春考財稅技能試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出租不動產(chǎn)

D.出口貨物

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅對象？

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得

B.企業(yè)利息收入

C.企業(yè)投資收益

D.企業(yè)捐贈收入

4.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

5.下列哪些屬于增值稅的優(yōu)惠政策？

A.納稅人出口貨物退（免）稅

B.納稅人提供技術轉讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服務免征增值稅

C.納稅人提供應稅服務免征增值稅

D.納稅人銷售不動產(chǎn)免征增值稅

6.下列哪些屬于營業(yè)稅的優(yōu)惠政策？

A.納稅人提供技術轉讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服務免征營業(yè)稅

B.納稅人出租不動產(chǎn)免征營業(yè)稅

C.納稅人提供教育、醫(yī)療、衛(wèi)生、文化、體育、旅游等社會公益服務免征營業(yè)稅

D.納稅人提供居民日常服務免征營業(yè)稅

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.納稅人從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營的所得

B.納稅人從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得

C.納稅人從事符合條件的技術轉讓所得

D.納稅人從事符合條件的文化產(chǎn)業(yè)項目所得

8.下列哪些屬于個人所得稅的優(yōu)惠政策？

A.納稅人取得省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位、外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金

B.納稅人取得國債和國家發(fā)行的金融債券利息

C.納稅人取得按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼

D.納稅人取得按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的福利費、撫恤金、救濟金

9.下列哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物的企業(yè)

B.提供加工的企業(yè)

C.提供修理修配的企業(yè)

D.提供租賃服務的企業(yè)

10.下列哪些屬于營業(yè)稅的納稅義務人？

A.銷售不動產(chǎn)的企業(yè)

B.提供建筑安裝工程的企業(yè)

C.提供交通運輸服務的企業(yè)

D.提供金融服務的企業(yè)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.營業(yè)稅的稅率分為三個檔次，分別為3%、5%和9%。（）

3.企業(yè)所得稅的稅率為25%，但對于特定行業(yè)和地區(qū)有優(yōu)惠政策。（）

4.個人所得稅的起征點為5000元，超過起征點的部分按累進稅率計算。（）

5.增值稅的計稅依據(jù)是銷售額，不包括銷項稅額。（）

6.營業(yè)稅的計稅依據(jù)是營業(yè)額，不包括應納稅額。（）

7.企業(yè)所得稅的應納稅所得額是指企業(yè)的收入總額減去成本、費用、稅金和損失后的余額。（）

8.個人所得稅的應納稅所得額是指個人的工資、薪金所得減去專項扣除后的余額。（）

9.增值稅的納稅期限為一個月，最長不得超過三個月。（）

10.營業(yè)稅的納稅期限為一個月，最長不得超過三個月。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征收管理和納稅申報的基本流程。

2.解釋什么是企業(yè)所得稅的虧損彌補政策，并說明其具體規(guī)定。

3.簡要說明個人所得稅中“專項扣除”的概念及其包括的內(nèi)容。

4.闡述營業(yè)稅改征增值稅（營改增）對企業(yè)和經(jīng)濟的影響。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的地位和作用，以及其對促進經(jīng)濟發(fā)展的意義。

2.分析個人所得稅在調節(jié)收入分配、促進社會公平方面的作用，并探討如何完善個人所得稅制度以更好地發(fā)揮其作用。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.增值稅的稅率中，適用于提供交通運輸服務的稅率是：

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

2.企業(yè)所得稅的基本稅率為：

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

3.個人所得稅的起征點為：

A.3000元

B.3500元

C.4000元

D.4500元

4.營業(yè)稅改征增值稅后，下列哪項不屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.出租房屋

5.下列哪項不屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.提供技術轉讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服務

C.出口貨物

D.銷售小汽車

6.企業(yè)所得稅的虧損可以在以下哪個年限內(nèi)進行彌補？

A.1年

B.3年

C.5年

D.無限期

7.個人所得稅中，下列哪項屬于工資、薪金所得？

A.勞務報酬所得

B.利息、股息、紅利所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.工資、薪金所得

8.增值稅的納稅期限一般為：

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.12個月

9.營業(yè)稅的納稅期限一般為：

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.12個月

10.個人所得稅的源泉扣繳是指：

A.納稅人自行申報繳納

B.扣繳義務人代扣代繳

C.稅務機關直接征收

D.納稅人委托代繳

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、銷售不動產(chǎn)和出口貨物等。

2.C

解析：營業(yè)稅的征稅范圍包括出租不動產(chǎn)等，銷售貨物和提供加工屬于增值稅的征稅范圍，出口貨物免征營業(yè)稅。

3.ABC

解析：企業(yè)所得稅的征稅對象包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得、利息收入和投資收益等。

