2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃高頻考點(diǎn)與試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）1.下列關(guān)于增值稅的表述，正確的是（）。A.增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。B.增值稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。C.增值稅的稅率分為13%、9%、6%、5%和3%。D.增值稅的征稅范圍包括貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。2.下列關(guān)于消費(fèi)稅的表述，正確的是（）。A.消費(fèi)稅是以消費(fèi)品的銷售額或者銷售數(shù)量作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。B.消費(fèi)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。C.消費(fèi)稅的稅率分為3%、5%、10%、15%、20%、25%、30%。D.消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板、電池、涂料。3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，正確的是（）。A.企業(yè)所得稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)，依照中國(guó)法律、行政法規(guī)在中國(guó)境內(nèi)成立或者實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。B.企業(yè)所得稅的稅率是25%。C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)所得額。D.企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)取得的收入總額。4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，正確的是（）。A.個(gè)人所得稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。B.個(gè)人所得稅的稅率分為7%、10%、15%、20%、25%、30%、35%、45%。C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額。D.個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得。5.下列關(guān)于土地增值稅的表述，正確的是（）。A.土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅。B.土地增值稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。C.土地增值稅的稅率分為30%、40%、50%、60%。D.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物。6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅是以房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值或者房產(chǎn)租金收入為計(jì)稅依據(jù)，向房產(chǎn)所有人或者承租房東征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。B.房產(chǎn)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人。C.房產(chǎn)稅的稅率分為1.2%、1.5%、2%、2.5%。D.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括房屋、構(gòu)筑物、附屬設(shè)施。7.下列關(guān)于車船稅的表述，正確的是（）。A.車船稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)擁有車船的單位和個(gè)人，按照車船的種類、數(shù)量和規(guī)定的稅額計(jì)算征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。B.車船稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)擁有車船的單位和個(gè)人。C.車船稅的稅率分為1元/輛、3元/輛、5元/輛、10元/輛。D.車船稅的征稅范圍包括車輛、船舶。8.下列關(guān)于印花稅的表述，正確的是（）。A.印花稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)書(shū)立、領(lǐng)受、使用應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人，就其憑證所載金額征收的一種行為稅。B.印花稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)書(shū)立、領(lǐng)受、使用應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人。C.印花稅的稅率分為0.05%、0.1%、0.3%、0.5%、1%、2%、5%。D.印花稅的征稅范圍包括合同、憑證、單據(jù)。9.下列關(guān)于契稅的表述，正確的是（）。A.契稅是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬時(shí)，對(duì)承受的單位和個(gè)人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。B.契稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。C.契稅的稅率分為3%、5%、7%、9%、11%、13%、15%。D.契稅的征稅范圍包括土地、房屋。10.下列關(guān)于資源稅的表述，正確的是（）。A.資源稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)開(kāi)采應(yīng)稅資源的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人，就其應(yīng)稅資源銷售數(shù)量或者自用數(shù)量征收的一種資源稅。B.資源稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)開(kāi)采應(yīng)稅資源的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人。C.資源稅的稅率分為1%、2%、3%、4%、5%、6%、7%。D.資源稅的征稅范圍包括煤炭、石油、天然氣、礦泉水、鹽等。二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.下列關(guān)于增值稅的表述，正確的有（）。A.增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。B.增值稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。C.增值稅的稅率分為13%、9%、6%、5%和3%。D.增值稅的征稅范圍包括貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。2.下列關(guān)于消費(fèi)稅的表述，正確的有（）。A.消費(fèi)稅是以消費(fèi)品的銷售額或者銷售數(shù)量作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。B.