cpa審計(jì)學(xué)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法中，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)遵守法律法規(guī)

C.審計(jì)師應(yīng)保守客戶秘密

D.審計(jì)師應(yīng)接受所有客戶委托

2.審計(jì)目標(biāo)通常包括：

A.提供財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性保證

B.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

C.識(shí)別和報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)誤

D.提供對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)狀況的意見

3.審計(jì)計(jì)劃階段的主要內(nèi)容包括：

A.確定審計(jì)范圍

B.確定審計(jì)方法

C.確定審計(jì)程序

D.確定審計(jì)時(shí)間

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法中，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有充分性和適當(dāng)性

B.審計(jì)證據(jù)可以來自外部和內(nèi)部

C.審計(jì)證據(jù)的獲取應(yīng)遵循獨(dú)立性原則

D.審計(jì)證據(jù)可以包括實(shí)物證據(jù)和文件證據(jù)

5.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注以下方面：

A.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)程序的選擇

D.審計(jì)師的職業(yè)判斷

6.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的說法中，正確的是：

A.審計(jì)抽樣是審計(jì)過程中的一種重要方法

B.審計(jì)抽樣有助于提高審計(jì)效率

C.審計(jì)抽樣不能完全消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)抽樣應(yīng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序選擇

7.審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注以下方面：

A.交易和事項(xiàng)的完整性

B.會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性

C.財(cái)務(wù)報(bào)表披露的充分性

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

8.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法中，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的意見

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)明確審計(jì)師的意見類型

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師的免責(zé)聲明

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法中，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)遵守法律法規(guī)

C.審計(jì)師應(yīng)保守客戶秘密

D.審計(jì)師應(yīng)接受所有客戶委托

10.下列關(guān)于審計(jì)計(jì)劃階段的說法中，正確的是：

A.審計(jì)計(jì)劃階段是審計(jì)工作的第一步

B.審計(jì)計(jì)劃階段包括確定審計(jì)目標(biāo)、范圍和方法

C.審計(jì)計(jì)劃階段有助于提高審計(jì)效率

D.審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)在審計(jì)工作開始前完成

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須始終保持完全的獨(dú)立性。（）

2.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)是確定財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)、公允地反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。（）

3.審計(jì)師在確定審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)基于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果來選擇適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序。（）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以接受客戶的任何委托，無論委托的性質(zhì)如何。（）

5.內(nèi)部控制的有效性是審計(jì)師在審計(jì)過程中重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容之一。（）

6.審計(jì)抽樣是一種降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的工具，通過抽樣可以完全消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)所有獲取的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行獨(dú)立的判斷和評(píng)價(jià)。（）

8.審計(jì)師在編寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表明確意見。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以同時(shí)擔(dān)任被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)顧問。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即通知被審計(jì)單位的管理層。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則。

2.說明審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

3.解釋審計(jì)抽樣中的“風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)”和“風(fēng)險(xiǎn)容忍度”兩個(gè)概念。

4.簡(jiǎn)要描述審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段的主要工作內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡獨(dú)立性和專業(yè)判斷的關(guān)系，以及這種平衡對(duì)于審計(jì)質(zhì)量的影響。

2.闡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用審計(jì)技術(shù)和方法來提高審計(jì)效率，并討論這些技術(shù)和方法在保證審計(jì)質(zhì)量中的作用。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性的說法中，正確的是：

A.審計(jì)師可以接受客戶的任何委托，無論委托的性質(zhì)如何

B.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以同時(shí)擔(dān)任被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)顧問

C.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立于被審計(jì)單位，以避免利益沖突

D.審計(jì)師的獨(dú)立性僅指財(cái)務(wù)獨(dú)立性，不包括道德獨(dú)立性

2.審計(jì)目標(biāo)中，旨在提供財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的目標(biāo)是：

A.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

B.識(shí)別和報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)誤

C.提供財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性保證

D.提供對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)狀況的意見

3.審計(jì)師在確定審計(jì)范圍時(shí)，應(yīng)考慮以下因素，除了：

A.被審計(jì)單位的規(guī)模和復(fù)雜程度

B.審計(jì)師的專業(yè)能力

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法

D.被審計(jì)單位的管理層誠(chéng)信度

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法中，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)只能來自外部

B.審計(jì)證據(jù)的獲取不需要遵循獨(dú)立性原則

C.審計(jì)證據(jù)可以包括實(shí)物證據(jù)和文件證據(jù)

D.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性不是審計(jì)師關(guān)注的重點(diǎn)

5.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是風(fēng)險(xiǎn)因素：

A.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)缺陷

B.會(huì)計(jì)估計(jì)的不確定性

C.審計(jì)師的專業(yè)判斷

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

6.下列關(guān)于審計(jì)抽樣的說法中，正確的是：

A.審計(jì)抽樣可以完全消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)抽樣應(yīng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序選擇