4.ABCD

解析：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產(chǎn)租賃所得和利息、股息、紅利所得等。

5.ABC

解析：增值稅的優(yōu)惠政策包括出口貨物退（免）稅、提供技術轉讓等免征增值稅，以及提供應稅服務免征增值稅等。

6.AC

解析：營業(yè)稅的優(yōu)惠政策包括提供技術轉讓等免征營業(yè)稅，以及提供教育、醫(yī)療等社會公益服務免征營業(yè)稅等。

7.ABCD

解析：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營所得、符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目所得等。

8.ABCD

解析：個人所得稅的優(yōu)惠政策包括獲獎獎金、國債利息、補貼津貼和福利費等。

9.ABCD

解析：增值稅的納稅義務人包括銷售貨物的企業(yè)、提供加工的企業(yè)、提供修理修配的企業(yè)和提供租賃服務的企業(yè)等。

10.ABCD

解析：營業(yè)稅的納稅義務人包括銷售不動產(chǎn)的企業(yè)、提供建筑安裝工程的企業(yè)、提供交通運輸服務的企業(yè)和提供金融服務的企業(yè)等。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，這是增值稅征收管理的基本規(guī)定。

2.正確

解析：營業(yè)稅的稅率分為三個檔次，分別是3%、5%和9%，這是營業(yè)稅的基本稅率設置。

3.正確

解析：企業(yè)所得稅的稅率為25%，但根據(jù)不同行業(yè)和地區(qū)可能有優(yōu)惠政策，這是企業(yè)所得稅的基本稅率及優(yōu)惠政策。

4.正確

解析：個人所得稅的起征點為5000元，超過起征點的部分按累進稅率計算，這是個人所得稅的基本規(guī)定。

5.正確

解析：增值稅的計稅依據(jù)是銷售額，不包括銷項稅額，這是增值稅計稅的基本原則。

6.正確

解析：營業(yè)稅的計稅依據(jù)是營業(yè)額，不包括應納稅額，這是營業(yè)稅計稅的基本原則。

7.正確

解析：企業(yè)所得稅的應納稅所得額是指企業(yè)的收入總額減去成本、費用、稅金和損失后的余額，這是企業(yè)所得稅應納稅所得額的計算方法。

8.正確

解析：個人所得稅的應納稅所得額是指個人的工資、薪金所得減去專項扣除后的余額，這是個人所得稅應納稅所得額的計算方法。

9.正確

解析：增值稅的納稅期限為一個月，最長不得超過三個月，這是增值稅的納稅期限規(guī)定。

10.正確

解析：營業(yè)稅的納稅期限為一個月，最長不得超過三個月，這是營業(yè)稅的納稅期限規(guī)定。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.解答增值稅的征收管理和納稅申報的基本流程如下：

-納稅人進行稅務登記，取得稅務登記證；

-納稅人根據(jù)業(yè)務情況，確定適用的稅種和稅率；

-納稅人進行會計核算，確保符合稅法規(guī)定的會計處理；

-納稅人按期向稅務機關報送納稅申報表和相關資料；

-稅務機關對納稅申報進行審核，確定應納稅額；

-納稅人依法繳納稅款；

-稅務機關對納稅人進行稅務檢查和稅務審計。

2.解答企業(yè)所得稅的虧損彌補政策如下：

-企業(yè)發(fā)生的虧損，可以在以后的納稅年度內(nèi)進行彌補，但彌補期限不得超過5年；

-企業(yè)在彌補虧損時，可以結轉彌補前5個年度的虧損；

-企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，可以在計算應納稅所得額時予以扣除。

3.解答個人所得稅中“專項扣除”的概念及其包括的內(nèi)容如下：

-專項扣除是指個人所得稅法規(guī)定的，可以從應納稅所得額中扣除的特定支出；