消費(fèi)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。C.消費(fèi)稅的稅率分為3%、5%、10%、15%、20%、25%、30%。D.消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板、電池、涂料。3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，正確的有（）。A.企業(yè)所得稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)，依照中國(guó)法律、行政法規(guī)在中國(guó)境內(nèi)成立或者實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。B.企業(yè)所得稅的稅率是25%。C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)所得額。D.企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)取得的收入總額。4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，正確的有（）。A.個(gè)人所得稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。B.個(gè)人所得稅的稅率分為7%、10%、15%、20%、25%、30%、35%、45%。C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額。D.個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得。5.下列關(guān)于土地增值稅的表述，正確的有（）。A.土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅。B.土地增值稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。C.土地增值稅的稅率分為30%、40%、50%、60%。D.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物。6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅是以房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值或者房產(chǎn)租金收入為計(jì)稅依據(jù)，向房產(chǎn)所有人或者承租房東征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。B.房產(chǎn)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人。C.房產(chǎn)稅的稅率分為1.2%、1.5%、2%、2.5%。D.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括房屋、構(gòu)筑物、附屬設(shè)施。7.下列關(guān)于車船稅的表述，正確的有（）。A.車船稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)擁有車船的單位和個(gè)人，按照車船的種類、數(shù)量和規(guī)定的稅額計(jì)算征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。B.車船稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)擁有車船的單位和個(gè)人。C.車船稅的稅率分為1元/輛、3元/輛、5元/輛、10元/輛。D.車船稅的征稅范圍包括車輛、船舶。8.下列關(guān)于印花稅的表述，正確的有（）。A.印花稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)書(shū)立、領(lǐng)受、使用應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人，就其憑證所載金額征收的一種行為稅。B.印花稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)書(shū)立、領(lǐng)受、使用應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人。C.印花稅的稅率分為0.05%、0.1%、0.3%、0.5%、1%、2%、5%。D.印花稅的征稅范圍包括合同、憑證、單據(jù)。9.下列關(guān)于契稅的表述，正確的有（）。A.契稅是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬時(shí)，對(duì)承受的單位和個(gè)人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。B.契稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。C.契稅的稅率分為3%、5%、7%、9%、11%、13%、15%。D.契稅的征稅范圍包括土地、房屋。10.下列關(guān)于資源稅的表述，正確的有（）。A.資源稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)開(kāi)采應(yīng)稅資源的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人，就其應(yīng)稅資源銷售數(shù)量或者自用數(shù)量征收的一種資源稅。B.資源稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)開(kāi)采應(yīng)稅資源的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人。C.資源稅的稅率分為1%、2%、3%、4%、5%、6%、7%。D.資源稅的征稅范圍包括煤炭、石油、天然氣、礦泉水、鹽等。四、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分）1.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等。（）2.個(gè)人所得稅的納稅人在我國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的，為居民納稅人。（）3.增值稅的一般納稅人可以抵扣購(gòu)進(jìn)貨物或者接受服務(wù)的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。（）4.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值額，即轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入減去取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金和加計(jì)扣除等。（）5.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值或者房產(chǎn)租金收入，其中房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值是指房產(chǎn)的原值減除一定比例后的價(jià)值。（）6.車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的種類、數(shù)量和規(guī)定的稅額，不同類型的車船適用的稅額不同。（）7.印花稅的稅率根據(jù)應(yīng)稅憑證的種類和金額確定，不同種類的應(yīng)稅憑證適用的稅率不同。（）8.契稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人，契稅的稅率根據(jù)土地、房屋的成交價(jià)格確定。（）9.