、證券交易所掛牌交易的資產(chǎn)支持證券，以及固定收益類公開募集證券投資基金等。[1.3.1國債]：是指中華人民共和國財(cái)政部代表中央政府發(fā)行的以人民幣支付的國家公債，包括具有實(shí)物券面的有紙國債和沒有實(shí)物券面的記賬式國債。[1.3.2地方政府債券]：是指有財(cái)政收入的中央財(cái)政代理發(fā)行或地方政府自主發(fā)行的債券，包括地方政府一般債券和地方政府專項(xiàng)債券。該類債券也可由中央財(cái)政代理發(fā)行。[1.3.3中央銀行票據(jù)]：是指中國人民銀行為調(diào)節(jié)商業(yè)銀行超額準(zhǔn)備金而向銀行發(fā)行的短期債務(wù)憑證。[1.3.4政府機(jī)構(gòu)債券]：是指境內(nèi)匯金公司、鐵路總公司、以及原鐵道部等中央政府支持機(jī)構(gòu)發(fā)行的債券。[1.3.5政策性金融債]：是指國家開發(fā)銀行、中國進(jìn)出口銀行和中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行在全國銀行間債券市場、滬深證券交易所市場、商業(yè)銀行柜臺(tái)市場等公開交易場所發(fā)行的、按約定還本付息的金融債券。[1.3.6外部信用評級AAA級的信用債券]：是指外部信用評級在AAA級的信用債券。信用債券中有債項(xiàng)評級的，以債項(xiàng)評級為準(zhǔn)；沒有債項(xiàng)評級的，可以取債券主體評級。對同一債券有多個(gè)評級結(jié)果的，以較低的評級為準(zhǔn)。信用評級以長期信用評級為基準(zhǔn)。[1.3.7外部信用評級AAA級以下、AA級以上的信用債券]：是指外部信用評級在AAA級以下、AA級以上的信用債券。信用債券短期信用評級為A-1的歸入此分類。[1.3.8外部信用評級AA級（含）以下、BBB級以上的信用債券]：是指外部信用評級在AA級（含）以下、BBB級以上的信用債券。信用債券短期信用評級為A-2的歸入此分類。[1.3.9外部信用評級BBB級（含）以下及未評級、出現(xiàn)違約風(fēng)險(xiǎn)的信用債券、流通受限的信用債券]：是指外部信用評級在BBB級（含）以下、發(fā)行主體無評級、出現(xiàn)違約風(fēng)險(xiǎn)或出現(xiàn)流動(dòng)受限的信用債券。短期信用評級為A-3的歸入此分類。流通受限是指因發(fā)行人、交易場所等原因?qū)е虏荒芄_交易或轉(zhuǎn)讓的情形。[1.4本公司發(fā)行的理財(cái)產(chǎn)品]：是指本公司自主發(fā)行的理財(cái)產(chǎn)品，銀行理財(cái)子公司、外資控股的理財(cái)公司以自有資金投資的本公司理財(cái)產(chǎn)品，應(yīng)當(dāng)為全部投資于標(biāo)準(zhǔn)化資產(chǎn)的理財(cái)產(chǎn)品，不得投資于非標(biāo)準(zhǔn)化資產(chǎn)。[1.4.2其他固定收益類理財(cái)產(chǎn)品]：是指投資于存款、債券等債權(quán)類資產(chǎn)的比例不低于80%的理財(cái)產(chǎn)品，不含現(xiàn)金管理類理財(cái)產(chǎn)品。[1.4.3權(quán)益類理財(cái)產(chǎn)品]：是指投資于權(quán)益類資產(chǎn)的比例不低于80%的理財(cái)產(chǎn)品。[1.4.4商品及金融衍生品類理財(cái)產(chǎn)品]：是指投資于商品及金融衍生品的比例不低于80%的理財(cái)產(chǎn)品。[1.4.5混合類理財(cái)產(chǎn)品]：是指投資債權(quán)類資產(chǎn)、權(quán)益類資產(chǎn)、商品及金融衍生品類資產(chǎn)且任一資產(chǎn)的投資比例未達(dá)到前三類理財(cái)產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)的理財(cái)產(chǎn)品。[2.理財(cái)業(yè)務(wù)對應(yīng)的資本]：理財(cái)業(yè)務(wù)對應(yīng)的資本包括理財(cái)資金投資對應(yīng)的資本和附加風(fēng)險(xiǎn)資本，由理財(cái)資金投資的各類資產(chǎn)余額乘以相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)計(jì)算得出。