《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)》形成性考核冊(cè)作業(yè)答案

習(xí)題一

短期借款期末余額：10000；低值易耗品期末余額：40000;現(xiàn)金本期借方發(fā)生額合計(jì):

15000；

應(yīng)收賬款本期貸方發(fā)生額合計(jì)：3()00;應(yīng)付賬款期初余額:60()(借方)；實(shí)收資本本期貸方

發(fā)生額合計(jì):30000;銀行存款期末余額:16000；其他應(yīng)付款期末余額:2400。

習(xí)題二

1、借：銀行存款1000()0

貸：實(shí)收資本100()00

2、借:銀行存款50000

貸：長(zhǎng)期借款50000

3、借:固定資產(chǎn)100000

貸:銀行存款100000

4、借：原材料4500

貸:銀行存款4000

應(yīng)付賬款500

5、借:現(xiàn)金5000

貸：銀行存款5(X)0

6、借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用1530

貸:銀行存款1500

現(xiàn)金30

7、借:管理費(fèi)用1200

貸:現(xiàn)金1200

8、借:銀行存款20230

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入20230

9、借：應(yīng)收賬款400

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入400

10、借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用400

管理費(fèi)用50

貸:銀行存款450

11、借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本6000

貸：原材料6000

12、①借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加1200

貸：應(yīng)交稅金一一應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅1200

②借：應(yīng)交稅金一一應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅12(X)

貸：銀行存款1200

13、借:現(xiàn)金4000

貸:銀行存款4000

14、借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用4000

貸：現(xiàn)金4000

15、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入20400

貸:本年利潤(rùn)20400

16、借：本年利潤(rùn)14380

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本6000

主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加5930

150()

90C05230

⑩450

期末余額5770?

1200

(13)

4000

本期借方發(fā)生額本期貸方發(fā)

生額

17000C

116150

期末余額103850

借方固定資產(chǎn)貸方借方原材料

貸方

期初余額40000期初余額8000(11)

6000

③100000④450()

本期借方發(fā)生額本期借方發(fā)生額本期貸方

發(fā)生額

1000004500

6000

期末余額140000期末余額6500

借方長(zhǎng)期借款貸方借方實(shí)收資本

貸方

②50000期初

余額100(X)0

本期貸方發(fā)生額①

100000

50000本期

貸方發(fā)生額100000

期末余額50000期末余額

202300

借方應(yīng)付賬款貸方借方營(yíng)業(yè)費(fèi)用

貸方

④500⑥1530?

5930

本期貸力發(fā)生額400

500(14)4000

期末余額500本期借方發(fā)生額本期貸

方發(fā)生額

59305

930

借方管理費(fèi)用貸方借方主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸方

I200(16)1250(15)20400⑧

20230

⑩50⑨

400

本期借方發(fā)生額本期貸方發(fā)生額本期借方發(fā)生額本期貸方發(fā)生額

1250125020400

20400

借方應(yīng)收賬款貸方借方主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸方

—?--------------------rw------------------------------------------------------6000-----—

60CT0

本期借方發(fā)生額&n,bsp;本期借方發(fā)生額

本期貸方發(fā)生額

&,nbsp；400

60006000

期末余額400

借方應(yīng)交稅金一一應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅貸方借方本年利潤(rùn)

貸方

(12)1200他1200(16)14380(15)

20400

本期借方發(fā)生額本期貸方發(fā)生額本期借方發(fā)生額本期貸方發(fā)生

額

1200120014380

20400

期末余

額6020

借方主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸方

?1200(10I200

本期借方發(fā)生額本期貸方發(fā)生額

12001200

習(xí)題四

規(guī)定I編制期初余額、本期發(fā)生額和期末余額試算表

本期發(fā)生額及余額試算表

編制單位:**飲食企業(yè)

單位:元

賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額

借方貸方借方貸方借方貸方

現(xiàn)金2023900052305770

銀行存款500001700116150103850

00

原材料8000450060006500

應(yīng)收賬款400400

固定資產(chǎn)400001000140000

00

應(yīng)付賬款500500

應(yīng)交稅金—應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅12001200

長(zhǎng)期借款5000050000

實(shí)收資本1(X30001OOOOO20230

0

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2040020400

營(yíng)業(yè)費(fèi)用59305930

管理費(fèi)用12501250

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本60006000

主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加12001200

本年利潤(rùn)14380204006020

合計(jì)1000001000003342603342256520256520

60

習(xí)題五

規(guī)定1、根據(jù)試算表資料編制資產(chǎn)負(fù)債表

規(guī)定2、根據(jù)試算表資料編制損益表

資產(chǎn)負(fù)債表

20**年**月**曰

編制單位產(chǎn)*飲食企業(yè)

