復(fù)習(xí)資料中級(jí)審計(jì)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師的職責(zé)？（）

A.確定財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.評(píng)估公司內(nèi)部控制的有效性

C.發(fā)現(xiàn)和報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)

D.提供稅務(wù)咨詢服務(wù)

2.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是（）。

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)的可能性

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序來降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的審計(jì)程序無關(guān)

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是（）。

A.審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)師獲取的用以支持其審計(jì)意見的資料

B.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)師出具審計(jì)意見的基礎(chǔ)

C.審計(jì)證據(jù)可以是書面證據(jù)、口頭證據(jù)和實(shí)物證據(jù)

D.審計(jì)證據(jù)的獲取與審計(jì)程序無關(guān)

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是（）。

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)結(jié)果和意見的書面表達(dá)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍和審計(jì)方法等內(nèi)容

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)在審計(jì)師完成審計(jì)工作后立即出具

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師簽字蓋章

5.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，正確的是（）。

A.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的規(guī)范和要求的總稱

B.審計(jì)準(zhǔn)則旨在提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率

C.審計(jì)準(zhǔn)則分為一般準(zhǔn)則和具體準(zhǔn)則

D.審計(jì)準(zhǔn)則與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無關(guān)

6.下列關(guān)于審計(jì)計(jì)劃的說法，正確的是（）。

A.審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)師在審計(jì)工作開始前對(duì)審計(jì)工作的規(guī)劃和安排

B.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序和審計(jì)時(shí)間等內(nèi)容

C.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)證據(jù)的充分性適當(dāng)性進(jìn)行調(diào)整

D.審計(jì)計(jì)劃與審計(jì)報(bào)告無關(guān)

7.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說法，正確的是（）。

A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)師在審計(jì)過程中形成的記錄和資料

B.審計(jì)工作底稿是審計(jì)師出具審計(jì)意見的依據(jù)

C.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整、連續(xù)、清晰

D.審計(jì)工作底稿與審計(jì)報(bào)告無關(guān)

8.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說法，正確的是（）。

A.審計(jì)質(zhì)量控制是指審計(jì)師在審計(jì)過程中對(duì)審計(jì)工作質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)控和評(píng)估

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督

C.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)師履行職責(zé)的重要環(huán)節(jié)

D.審計(jì)質(zhì)量控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無關(guān)

9.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性說法，正確的是（）。

A.審計(jì)獨(dú)立性是指審計(jì)師在審計(jì)過程中保持客觀、公正的態(tài)度

B.審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)師履行職責(zé)的基本要求

C.審計(jì)獨(dú)立性包括組織獨(dú)立性和專業(yè)獨(dú)立性

D.審計(jì)獨(dú)立性不影響審計(jì)師的工作質(zhì)量

10.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說法，正確的是（）。

A.審計(jì)職業(yè)道德是指審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)師履行職責(zé)的重要保障

C.審計(jì)職業(yè)道德包括誠信、客觀、公正、專業(yè)等方面

D.審計(jì)職業(yè)道德與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無關(guān)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)發(fā)現(xiàn)的重大錯(cuò)報(bào)可以直接向客戶提出建議，而不必經(jīng)過管理層的同意。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果遇到客戶拒絕提供必要的信息，可以出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不得與被審計(jì)單位存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估，只需關(guān)注其設(shè)計(jì)是否合理即可。（）

5.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的披露部分進(jìn)行詳細(xì)審查。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不對(duì)客戶的內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

7.審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違反法律法規(guī)的行為，應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)部門報(bào)告。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果遇到客戶對(duì)審計(jì)工作提出異議，可以不予理會(huì)。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即與客戶溝通，并要求其調(diào)整。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以接受客戶的任何費(fèi)用報(bào)銷，以示公平。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評(píng)估固有風(fēng)險(xiǎn)。

2.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何確定審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

3.簡述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包含哪些基本要素。

4.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何保持獨(dú)立性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷，以及職業(yè)判斷對(duì)審計(jì)工作的重要性。

2.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，以及如何通過有效的審計(jì)程序降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的職業(yè)道德要求？（）

A.誠信

B.公正

C.保密

D.推銷產(chǎn)品

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為，以下哪種做法是正確的？（）

A.私下告知管理層

B.直接向股東報(bào)告

C.不報(bào)告，以免影響公司聲譽(yù)

D.向監(jiān)管部門報(bào)告

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些因素，以評(píng)估固有風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)雜性

B.被審計(jì)單位的管理層誠信

C.行業(yè)特點(diǎn)