C.審計(jì)抽樣只適用于實(shí)質(zhì)性程序

D.審計(jì)抽樣不能提高審計(jì)效率

7.審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是實(shí)質(zhì)性程序的目的：

A.證實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

C.識(shí)別和報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)誤

D.提供對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)狀況的意見

8.審計(jì)報(bào)告中的“保留意見”適用于以下哪種情況：

A.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性沒有保留意見

B.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性持有保留意見

C.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性持有保留意見

D.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性持有保留意見

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師的職責(zé)：

A.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

B.識(shí)別和報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)誤

C.為被審計(jì)單位提供財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)

D.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法中，正確的是：

A.審計(jì)師可以接受客戶的任何委托，無論委托的性質(zhì)如何

B.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以同時(shí)擔(dān)任被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)顧問

C.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立于被審計(jì)單位，以避免利益沖突

D.審計(jì)師的獨(dú)立性僅指財(cái)務(wù)獨(dú)立性，不包括道德獨(dú)立性

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.ABC。審計(jì)師的職業(yè)道德要求其保持獨(dú)立性、遵守法律法規(guī)、保守客戶秘密，但并不意味著接受所有客戶委托。

2.ABCD。審計(jì)目標(biāo)包括提供財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性保證、評(píng)估內(nèi)部控制的有效性、識(shí)別和報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)誤，以及提供對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)狀況的意見。

3.ABCD。審計(jì)計(jì)劃階段包括確定審計(jì)范圍、方法、程序和時(shí)間，為后續(xù)審計(jì)工作提供基礎(chǔ)。

4.ABCD。審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有充分性和適當(dāng)性，可以來自外部和內(nèi)部，獲取時(shí)需遵循獨(dú)立性原則，包括實(shí)物證據(jù)和文件證據(jù)。

5.ABC。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)、財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)程序的選擇和審計(jì)師的職業(yè)判斷。

6.ABCD。審計(jì)抽樣是審計(jì)過程中的重要方法，有助于提高審計(jì)效率，但無法完全消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序選擇。

7.ABCD。審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，關(guān)注交易和事項(xiàng)的完整性、會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性、財(cái)務(wù)報(bào)表披露的充分性和真實(shí)性。

8.ABCD。審計(jì)報(bào)告應(yīng)明確審計(jì)師的意見類型，包含對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見，以及審計(jì)師的免責(zé)聲明。

9.ABC。審計(jì)師的職業(yè)道德要求其保持獨(dú)立性、遵守法律法規(guī)、保守客戶秘密，但并不意味著接受所有客戶委托。

10.ABCD。審計(jì)計(jì)劃階段是審計(jì)工作的第一步，包括確定審計(jì)目標(biāo)、范圍和方法，有助于提高審計(jì)效率，應(yīng)在審計(jì)工作開始前完成。

二、判斷題答案及解析思路

1.×。審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性，包括財(cái)務(wù)獨(dú)立性和道德獨(dú)立性。

2.√。審計(jì)目標(biāo)之一是提供財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的保證，確保財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、公允地反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況。

3.√。審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中，基于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果來選擇適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，以有效識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

4.×。審計(jì)抽樣是一種降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的工具，但不能完全消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

5.√。內(nèi)部控制的有效性是審計(jì)師在審計(jì)過程中重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容之一，有助于降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

6.×。審計(jì)抽樣不能完全消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，只能降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

7.√。審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)所有獲取的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行獨(dú)立的判斷和評(píng)價(jià)。

8.√。審計(jì)報(bào)告中的“保留意見”適用于審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性持有保留意見的情況。

9.×。審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不應(yīng)同時(shí)擔(dān)任被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)顧問，以避免利益沖突。

10.√。審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即通知被審計(jì)單位的管理層。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則包括：誠(chéng)信、客觀、獨(dú)立性、專業(yè)勝任能力、保密和公正。這些原則有助于確保審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，能夠保持專業(yè)性和公正性，為客戶提供高質(zhì)量的審計(jì)服務(wù)。

2.審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中，通過詢問管理層、分析財(cái)務(wù)報(bào)表、觀察內(nèi)部控制等方式，識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)涉及了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)涉及考慮識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)，并評(píng)估其發(fā)生的可能性和影響。

3.“風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)”是指審計(jì)師為了應(yīng)對(duì)評(píng)估出的風(fēng)險(xiǎn)而采取的措施，包括設(shè)計(jì)審計(jì)程序、調(diào)整審計(jì)范圍和深度等。而“風(fēng)險(xiǎn)容忍度”是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，對(duì)某些風(fēng)險(xiǎn)可以接受的程度，超過該程度的風(fēng)險(xiǎn)需要采取相應(yīng)的審計(jì)程序。

4.審計(jì)計(jì)劃階段的主要工作內(nèi)容包括：了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、確定審計(jì)范圍、選擇審計(jì)程序、制定審計(jì)時(shí)間表等。這些工作有助于為后續(xù)的審計(jì)工作提供指導(dǎo)和依據(jù)。

四、論述題答案及解析思路

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中平衡獨(dú)立性和專業(yè)判斷的關(guān)系，需要在保持獨(dú)立性的同時(shí)，運(yùn)用專業(yè)知識(shí)和技能進(jìn)行判斷。這種平衡對(duì)