單位：元

資產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益年初數(shù)期末數(shù)

現(xiàn)金5770應(yīng)付賬款500

銀行存款103850長(zhǎng)期借款50000

原材料6500負(fù)債合計(jì)50500

應(yīng)收賬款400實(shí)收資本202300

固定資產(chǎn)140000未分派利潤(rùn)6020

所有者權(quán)益合L206020

資產(chǎn)合計(jì)356520負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)256520

損益表

2()**年**月**曰

編制單位：**飲食企業(yè)

單位：元

項(xiàng)目本月數(shù)本年合計(jì)數(shù)

一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入20400

減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本6000

主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加1200

二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)13200

減：營(yíng)業(yè)費(fèi)用5930

管理費(fèi)用1250

三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)6020

減:所得稅1986.60

四、凈利潤(rùn)4033.40

《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)》作業(yè)2答案

習(xí)題一

規(guī)定1、根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄

1、借:銀行存款500000

貸：實(shí)收資本，500000

2、借:無(wú)形資產(chǎn)100000

貸：實(shí)收資本100000

3、借:銀行存款300000

貸:短期借款300000

4、借:固定資產(chǎn)6500000

貸：合計(jì)折舊1000000

實(shí)收資本5500000

5、借:長(zhǎng)期借款350000

貸:銀行存款350000

6、借:原材料70000

貸:實(shí)收資本70000

規(guī)定2、根據(jù)會(huì)計(jì)分錄設(shè)置和登記有關(guān)總分類賬戶

總分類賬戶

借方銀行存款貸方借方實(shí)收資本

貸方

期初余額3834(0⑤350000期初余額

164(X)(X)

①500000①

500000

③300000②

1000(H)

④550(X)00

⑥70000

借方無(wú)形資產(chǎn)貸方借方短期借款

貸方

②100000期初余額

30000

③

300000

借方固定資產(chǎn)貸方借方合計(jì)折舊

貸方

期初余額18860(0期初余額

275000

④6500(00④

1000000

借方原材料貸方借方長(zhǎng)期借款貸

方

期初余額50000⑤350000期初

余額350000

@70000

習(xí)題二

規(guī)定1、根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄

1、借:物資采購(gòu)一一甲材料42750

----乙材料60500

應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)17425

貸:應(yīng)付賬款一一廣州某單位120675

注：運(yùn)費(fèi)分派率=750/(50+100)=5元/噸

甲材料應(yīng)分?jǐn)傔\(yùn)費(fèi)=50>5=250元；乙材料應(yīng)分?jǐn)傔\(yùn)費(fèi)=100*5=500元

2、借：其他應(yīng)收款一一張某3000

貸：現(xiàn)金3000

3、借：物資采購(gòu)一丙材料6300

應(yīng)交稅金一一城交增值稅1020

貸:銀行存款7320

4、借：應(yīng)付賬款一一廣州某單位120675

貸:銀行存款120675

5、借：物資采購(gòu)一一甲材料80600

應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅13600

貸:銀行存款94200

6、先計(jì)算材料采購(gòu)成本如下表:

材料采購(gòu)成本計(jì)算表

甲材料乙材料丙材料

項(xiàng)目總成本單位總成本單位總成本單位

（50噸）成本(l(X)噸)成本（1200公斤）成本023年

1買.價(jià)425850600006005

3月

6000

0()

2.采購(gòu)費(fèi)用55005().25

300

250

428556050060563005.25

材料采購(gòu)成本

750

單位沅

根據(jù)上述計(jì)算成果編制會(huì)計(jì)分錄如下：

借:原材料——甲材料42750

——乙材料60500

----丙材料6300

貸：物資采購(gòu)一一甲材料42750

一—乙材料60500

----丙材料6300

規(guī)定2、根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記有關(guān)總分類賬戶及“材料采購(gòu)”明細(xì)分類賬

總分類賬戶

借方銀行存款貸方借方應(yīng)交稅金

借方物資采購(gòu)貸方借方應(yīng)付賬款

貸方

①103250⑥109550④120675期

初余額7500

③6300?

