中級審計師知識框架簡明總結(jié)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計目標(biāo)？

A.評價財務(wù)報表的公允性

B.識別和評估重大錯報風(fēng)險

C.確保財務(wù)報表的合法性

D.提供合規(guī)性意見

2.審計師在實(shí)施風(fēng)險評估程序時，應(yīng)關(guān)注以下哪些方面？

A.內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行

B.財務(wù)報表項(xiàng)目的重要性

C.會計政策和估計的合理性

D.財務(wù)報表的真實(shí)性和公允性

3.下列哪些屬于審計證據(jù)的來源？

A.內(nèi)部控制文件

B.會計憑證

C.外部獨(dú)立專家的報告

D.審計師的專業(yè)判斷

4.下列哪些屬于審計師應(yīng)遵守的職業(yè)道德準(zhǔn)則？

A.獨(dú)立性

B.專業(yè)勝任能力

C.保密性

D.客觀性

5.下列哪些屬于審計師在編制審計報告時應(yīng)考慮的因素？

A.審計意見的類型

B.審計過程中的發(fā)現(xiàn)

C.審計師的職業(yè)判斷

D.財務(wù)報表的編制依據(jù)

6.下列哪些屬于審計師在實(shí)施控制測試時，應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險？

A.控制失效導(dǎo)致財務(wù)報表錯報的風(fēng)險

B.控制設(shè)計不合理導(dǎo)致財務(wù)報表錯報的風(fēng)險

C.控制執(zhí)行不到位導(dǎo)致財務(wù)報表錯報的風(fēng)險

D.控制過于復(fù)雜導(dǎo)致財務(wù)報表錯報的風(fēng)險

7.下列哪些屬于審計師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時，應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險？

A.財務(wù)報表項(xiàng)目存在重大錯報的風(fēng)險

B.財務(wù)報表項(xiàng)目存在虛假陳述的風(fēng)險

C.財務(wù)報表項(xiàng)目存在低估的風(fēng)險

D.財務(wù)報表項(xiàng)目存在高估的風(fēng)險

8.下列哪些屬于審計師在實(shí)施審計程序時，應(yīng)關(guān)注的相關(guān)法律法規(guī)？

A.公司法

B.財務(wù)會計準(zhǔn)則

C.稅法

D.勞動法

9.下列哪些屬于審計師在審計過程中，應(yīng)保持的獨(dú)立性？

A.思想上的獨(dú)立性

B.組織上的獨(dú)立性

C.職業(yè)上的獨(dú)立性

D.經(jīng)濟(jì)上的獨(dú)立性

10.下列哪些屬于審計師在審計過程中，應(yīng)遵守的審計程序？

A.風(fēng)險評估程序

B.控制測試程序

C.實(shí)質(zhì)性程序

D.審計報告編制程序

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在審計過程中，只需關(guān)注財務(wù)報表的真實(shí)性，無需關(guān)注其公允性。（）

2.內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行情況，是審計師在實(shí)施風(fēng)險評估程序時必須考慮的因素。（）

3.審計師在獲取審計證據(jù)時，應(yīng)優(yōu)先選擇外部證據(jù)。（）

4.審計師在編制審計報告時，必須使用特定的審計報告模板。（）

5.審計師在實(shí)施控制測試時，如果發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷，可以直接發(fā)表否定意見。（）

6.審計師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時，可以通過抽樣方法來獲取審計證據(jù)。（）

7.審計師在審計過程中，可以不遵守職業(yè)道德準(zhǔn)則。（）

8.審計師在審計過程中，只需關(guān)注財務(wù)報表的合規(guī)性，無需關(guān)注其公允性。（）

9.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)保持客觀，不得受到客戶的影響。（）

10.審計師在審計過程中，可以對客戶的所有財務(wù)報表項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在實(shí)施風(fēng)險評估程序時，應(yīng)如何識別和評估重大錯報風(fēng)險。

2.簡述審計師在實(shí)施控制測試時，應(yīng)關(guān)注哪些關(guān)鍵控制點(diǎn)。

3.簡述審計師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時，應(yīng)如何選擇和實(shí)施審計程序。

4.簡述審計師在編制審計報告時，應(yīng)包括哪些基本內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡職業(yè)判斷與客觀性。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計師應(yīng)如何應(yīng)對財務(wù)報表舞弊風(fēng)險。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項(xiàng)不屬于職業(yè)道德規(guī)范的要求？

A.客觀公正

B.保守秘密

C.遵守法律法規(guī)

D.爭取高額審計費(fèi)用

2.下列關(guān)于審計目標(biāo)的說法，正確的是：

A.僅評價財務(wù)報表的合法性

B.僅評價財務(wù)報表的公允性

C.評價財務(wù)報表的公允性和合法性

D.以上都不對

3.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位內(nèi)部控制存在重大缺陷，應(yīng)當(dāng)：