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅資源的銷售數(shù)量或者自用數(shù)量，不同類型的資源適用的稅率不同。（）10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以將捐贈(zèng)支出作為稅前扣除項(xiàng)目。（）五、計(jì)算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某企業(yè)2024年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為200萬(wàn)元，其中銷售商品收入1500萬(wàn)元，銷售成本1200萬(wàn)元，銷售費(fèi)用50萬(wàn)元，管理費(fèi)用40萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入10萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出5萬(wàn)元。假定該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。2.某個(gè)人2024年度取得工資薪金所得100萬(wàn)元，年終獎(jiǎng)金10萬(wàn)元，取得稿酬所得5萬(wàn)元，特許權(quán)使用費(fèi)所得2萬(wàn)元。假定該個(gè)人適用的個(gè)人所得稅稅率為20%，速算扣除數(shù)為2520元，計(jì)算該個(gè)人2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。六、綜合題（本大題共1小題，共20分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月至12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售自產(chǎn)貨物，不含稅銷售額為500萬(wàn)元，增值稅稅率為13%。（2）購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款為300萬(wàn)元，增值稅稅率為13%。（3）購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款為50萬(wàn)元，增值稅稅率為13%。（4）銷售不動(dòng)產(chǎn)，取得不含稅銷售額為100萬(wàn)元，增值稅稅率為9%。（5）出租不動(dòng)產(chǎn)，取得租金收入10萬(wàn)元。要求：計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的增值稅。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.A解析：增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。2.B解析：消費(fèi)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。3.B解析：企業(yè)所得稅的稅率是25%，這是我國(guó)企業(yè)所得稅的基本稅率。4.A解析：個(gè)人所得稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。5.A解析：土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅。6.A解析：房產(chǎn)稅是以房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值或者房產(chǎn)租金收入為計(jì)稅依據(jù)，向房產(chǎn)所有人或者承租房東征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。7.A解析：車船稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)擁有車船的單位和個(gè)人，按照車船的種類、數(shù)量和規(guī)定的稅額計(jì)算征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。8.A解析：印花稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)書(shū)立、領(lǐng)受、使用應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人，就其憑證所載金額征收的一種行為稅。9.A解析：契稅是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬時(shí)，對(duì)承受的單位和個(gè)人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。10.A解析：資源稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)開(kāi)采應(yīng)稅資源的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人，就其應(yīng)稅資源銷售數(shù)量或者自用數(shù)量征收的一種資源稅。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD解析：增值稅的納稅人、稅率、征稅范圍等都是增值稅的基本內(nèi)容。2.ABCD解析：消費(fèi)稅的納稅人、稅率、征稅范圍等都是消費(fèi)稅的基本內(nèi)容。3.ABCD解析：企業(yè)所得稅的納稅人、稅率、計(jì)稅依據(jù)、征稅范圍等都是企業(yè)所得稅的基本內(nèi)容。4.ABCD解析：個(gè)人所得稅的納稅人、稅率、計(jì)稅依據(jù)、征稅范圍等都是個(gè)人所得稅的基本內(nèi)容。5.ABCD解析：土地增值稅的納稅人、計(jì)稅依據(jù)、稅率、征稅范圍等都是土地增值稅的基本內(nèi)容。6.ABCD解析：房產(chǎn)稅的納稅人、計(jì)稅依據(jù)、稅率、征稅范圍等都是房產(chǎn)稅的基本內(nèi)容。7.ABCD解析：車船稅的納稅人、計(jì)稅依據(jù)、稅率、征稅范圍等都是車船稅的基本內(nèi)容。8.ABCD解析：印花稅的納稅人、稅率、征稅范圍等都是印花稅的基本內(nèi)容。9.ABCD解析：契稅的納稅人、稅率、征稅范圍等都是契稅的基本內(nèi)容。10.ABCD解析：資源稅的納稅人、計(jì)稅依據(jù)、稅率、征稅范圍等都是資源稅的基本內(nèi)容。三、判斷題1.√解析：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等。2.√解析：個(gè)人所得稅的納稅人在我國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的，為居民納稅人。3.√解析：增值稅的一般納稅人可以抵扣購(gòu)進(jìn)貨物或者接受服務(wù)的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。4.√解析：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值額，即轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入減去取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金和加計(jì)扣除等。5.√解析：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值或者房產(chǎn)租金收入，其中房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值是指房產(chǎn)的原值減除一定比例后的價(jià)值。6.√解析：車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的種類、數(shù)量和規(guī)定的稅額，不同類型的車船適用的稅額不同。7.√解析：印花稅的稅率