全面提升初級審計師水平的試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計的基本程序？

A.確定審計目標(biāo)

B.設(shè)計審計方案

C.收集審計證據(jù)

D.編制審計報告

E.審計計劃

2.下列哪些屬于審計風(fēng)險？

A.審計風(fēng)險

B.重大錯報風(fēng)險

C.控制風(fēng)險

D.審計風(fēng)險

E.評估風(fēng)險

3.下列哪些屬于審計證據(jù)？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

E.審計證據(jù)

4.下列哪些屬于審計準(zhǔn)則？

A.審計準(zhǔn)則

B.審計規(guī)范

C.審計標(biāo)準(zhǔn)

D.審計規(guī)則

E.審計指南

5.下列哪些屬于審計意見？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無法表示意見

E.審計意見

6.下列哪些屬于審計報告？

A.審計報告

B.審計意見

C.審計發(fā)現(xiàn)

D.審計結(jié)論

E.審計建議

7.下列哪些屬于審計工作底稿？

A.審計工作底稿

B.審計證據(jù)

C.審計程序

D.審計結(jié)論

E.審計建議

8.下列哪些屬于審計質(zhì)量控制？

A.審計質(zhì)量控制

B.審計質(zhì)量保證

C.審計質(zhì)量監(jiān)督

D.審計質(zhì)量評估

E.審計質(zhì)量改進

9.下列哪些屬于審計獨立性？

A.審計獨立性

B.客觀性

C.公正性

D.專業(yè)性

E.獨立性

10.下列哪些屬于審計職業(yè)道德？

A.審計職業(yè)道德

B.審計誠信

C.審計保密

D.審計公正

E.審計責(zé)任

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，必須保持獨立性。（）

2.審計意見是對被審計單位財務(wù)報表真實性的直接評價。（）

3.審計證據(jù)必須具有可靠性，但不必具有相關(guān)性。（）

4.審計工作底稿是審計師執(zhí)行審計工作的記錄，不需要對外公開。（）

5.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯報，應(yīng)當(dāng)立即通知被審計單位。（）

6.審計師在審計過程中，可以對被審計單位的內(nèi)部控制進行評價。（）

7.審計師在審計過程中，可以自行決定審計程序和審計方法。（）

8.審計報告應(yīng)當(dāng)由審計師個人簽名，并加蓋審計師事務(wù)所公章。（）

9.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向公安機關(guān)報案。（）

10.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)保持客觀、公正的態(tài)度，不受外界干擾。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計工作時應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則。

2.簡述審計證據(jù)的三個基本特征。

3.簡述審計師在編制審計報告時應(yīng)當(dāng)包含的主要內(nèi)容。

4.簡述審計師在審計過程中如何保持獨立性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何識別和評估重大錯報風(fēng)險。

2.論述審計師在審計過程中如何運用職業(yè)判斷，以提高審計工作的效率和效果。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，下列哪項不屬于審計師的專業(yè)責(zé)任？

A.保持獨立性

B.遵守審計準(zhǔn)則

C.提供虛假審計報告

D.保持職業(yè)謹慎

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)必須是書面形式的

B.審計證據(jù)的可靠性越高，審計風(fēng)險越低

C.審計證據(jù)的相關(guān)性越高，審計風(fēng)險越高

D.審計證據(jù)的充分性越高，審計風(fēng)險越高

3.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，下列哪項不屬于審計師對客戶的義務(wù)？

A.保持獨立性

B.保密

C.提供虛假審計報告

D.尊重客戶意見

4.下列關(guān)于審計意見的說法，正確的是：

A.審計意見是對被審計單位財務(wù)報表真實性的直接評價

B.審計意見是對被審計單位財務(wù)報表完整性的直接評價

C.審計意見是對被審計單位財務(wù)報表合法性的直接評價

D.審計意見是對被審計單位財務(wù)報表合規(guī)性的直接評價

5.審計師在審計過程中，下列哪項不屬于審計師的專業(yè)技能？

A.審計程序設(shè)計

B.審計證據(jù)收集

C.審計報告編制

D.審計客戶關(guān)系管理

6.下列關(guān)于審計工作底稿的說法，正確的是：

A.審計工作底稿是審計師執(zhí)行審計工作的記錄，不需要對外公開

B.審計工作底稿是審計師執(zhí)行審計工作的記錄，必須對外公開

C.審計工作底稿是審計師執(zhí)行審計工作的記錄，僅供內(nèi)部使用

D.審計工作底稿是審計師執(zhí)行審計工作的記錄，僅供審計師個人使用

7.審計師在審計過程中，下列哪項不屬于審計師對審計工作的質(zhì)量控制？

A.審計計劃的質(zhì)量控制

B.審計程序的質(zhì)量控制

C.審計證據(jù)的質(zhì)量控制

D.審計報告的質(zhì)量控制

8.下列關(guān)于審計獨立性的說法，正確的是：

A.審計師在審計過程中，可以接受被審計單位的任何利益

B.審計師在審計過程中，必須保持獨立性，不受任何利益影響

C.審計師在審計過程中，可以接受被審計單位的合理利益

D.審計師在審計過程中，可以接受被審計單位的任何利益，但需披露

9.下列關(guān)于審計職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計師可以接受被審計單位的任何利益