[2.1.1現(xiàn)金及銀行存款、拆放同業(yè)等]：是指現(xiàn)金及銀行存款、拆放同業(yè)（不含同業(yè)借款）及債券買入返售形式存在的資產(chǎn)。[2.1.3其他標(biāo)準(zhǔn)化債權(quán)類資產(chǎn)]：是指除上述資產(chǎn)以外，符合《標(biāo)準(zhǔn)化債權(quán)類資產(chǎn)認(rèn)定規(guī)則》的其他標(biāo)準(zhǔn)化債權(quán)類資產(chǎn)。[2.1.4非標(biāo)準(zhǔn)化債權(quán)類資產(chǎn)]：是指《標(biāo)準(zhǔn)化債權(quán)類資產(chǎn)認(rèn)定規(guī)則》界定的標(biāo)準(zhǔn)化債權(quán)類資產(chǎn)之外的債權(quán)類資產(chǎn)。[2.1.4.a融資主體外部信用評級AA+（含）以上]：融資方的主體信用評級應(yīng)主要參照最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度的外部評級結(jié)果。融資方同時(shí)具有兩家以上境內(nèi)評級機(jī)構(gòu)評級的，以較低的評級為準(zhǔn)。主體外部信用評級在AA+以上的第三方機(jī)構(gòu)以全額保證的方式對債權(quán)融資提供增信的，可視為融資方主體外部信用評級AA+以上計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)資本。[2.1.4.b(1)抵押、質(zhì)押類]：抵押、質(zhì)押類財(cái)產(chǎn)價(jià)值大于或等于所擔(dān)保債權(quán)金額的，可全額按照“抵押、質(zhì)押類”計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)資本。抵押、質(zhì)押財(cái)產(chǎn)價(jià)值小于所擔(dān)保債權(quán)金額的，僅抵押、質(zhì)押財(cái)產(chǎn)價(jià)值等額部分按照“抵押、質(zhì)押類”計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)資本，其余部分按照“保證類”或“信用類”計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)資本。[2.1.4.b(2)保證類]：“保證類”按照第三方承擔(dān)保證責(zé)任的債權(quán)金額計(jì)算。[2.1.5股票]：是指一級市場發(fā)行或二級市場定向增發(fā)等形式的股票及二級市場已流通的股票。[2.1.7衍生產(chǎn)品]：是指具有下列特征的金融工具或投資合同：（1）其價(jià)值隨特定利率、金融工具價(jià)格、商品價(jià)格、匯率、價(jià)格指數(shù)、費(fèi)率指數(shù)、信用等級、信用指數(shù)或其他類似變量的變動(dòng)而變動(dòng)，變量為非金融變量的，該變量與合同的任一方不存在特定關(guān)系；（2）不要求初始凈投資，或與對市場情況變化有類似反應(yīng)的其他類型合同相比，要求很少的初始凈投資；（3）在未來某一日期結(jié)算。包括遠(yuǎn)期合同、期貨合同、互換和期權(quán)，以及具有遠(yuǎn)期合同、期貨合同、互換和期權(quán)中一種或一種以上特征的工具。債券遠(yuǎn)期、國債期貨、利率互換（包括利率上限/下限/雙限、遠(yuǎn)期利率協(xié)議、反向浮動(dòng)利率協(xié)議等）投資規(guī)模分別按照合約名義價(jià)值總額的50%、5%、3%計(jì)算。股指期貨、權(quán)益互換投資規(guī)模分別按照合約名義價(jià)值總額的15%、10%計(jì)算。商品衍生品、外匯衍生品投資規(guī)模按照合約名義價(jià)值總額的15%和3%計(jì)算。買入期權(quán)投資規(guī)模按照期權(quán)的權(quán)利金價(jià)格之和計(jì)算。賣出場內(nèi)期權(quán)投資規(guī)模以相關(guān)工具的本金值乘以Delta值所得結(jié)果的15%計(jì)算。賣出場外期權(quán)投資規(guī)模按照該期權(quán)在給定壓力情形下的最大損失的5倍計(jì)算，且不低于名義金額的5‰；給定壓力情形為期權(quán)標(biāo)的價(jià)格以當(dāng)前價(jià)格為基礎(chǔ)上下波動(dòng)20%。買入信用衍生品按照賬面價(jià)值的100%計(jì)算。