初級(jí)審計(jì)師應(yīng)掌握的法律法規(guī)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》規(guī)定的審計(jì)機(jī)關(guān)職責(zé)？

A.對(duì)國(guó)家財(cái)政收支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督

B.對(duì)各部門(mén)、各單位的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督

C.對(duì)國(guó)家金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督

D.對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督

2.根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》，以下哪些屬于會(huì)計(jì)核算的基本要求？

A.會(huì)計(jì)記錄必須真實(shí)、完整

B.會(huì)計(jì)憑證必須合法、有效

C.會(huì)計(jì)賬簿必須真實(shí)、準(zhǔn)確

D.會(huì)計(jì)報(bào)表必須真實(shí)、完整

3.下列哪些屬于《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定的稅收征收管理原則？

A.公正、公平、公開(kāi)原則

B.依法征稅原則

C.誠(chéng)實(shí)信用原則

D.嚴(yán)格執(zhí)法原則

4.根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》，下列哪些屬于公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表編制制度

B.財(cái)務(wù)審計(jì)制度

C.財(cái)務(wù)預(yù)算制度

D.財(cái)務(wù)報(bào)告制度

5.下列哪些屬于《中華人民共和國(guó)證券法》規(guī)定的證券發(fā)行條件？

A.證券發(fā)行人應(yīng)當(dāng)具備合法的證券發(fā)行資格

B.證券發(fā)行人應(yīng)當(dāng)符合法定條件

C.證券發(fā)行人應(yīng)當(dāng)依法披露信息

D.證券發(fā)行人應(yīng)當(dāng)接受監(jiān)管部門(mén)的監(jiān)管

6.根據(jù)《中華人民共和國(guó)反洗錢法》，下列哪些屬于反洗錢工作的重點(diǎn)領(lǐng)域？

A.資金交易

B.金融機(jī)構(gòu)

C.非金融機(jī)構(gòu)

D.國(guó)際貿(mào)易

7.下列哪些屬于《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)合同法》規(guī)定的勞動(dòng)者權(quán)益？

A.獲得勞動(dòng)報(bào)酬的權(quán)利

B.休息休假的權(quán)利

C.依法參加社會(huì)保險(xiǎn)的權(quán)利

D.依法解除勞動(dòng)合同的權(quán)利

8.根據(jù)《中華人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)法》，下列哪些屬于環(huán)境保護(hù)的基本原則？

A.預(yù)防為主、防治結(jié)合原則

B.綜合治理原則

C.節(jié)約資源原則

D.生態(tài)保護(hù)原則

9.下列哪些屬于《中華人民共和國(guó)專利法》規(guī)定的專利保護(hù)范圍？

A.發(fā)明

B.實(shí)用新型

C.外觀設(shè)計(jì)

D.軟件著作權(quán)

10.根據(jù)《中華人民共和國(guó)著作權(quán)法》，下列哪些屬于著作權(quán)人的權(quán)利？

A.獨(dú)占使用權(quán)

B.出售權(quán)

C.出租權(quán)

D.修改權(quán)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》規(guī)定，審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)家財(cái)政收支、各部門(mén)、各單位的財(cái)務(wù)收支以及國(guó)有金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。（正確）

2.會(huì)計(jì)法規(guī)定，會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)。（正確）

3.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查，納稅人應(yīng)當(dāng)如實(shí)提供有關(guān)資料。（正確）

4.公司法規(guī)定，公司應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，真實(shí)、準(zhǔn)確地記錄和反映公司的財(cái)務(wù)狀況。（正確）

5.證券法規(guī)定，證券發(fā)行人必須依法披露信息，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。（正確）

6.反洗錢法規(guī)定，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全反洗錢內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)客戶身份識(shí)別和資金監(jiān)測(cè)。（正確）

7.勞動(dòng)合同法規(guī)定，勞動(dòng)者享有依法簽訂和履行勞動(dòng)合同的權(quán)利，用人單位應(yīng)當(dāng)遵守勞動(dòng)合同的約定。（正確）

8.環(huán)境保護(hù)法規(guī)定，國(guó)家實(shí)行環(huán)境保護(hù)目標(biāo)責(zé)任制，各級(jí)人民政府應(yīng)當(dāng)將環(huán)境保護(hù)目標(biāo)納入國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃。（正確）

9.專利法規(guī)定，發(fā)明人或者設(shè)計(jì)人對(duì)其完成的發(fā)明創(chuàng)造有申請(qǐng)專利的權(quán)利，專利權(quán)自申請(qǐng)日起生效。（正確）