A.直接發(fā)表否定意見

B.修改審計計劃

C.不發(fā)表意見

D.繼續(xù)審計

4.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項(xiàng)不屬于審計證據(jù)？

A.財務(wù)報表

B.會計憑證

C.內(nèi)部控制手冊

D.審計師的專業(yè)判斷

5.審計師在審計過程中，以下哪項(xiàng)行為違反了職業(yè)道德？

A.誠實(shí)公正

B.保持獨(dú)立性

C.接受不當(dāng)利益

D.獨(dú)立客觀

6.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德準(zhǔn)則的說法，正確的是：

A.審計師可以接受與審計業(yè)務(wù)相關(guān)的禮品

B.審計師應(yīng)當(dāng)保守客戶的商業(yè)秘密

C.審計師可以公開討論客戶的財務(wù)狀況

D.以上都不對

7.審計師在審計過程中，以下哪項(xiàng)不是影響審計意見的因素？

A.審計程序

B.財務(wù)報表項(xiàng)目的重要性

C.財務(wù)報表編制的依據(jù)

D.審計師的個人喜好

8.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項(xiàng)不屬于審計報告的內(nèi)容？

A.審計意見

B.審計師對被審計單位財務(wù)報表的意見

C.審計師對被審計單位內(nèi)部控制的意見

D.被審計單位的經(jīng)營狀況

9.下列關(guān)于審計師獨(dú)立性的說法，正確的是：

A.審計師可以接受客戶的邀請參加非審計服務(wù)

B.審計師應(yīng)保持專業(yè)上的獨(dú)立性

C.審計師可以接受客戶支付的超標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用

D.以上都不對

10.審計師在審計過程中，以下哪項(xiàng)行為可能影響其獨(dú)立性？

A.接受客戶支付的合理審計費(fèi)用

B.評估客戶內(nèi)部控制的有效性

C.向客戶報告審計過程中的發(fā)現(xiàn)

D.接受客戶提供的禮品

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C

解析思路：審計目標(biāo)包括評價財務(wù)報表的公允性、識別和評估重大錯報風(fēng)險、確保財務(wù)報表的合法性。

2.A,B,C,D

解析思路：風(fēng)險評估程序應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行、財務(wù)報表項(xiàng)目的重要性、會計政策和估計的合理性、財務(wù)報表的真實(shí)性和公允性。

3.A,B,C,D

解析思路：審計證據(jù)的來源包括內(nèi)部控制文件、會計憑證、外部獨(dú)立專家的報告、審計師的專業(yè)判斷。

4.A,B,C,D

解析思路：審計師應(yīng)遵守的職業(yè)道德準(zhǔn)則包括獨(dú)立性、專業(yè)勝任能力、保密性、客觀性。

5.A,B,C,D

解析思路：審計報告應(yīng)包括審計意見的類型、審計過程中的發(fā)現(xiàn)、審計師的職業(yè)判斷、財務(wù)報表的編制依據(jù)。

6.A,B,C,D

解析思路：控制測試應(yīng)關(guān)注控制失效、控制設(shè)計不合理、控制執(zhí)行不到位、控制過于復(fù)雜導(dǎo)致財務(wù)報表錯報的風(fēng)險。

7.A,B,C,D

解析思路：實(shí)質(zhì)性程序應(yīng)關(guān)注財務(wù)報表項(xiàng)目存在重大錯報、虛假陳述、低估、高估的風(fēng)險。

8.A,B,C,D

解析思路：審計師在審計過程中，應(yīng)關(guān)注相關(guān)法律法規(guī)，包括公司法、財務(wù)會計準(zhǔn)則、稅法、勞動法。

9.A,B,C,D

解析思路：審計師應(yīng)保持思想、組織、職業(yè)、經(jīng)濟(jì)上的獨(dú)立性。

10.A,B,C,D

解析思路：審計師在審計過程中，應(yīng)遵守風(fēng)險評估程序、控制測試程序、實(shí)質(zhì)性程序、審計報告編制程序。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計師在審計過程中，既要關(guān)注財務(wù)報表的真實(shí)性，也要關(guān)注其公允性。

2.√

解析思路：內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行情況是審計師在實(shí)施風(fēng)險評估程序時必須考慮的因素。

3.×

解析思路：審計師在獲取審計證據(jù)時，內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)都是重要的來源。

4.×

解析思路：審計師在編制審計報告時，應(yīng)遵循審計準(zhǔn)則，但不必使用特定的審計報告模板。

5.×

解析思路：審計師在發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時，應(yīng)評估其對財務(wù)報表的影響，并決定是否發(fā)表否定意見。

6.√

解析思路：審計師可以通過抽樣方法來獲取審計證據(jù)，以提高審計效率。

7.×

解析思