其他衍生產(chǎn)品按照合約名義價(jià)值計(jì)算。[2.1.7.a符合標(biāo)準(zhǔn)化金融工具特征的衍生產(chǎn)品]：是指符合標(biāo)準(zhǔn)化金融工具特征的衍生產(chǎn)品指在銀行間市場、證券交易所市場等經(jīng)國務(wù)院同意設(shè)立的交易市場交易的標(biāo)準(zhǔn)化衍生產(chǎn)品。[2.1.8商品類資產(chǎn)]：是指以實(shí)物形式存在的商品資產(chǎn)，包括貴金屬類、大宗商品類及其他商品類資產(chǎn)，其中貴金屬主要指金、銀和鉑族金屬；大宗商品類是指同質(zhì)化、可交易、被廣泛作為工業(yè)基礎(chǔ)原材料的商品，包括能源商品、基礎(chǔ)原材料和農(nóng)副產(chǎn)品三大類別，如原油、有色金屬、農(nóng)產(chǎn)品、鐵礦石、煤炭等。[2.1.9另類資產(chǎn)]：是指以特定實(shí)物或知識(shí)產(chǎn)權(quán)等為特征且不在證券、期貨等標(biāo)準(zhǔn)化交易場所交易的資產(chǎn)，包括但不限于藝術(shù)品、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、酒等。[2.1.10公募證券投資基金]：是指受政府主管部門監(jiān)管的，通過公開發(fā)售基金份額募集資金，有基金托管人托管，由基金管理人管理和運(yùn)作資金，為基金份額持有人的利益，以資產(chǎn)組合方式進(jìn)行證券投資的一種利益共享、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的集合投資方式。[2.1.11其他]：是指未包含在上述分類的資產(chǎn)。[2.2附加風(fēng)險(xiǎn)資本]：是指符合具體類別標(biāo)準(zhǔn)的理財(cái)業(yè)務(wù)，除須按照已有項(xiàng)目計(jì)算理財(cái)資金投資對應(yīng)的資本外，還須在本項(xiàng)目下按照一定的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)額外計(jì)算附加風(fēng)險(xiǎn)資本。同時(shí)屬于兩個(gè)以上附加項(xiàng)目的，須按照相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)同時(shí)計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)資本。[2.2.1跨境投資資產(chǎn)]：是指投向的最終標(biāo)的為境外資產(chǎn)，投資境外證券資產(chǎn)的除外。[2.2.2本公司分級理財(cái)產(chǎn)品投資資產(chǎn)]：是指本公司分級理財(cái)產(chǎn)品投資的資產(chǎn)。第四部分：校驗(yàn)關(guān)系1.表內(nèi)核對關(guān)系表I：銀行理財(cái)子公司凈資本計(jì)算表行項(xiàng)目：以下校驗(yàn)關(guān)系適用于A、B、D、E列：[3.3]=[3.1]+[3.2]；[4.3]=[4.1]+[4.2]；[6.3]=[6.1]；[8]=[2]-[3.3]-[4.3]-[5]-[6.3]。以下校驗(yàn)關(guān)系適用于D、E列：[3.1]=[3.1.1]+[3.1.2]+[3.1.3]+[3.1.4]；列項(xiàng)目：[D]=[A]，適用于1、2行；[E]=[B]，適用于1、2行；[D]=[A]*[C]，適用于3.1.1-3.2、4.1-4.2、5-6.1行；[E]=[B]*[C]，適用于3.1.1-3.2、4.1-4.2、5-6.1行。表Ⅱ：銀行理財(cái)子公司風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)算表行項(xiàng)目：以下校驗(yàn)關(guān)系適用于A、B、D、E列：[1.2]=[1.2.1]+[1.2.2]；[1.3]=[1.3.1]+[1.3.2]+[1.3.3]+[1.3.4]+[1.3.5]+[1.3.6]+[1.3.7]+[1.3.8]+[1.3.9]；[1.4]=[1.4.1]+[1.4.2]+[1.4.3]+[1.4.4]+[1.4.5]；[1.6]=[1.1]+[1.2]+[1.3]+[1.4]+[1.5]；[2.1]=[2.1.1]+[2.1.2]+[2.1.3]+[2.1.4]+[2.1.5]+[2.1.6]+[2.