10.著作權(quán)法規(guī)定，著作權(quán)人對(duì)其作品享有發(fā)表權(quán)、署名權(quán)、修改權(quán)、保護(hù)作品完整權(quán)等權(quán)利。（正確）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》中關(guān)于審計(jì)機(jī)關(guān)職責(zé)的主要內(nèi)容。

2.解釋《中華人民共和國(guó)公司法》中關(guān)于公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的基本要求。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明《中華人民共和國(guó)證券法》中關(guān)于證券發(fā)行人信息披露的規(guī)定。

4.闡述《中華人民共和國(guó)反洗錢法》中金融機(jī)構(gòu)在反洗錢工作中的主要職責(zé)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在審計(jì)過(guò)程中，如何確保審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性，并分析可能影響審計(jì)獨(dú)立性和客觀性的因素。

2.結(jié)合《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，討論稅收征收管理中如何有效防范和打擊偷稅、逃稅、騙稅等違法行為。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪個(gè)機(jī)構(gòu)不屬于國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)？

A.國(guó)家審計(jì)署

B.省級(jí)審計(jì)廳

C.市級(jí)審計(jì)局

D.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)

2.會(huì)計(jì)法規(guī)定，會(huì)計(jì)年度自每年的1月1日起至12月31日止，下列哪個(gè)選項(xiàng)不屬于會(huì)計(jì)年度？

A.公歷年度

B.財(cái)政年度

C.日歷年

D.財(cái)政年度

3.稅收征收管理法規(guī)定，納稅人有下列哪種情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額？

A.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的

B.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的

C.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿，但已按照規(guī)定設(shè)置賬簿的

D.納稅人已按照規(guī)定設(shè)置賬簿，但賬簿記錄不符合規(guī)定的

4.公司法規(guī)定，公司應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，下列哪個(gè)選項(xiàng)不屬于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的內(nèi)容？

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤(rùn)表

C.現(xiàn)金流量表

D.股東會(huì)決議

5.證券法規(guī)定，證券發(fā)行人必須披露的信息中，下列哪個(gè)選項(xiàng)不屬于重大信息？

A.公司的經(jīng)營(yíng)狀況

B.公司的財(cái)務(wù)狀況

C.公司的高級(jí)管理人員變動(dòng)

D.公司的訴訟情況

6.反洗錢法規(guī)定，金融機(jī)構(gòu)在辦理大額現(xiàn)金交易時(shí)，下列哪個(gè)選項(xiàng)不需要報(bào)告？

A.單筆交易金額超過(guò)人民幣20萬(wàn)元的

B.連續(xù)交易金額累計(jì)超過(guò)人民幣100萬(wàn)元的

C.單筆交易金額超過(guò)人民幣50萬(wàn)元的

D.連續(xù)交易金額累計(jì)超過(guò)人民幣200萬(wàn)元的

7.勞動(dòng)合同法規(guī)定，勞動(dòng)者與用人單位訂立勞動(dòng)合同后，下列哪個(gè)選項(xiàng)不屬于勞動(dòng)者應(yīng)當(dāng)履行的義務(wù)？

A.服從用人單位的規(guī)章制度

B.完成勞動(dòng)任務(wù)

C.保守用人單位的商業(yè)秘密

D.依法參加社會(huì)保險(xiǎn)

8.環(huán)境保護(hù)法規(guī)定，下列哪個(gè)選項(xiàng)不屬于環(huán)境保護(hù)的基本制度？

A.環(huán)境影響評(píng)價(jià)制度

B.環(huán)境監(jiān)測(cè)制度

C.環(huán)境保護(hù)目標(biāo)責(zé)任制

D.環(huán)境賠償制度

9.專利法規(guī)定，下列哪個(gè)選項(xiàng)不屬于專利權(quán)的保護(hù)對(duì)象？

A.發(fā)明

B.實(shí)用新型

C.外觀設(shè)計(jì)

D.商標(biāo)

10.著作權(quán)法規(guī)定，下列哪個(gè)選項(xiàng)不屬于著作權(quán)人的權(quán)利？

A.出售權(quán)

B.翻譯權(quán)

C.出租權(quán)

D.修改權(quán)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.ABCD

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第三條，審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)家財(cái)政收支、各部門(mén)、各單位的財(cái)務(wù)收支以及國(guó)有金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，故選項(xiàng)ABCD均為正確答案。

2.ABCD

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》第八條，會(huì)計(jì)核算必須以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)為依據(jù)，保證會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、完整，故選項(xiàng)ABCD均為正確答案。