B.審計師在審計過程中，必須遵守職業(yè)道德規(guī)范

C.審計師可以接受被審計單位的合理利益，但需披露

D.審計師在審計過程中，可以接受被審計單位的任何利益，但需披露

10.下列關(guān)于審計師職業(yè)判斷的說法，正確的是：

A.審計師在審計過程中，可以不進行職業(yè)判斷

B.審計師在審計過程中，必須進行職業(yè)判斷

C.審計師在審計過程中，可以不進行充分的職業(yè)判斷

D.審計師在審計過程中，可以進行有限的職業(yè)判斷

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：審計的基本程序包括確定審計目標(biāo)、設(shè)計審計方案、收集審計證據(jù)、編制審計報告和審計計劃。

2.ABCDE

解析思路：審計風(fēng)險包括審計風(fēng)險、重大錯報風(fēng)險、控制風(fēng)險、評估風(fēng)險等。

3.ABCD

解析思路：審計證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)、直接證據(jù)和間接證據(jù)。

4.ABCDE

解析思路：審計準(zhǔn)則包括審計準(zhǔn)則、審計規(guī)范、審計標(biāo)準(zhǔn)、審計規(guī)則和審計指南。

5.ABCDE

解析思路：審計意見包括無保留意見、保留意見、拒絕表示意見、無法表示意見和審計意見。

6.ABCDE

解析思路：審計報告包括審計報告、審計意見、審計發(fā)現(xiàn)、審計結(jié)論和審計建議。

7.ABCDE

解析思路：審計工作底稿包括審計工作底稿、審計證據(jù)、審計程序、審計結(jié)論和審計建議。

8.ABCDE

解析思路：審計質(zhì)量控制包括審計質(zhì)量控制、審計質(zhì)量保證、審計質(zhì)量監(jiān)督、審計質(zhì)量評估和審計質(zhì)量改進。

9.ABCDE

解析思路：審計獨立性包括審計獨立性、客觀性、公正性、專業(yè)性和獨立性。

10.ABCDE

解析思路：審計職業(yè)道德包括審計職業(yè)道德、審計誠信、審計保密、審計公正和審計責(zé)任。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時必須保持獨立性，以確保審計結(jié)果的客觀性和公正性。

2.×

解析思路：審計意見是對被審計單位財務(wù)報表真實性的合理保證，而不是直接評價。

3.×

解析思路：審計證據(jù)必須同時具有可靠性和相關(guān)性。

4.√

解析思路：審計工作底稿是審計師執(zhí)行審計工作的記錄，通常不需要對外公開。

5.×

解析思路：審計師在發(fā)現(xiàn)重大錯報時，應(yīng)當(dāng)及時與被審計單位溝通，而不是立即通知。

6.√

解析思路：審計師在審計過程中可以對被審計單位的內(nèi)部控制進行評價。

7.√

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時有權(quán)自行決定審計程序和方法。

8.×

解析思路：審計報告應(yīng)當(dāng)由審計師個人簽名，但不需要加蓋審計師事務(wù)所公章。

9.×

解析思路：審計師在發(fā)現(xiàn)舞弊行為時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)情況決定是否向公安機關(guān)報案。

10.√

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)保持客觀、公正的態(tài)度，不受外界干擾。

三、簡答題

1.簡述審計師在執(zhí)行審計工作時應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則。

解析思路：回答時應(yīng)當(dāng)列出審計師在執(zhí)行審計工作時應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則，如獨立性、客觀性、專業(yè)勝任能力、保密性等。

2.簡述審計證據(jù)的三個基本特征。

解析思路：回答時應(yīng)當(dāng)說明審計證據(jù)的三個基本特征，即可靠性、相關(guān)性和充分性。

3.簡述審計師在編制審計報告時應(yīng)當(dāng)包含的主要內(nèi)容。

解析思路：回答時應(yīng)當(dāng)列出審計報告應(yīng)當(dāng)包含的主要內(nèi)容，如審計目的、審計范圍、審計發(fā)現(xiàn)、審計結(jié)論、審計意見等。

4.簡述審計師在審計過程中如何保持獨立性。

解析思路：回答時應(yīng)當(dāng)說明審計師如何通過保持獨立性，如避免利益沖突、保持客觀公正等。

四、論述題

1.