應(yīng)試經(jīng)驗(yàn)審計(jì)師試題及答案總結(jié)姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.客觀公正

D.保密性

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)必須具有可靠性

B.審計(jì)證據(jù)必須是完整的

C.審計(jì)證據(jù)必須是相關(guān)的

D.審計(jì)證據(jù)必須是充分的

3.下列哪些屬于審計(jì)程序的基本步驟？

A.計(jì)劃審計(jì)工作

B.實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

C.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

D.完成審計(jì)工作

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制可以防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤

B.內(nèi)部控制可以防止和發(fā)現(xiàn)舞弊

C.內(nèi)部控制可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.內(nèi)部控制可以替代審計(jì)

5.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)遵循國際審計(jì)準(zhǔn)則

B.審計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)遵循我國審計(jì)準(zhǔn)則

C.審計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)遵循行業(yè)審計(jì)準(zhǔn)則

D.審計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)遵循企業(yè)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制發(fā)表意見

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營成果發(fā)表意見

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況發(fā)表意見

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.操作風(fēng)險(xiǎn)

C.法律風(fēng)險(xiǎn)

D.信用風(fēng)險(xiǎn)

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)道德是審計(jì)師的基本素養(yǎng)

B.審計(jì)師職業(yè)道德是審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的基石

C.審計(jì)師職業(yè)道德是審計(jì)師職業(yè)聲譽(yù)的保證

D.審計(jì)師職業(yè)道德是審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的體現(xiàn)

9.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)必須具有可靠性

B.審計(jì)證據(jù)必須是完整的

C.審計(jì)證據(jù)必須是相關(guān)的

D.審計(jì)證據(jù)必須是充分的

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)道德是審計(jì)師的基本素養(yǎng)

B.審計(jì)師職業(yè)道德是審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的基石

C.審計(jì)師職業(yè)道德是審計(jì)師職業(yè)聲譽(yù)的保證

D.審計(jì)師職業(yè)道德是審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的體現(xiàn)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以接受被審計(jì)單位的任何饋贈(zèng)。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性負(fù)責(zé)。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以自行決定審計(jì)程序的范圍和深度。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制發(fā)表否定意見。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行詳細(xì)審查。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以省略對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)如何保持獨(dú)立性。

2.簡述審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征。

3.簡述內(nèi)部控制的目標(biāo)及其對(duì)審計(jì)的影響。

4.簡述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。

2.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用審計(jì)抽樣技術(shù)，以及抽樣技術(shù)在審計(jì)過程中的作用。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.利益沖突

D.保密性

2.在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.信息與溝通

D.成本效益

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的描述，錯(cuò)誤的是：

A.內(nèi)部證據(jù)通常比外部證據(jù)可靠

B.歷史性證據(jù)通常比觀察性證據(jù)可靠

C.管理層口頭陳述通常比書面文件可靠

D.審計(jì)師自行獲取的證據(jù)通常比被審計(jì)單位提供的證據(jù)可靠

4.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是常用的工具？

A.詢問

B.分析程序

C.問卷調(diào)查

D.現(xiàn)場觀察

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，錯(cuò)誤的是：

A.內(nèi)部控制可以減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.內(nèi)部控制可以防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤

C.內(nèi)部控制可以完全替代審計(jì)

D.內(nèi)部控制是審計(jì)的基礎(chǔ)

6.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪項(xiàng)不是必要的？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)師簽名

D.被審計(jì)單位管理層聲明

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的任何饋贈(zèng)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守職業(yè)秘密

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則

8.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)必須與審計(jì)目標(biāo)直接相關(guān)

B.審計(jì)證據(jù)必須是審計(jì)師自行獲取的

C.審計(jì)證據(jù)必須是客觀的

D.以上都是

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是可能存在的利益沖突？

A.審計(jì)師與被審計(jì)單位有親屬關(guān)系

B.審計(jì)師在被審計(jì)單位有投資

C.審計(jì)師與被審計(jì)單位有業(yè)務(wù)往來

D.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位業(yè)務(wù)不熟悉

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的任何饋贈(zèng)