D.以上都是

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪種情況會(huì)導(dǎo)致審計(jì)獨(dú)立性受到損害？（）

A.審計(jì)師與被審計(jì)單位存在親屬關(guān)系

B.審計(jì)師在審計(jì)過程中保持客觀公正

C.審計(jì)師接受被審計(jì)單位提供的免費(fèi)午餐

D.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告上簽字蓋章

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況需要實(shí)施追加審計(jì)程序？（）

A.審計(jì)證據(jù)充分且適當(dāng)

B.審計(jì)證據(jù)不充分，但適當(dāng)

C.審計(jì)證據(jù)充分，但不適當(dāng)

D.審計(jì)證據(jù)不充分且不適當(dāng)

6.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪種情況會(huì)導(dǎo)致出具保留意見？（）

A.審計(jì)師未能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

B.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)

C.被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在缺陷

D.以上都是

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種行為是違反審計(jì)職業(yè)道德的？（）

A.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中如實(shí)披露審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題

B.審計(jì)師在審計(jì)過程中接受被審計(jì)單位提供的禮物

C.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中保持獨(dú)立性

D.審計(jì)師在審計(jì)過程中保持客觀公正

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加？（）

A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制有效

B.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表簡單

C.被審計(jì)單位管理層誠信度高

D.以上都不是

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況需要實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序？（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的披露部分

B.內(nèi)部控制的有效性

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

D.以上都是

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況需要實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序？（）

A.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位行業(yè)不了解

B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制健全

C.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表了解充分

D.以上都不是

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABC

解析思路：審計(jì)師的職責(zé)包括確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、評(píng)估內(nèi)部控制的有效性以及發(fā)現(xiàn)和報(bào)告重大錯(cuò)報(bào)。

2.ABC

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)師通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序降低風(fēng)險(xiǎn)。

3.ABC

解析思路：審計(jì)證據(jù)是支持審計(jì)意見的資料，包括書面、口頭和實(shí)物證據(jù)，其充分性和適當(dāng)性是出具審計(jì)意見的基礎(chǔ)。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)方法和審計(jì)師簽字蓋章等內(nèi)容。

5.ABC

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)師規(guī)范和要求的總稱，旨在提高審計(jì)工作質(zhì)量和效率，分為一般準(zhǔn)則和具體準(zhǔn)則。

6.ABC

解析思路：審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)工作開始前的規(guī)劃和安排，應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、范圍、程序和時(shí)間等內(nèi)容，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估進(jìn)行調(diào)整。

7.ABC

解析思路：審計(jì)工作底稿是審計(jì)師在審計(jì)過程中形成的記錄和資料，是出具審計(jì)意見的依據(jù)，應(yīng)真實(shí)、完整、連續(xù)、清晰。

8.ABC

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制是對(duì)審計(jì)工作質(zhì)量的監(jiān)控和評(píng)估，包括內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督，是審計(jì)師履行職責(zé)的重要環(huán)節(jié)。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)獨(dú)立性是指審計(jì)師在審計(jì)過程中保持客觀、公正的態(tài)度，包括組織獨(dú)立性和專業(yè)獨(dú)立性，對(duì)工作質(zhì)量至關(guān)重要。

10.ABC

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的行為規(guī)范，包括誠信、客觀、公正和專業(yè)等方面，是履行職責(zé)的重要保障。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)應(yīng)與客戶溝通，而不是直接提出建議。

2.√

解析思路：如果無法獲取必要信息，審計(jì)師可以出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。

3.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性要求其保持客觀公正，不得與被審計(jì)單位存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。

4.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)評(píng)估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行是否合理有效。

5.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)審查財(cái)務(wù)報(bào)表的披露部分，確保其準(zhǔn)確性和完整性。

6.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)對(duì)客戶的內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行評(píng)價(jià)，以評(píng)估其有效性。

7.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)違法行為的，應(yīng)向有關(guān)部門報(bào)告。

8.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)認(rèn)真對(duì)待客戶的異議，并尋求解決方案。

9.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)應(yīng)與客戶溝通，并要求其調(diào)整。

10.×

解析思路：審計(jì)師不應(yīng)接受可能損害獨(dú)立性的費(fèi)用報(bào)銷。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評(píng)估固有風(fēng)險(xiǎn)。

解析思路：審計(jì)師通過了解被審計(jì)單位行業(yè)、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制和外部因素等，評(píng)估固有風(fēng)險(xiǎn)的大小。

2.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何確定審計(jì)證據(jù)的充分性和