3.ABCD

解析思路：《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第四條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，公正、公平、公開(kāi)地執(zhí)行稅收征收管理職責(zé)，維護(hù)稅收秩序，保障國(guó)家稅收收入，故選項(xiàng)ABCD均為正確答案。

4.ABCD

解析思路：《中華人民共和國(guó)公司法》第一百六十三條規(guī)定，公司應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，真實(shí)、準(zhǔn)確地記錄和反映公司的財(cái)務(wù)狀況，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，報(bào)送有關(guān)部門(mén)，故選項(xiàng)ABCD均為正確答案。

5.ABCD

解析思路：《中華人民共和國(guó)證券法》第六十三條規(guī)定，證券發(fā)行人必須依法披露信息，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，故選項(xiàng)ABCD均為正確答案。

6.ABCD

解析思路：《中華人民共和國(guó)反洗錢法》第二十一條規(guī)定，金融機(jī)構(gòu)在辦理下列業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向反洗錢信息中心報(bào)告：大額現(xiàn)金交易、可疑交易、跨境交易等，故選項(xiàng)ABCD均為正確答案。

7.ABCD

解析思路：《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)合同法》第三條規(guī)定，勞動(dòng)者享有平等就業(yè)和選擇職業(yè)的權(quán)利、取得勞動(dòng)報(bào)酬的權(quán)利、休息休假的權(quán)利、獲得勞動(dòng)安全衛(wèi)生保護(hù)的權(quán)利、接受職業(yè)技能培訓(xùn)的權(quán)利、享受社會(huì)保險(xiǎn)和福利的權(quán)利、提請(qǐng)勞動(dòng)爭(zhēng)議處理的權(quán)利以及法律規(guī)定的其他勞動(dòng)權(quán)利，故選項(xiàng)ABCD均為正確答案。

8.ABCD

解析思路：《中華人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)法》第四條規(guī)定，國(guó)家實(shí)行環(huán)境保護(hù)目標(biāo)責(zé)任制，各級(jí)人民政府應(yīng)當(dāng)將環(huán)境保護(hù)目標(biāo)納入國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃，故選項(xiàng)ABCD均為正確答案。

9.ABCD

解析思路：《中華人民共和國(guó)專利法》第二條第一款規(guī)定，本法所稱的發(fā)明創(chuàng)造是指發(fā)明、實(shí)用新型和外觀設(shè)計(jì)，故選項(xiàng)ABCD均為正確答案。

10.ABCD

解析思路：《中華人民共和國(guó)著作權(quán)法》第十條規(guī)定，著作權(quán)人對(duì)其作品享有發(fā)表權(quán)、署名權(quán)、修改權(quán)、保護(hù)作品完整權(quán)等權(quán)利，故選項(xiàng)ABCD均為正確答案。

二、判斷題答案：

1.正確

2.正確

3.正確

4.正確

5.正確

6.正確

7.正確

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡(jiǎn)答題答案：

1.《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》中關(guān)于審計(jì)機(jī)關(guān)職責(zé)的主要內(nèi)容：對(duì)國(guó)家財(cái)政收支、各部門(mén)、各單位的財(cái)務(wù)收支以及國(guó)有金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；對(duì)政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行情況和決算進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；對(duì)國(guó)有企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；對(duì)其他法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)由審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)的事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

2.《中華人民共和國(guó)公司法》中關(guān)于公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的基本要求：公司應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，真實(shí)、準(zhǔn)確地記錄和反映公司的財(cái)務(wù)狀況；編制財(cái)務(wù)報(bào)表，報(bào)送有關(guān)部門(mén)；公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的法律、行政法規(guī)的規(guī)定。

3.《中華人民共和國(guó)證券法》中關(guān)于證券發(fā)行人信息披露的規(guī)定：證券發(fā)行人必須依法披露信息，包括但不限于公司的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、高級(jí)管理人員變動(dòng)、訴訟情況等；證券發(fā)行人應(yīng)當(dāng)保證披露信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。

4.《中華人民共和國(guó)反洗錢法》中金融機(jī)構(gòu)在反洗錢工作中的主要職責(zé)：建立健全反洗錢內(nèi)部控制制度；加強(qiáng)客戶身份識(shí)別和資金監(jiān)測(cè)；對(duì)可疑交易進(jìn)行報(bào)告；配合反洗錢調(diào)查；對(duì)員工進(jìn)行反洗錢培訓(xùn)等。

四、論述題答案：

1.在審計(jì)過(guò)程中，確保審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性的方法包括：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受被審計(jì)單位的影響；審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備專業(yè)勝任能力，能夠獨(dú)立、客觀地判斷；