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性

C.審計(jì)師可以參與被審計(jì)單位的決策

D.審計(jì)師可以泄露被審計(jì)單位的商業(yè)秘密

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABC

5.ABC

6.ABD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

解析思路：

1.考察審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則，包括獨(dú)立性、客觀性、客觀公正和保密性。

2.考察審計(jì)證據(jù)的基本特征，包括可靠性、完整性和相關(guān)性。

3.考察審計(jì)程序的基本步驟，包括計(jì)劃審計(jì)工作、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、設(shè)計(jì)審計(jì)程序和完成審計(jì)工作。

4.考察內(nèi)部控制的定義和作用，包括防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤、防止和發(fā)現(xiàn)舞弊、降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

5.考察審計(jì)師應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則，包括國際審計(jì)準(zhǔn)則、我國審計(jì)準(zhǔn)則、行業(yè)審計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則。

6.考察審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容，包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見、對(duì)內(nèi)部控制的審計(jì)意見、對(duì)經(jīng)營成果的審計(jì)意見和對(duì)財(cái)務(wù)狀況的審計(jì)意見。

7.考察審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)，包括舞弊風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)。

8.考察審計(jì)師職業(yè)道德的重要性，包括基本素養(yǎng)、職業(yè)發(fā)展的基石、職業(yè)聲譽(yù)的保證和職業(yè)責(zé)任的體現(xiàn)。

9.再次考察審計(jì)證據(jù)的基本特征，強(qiáng)調(diào)其可靠性、完整性、相關(guān)性和充分性。

10.再次考察審計(jì)師職業(yè)道德的重要性，強(qiáng)調(diào)其作為基本素養(yǎng)、職業(yè)發(fā)展的基石、職業(yè)聲譽(yù)的保證和職業(yè)責(zé)任的體現(xiàn)。

二、判斷題答案：

1.√

2.×

3.√

4.×

5.√

6.√

7.√

8.×

9.√

10.√

解析思路：

1.獨(dú)立性是審計(jì)師職業(yè)道德的核心原則，必須保持。

2.審計(jì)師接受饋贈(zèng)可能影響?yīng)毩⑿?，因此不?yīng)當(dāng)接受。

3.審計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見，但不負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。

4.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊行為應(yīng)報(bào)告，但報(bào)告對(duì)象通常是監(jiān)管機(jī)構(gòu)或管理層。

5.審計(jì)程序的范圍和深度由審計(jì)師根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估決定。

6.審計(jì)師可以對(duì)內(nèi)部控制發(fā)表否定意見，如果發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷。

7.審計(jì)師應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行詳細(xì)審查，以確保審計(jì)意見的準(zhǔn)確性。

8.審計(jì)報(bào)告必須包含審計(jì)意見，不能省略。

9.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤應(yīng)報(bào)告，但報(bào)告對(duì)象通常是監(jiān)管機(jī)構(gòu)或管理層。

10.審計(jì)報(bào)告可以評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，但評(píng)價(jià)應(yīng)基于審計(jì)意見。

三、簡答題答案：

1.審計(jì)師應(yīng)通過以下方式保持獨(dú)立性：保持客觀公正，不受被審計(jì)單位影響；保持專業(yè)勝任能力，確保能夠完成審計(jì)任務(wù)；保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行質(zhì)疑和核實(shí)。

2.審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征為：可靠性、完整性和相關(guān)性?？煽啃灾缸C據(jù)的真實(shí)性和可信度；完整性指證據(jù)的全面性和無遺漏；相關(guān)性指證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)性。

3.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括：保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、保證資產(chǎn)的安全完整、保證經(jīng)營活動(dòng)的有效性。內(nèi)部控制對(duì)審計(jì)的影響體現(xiàn)在：評(píng)估內(nèi)部控制的有效性、確定審計(jì)程序的范圍和深度、確定審計(jì)意見的類型。

4.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則包括：公正性、客觀性、完整性、及時(shí)性和一致性。

四、論述題答案：

1.審計(jì)師識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)的方法包括：了解被