120675

⑤80600

借方其他應(yīng)收款貸方借方現(xiàn)金

貸方

期初余額12023期初余額6000②

3000

②3000

借方原材料貸方

期初余額500()0

?109550

明細(xì)分類賬戶

借方物資采購(gòu)一一甲材料貸方借方物資采購(gòu)一一乙材料

貸方

①42750@42750①60500?

60500

⑤80600

借方物資采購(gòu)十一丙材料貸方

③6300⑥6300

習(xí)題三

規(guī)定1、根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。

1、借：生產(chǎn)成本——子產(chǎn)品30000

——丑產(chǎn)品42023

貸：原材料一一甲材料50000

——乙材料22023

2、借:制造費(fèi)用3000

貸：低值易耗品3000

3、借；管理費(fèi)用3000

貸:原材料一一丙材料3000

4、借:管理費(fèi)用5850

現(xiàn)金4150

貸：其他應(yīng)收款10(XX)

5、借:制造費(fèi)用50

貸：現(xiàn)金50

6、借：制造費(fèi)用4000

管理費(fèi)用900

貸：銀行存款4900

7、借現(xiàn)金56000

貸:銀行存款56000

借:應(yīng)付工資56000

貸:現(xiàn)金56000

8、借:生產(chǎn)成本一一子產(chǎn)品25760

一丑產(chǎn)品11040

制造費(fèi)用8200

管理費(fèi)用11000

貸:應(yīng)付工資56(X)0

9、借：生產(chǎn)成本一一子產(chǎn)品3606.40

一—丑產(chǎn)品1545.60

制造費(fèi)用1148

管理費(fèi)用1540

貸：應(yīng)付福利費(fèi)7840

10、借:制造費(fèi)用290

管理費(fèi)用560

貸：現(xiàn)金850

11、借：應(yīng)付福利費(fèi)2800

貸：現(xiàn)金2800

12、借：管理費(fèi)用2023

貸；現(xiàn)金2023

規(guī)定2、根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記有關(guān)賬戶的I總分類賬及“生產(chǎn)成本”明細(xì)分類賬

總分類賬戶

-THJ----------j產(chǎn)成本-------mz--------~~—---------

貸方

①72023期初余額50000①

72023

⑧36800③

3000

⑨5152

借方制造費(fèi)用貸方借方低值易耗品

貸方

②3000期初余額5000

3000

⑤50

?4000

⑧8200

⑨1148

⑩290

借力菅理費(fèi)用貸力借力》:他應(yīng)收款貸

方

③30)0期初余額12023④

1000(

④5850

（6）9(0

⑧11000

⑨1540

⑩560

?2023

借方現(xiàn)金貸方借方銀行存款

貸方

期初余額6000⑤50期初余額383400⑥

4900

④4150⑦56000⑦

56000

⑦56000⑩850

(11)2800

(12)2023

借方應(yīng)付工資貸方借方應(yīng)付福利費(fèi)

貸方

⑦56000⑧56000(11)2800期初

余額8000

⑨

7840

明細(xì)分類賬戶

借方生產(chǎn)成本--十產(chǎn)品借方生產(chǎn)成才:——丑產(chǎn)品貸

方

①30000⑥①42023

25760⑧11040

⑨3606.4⑨1545.6

習(xí)題四

規(guī)定1、根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄

1、借:銀行存款189540

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一一子產(chǎn)品72023

——丑產(chǎn)品90000

應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）27540

2、借：銀行存款12023

貸：應(yīng)收賬款一一某單位12023

3、借：應(yīng)收賬款一一某企業(yè)49740

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一一子產(chǎn)品24000

----丑產(chǎn)品1800()

應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）7140

銀行存款600

4、借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用一一子產(chǎn)品714.29

一—丑產(chǎn)品535.71

貸:現(xiàn)金1250

5、借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用000

貸：銀行存款5000

6、借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加612

貸：應(yīng)交稅金一一應(yīng)交都市維護(hù)建設(shè)稅120

規(guī)定2、根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記有關(guān)賬戶的總分類賬戶

-o-------------------銀行存款-----------貸方—-----------上營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸方

期初余額383400600①

162023

?189540⑤5000③

42023

②12023

借方應(yīng)交稅金貸方借方應(yīng)收賬款

貸方

①27540期初余額17600

②12023

③7140③49740

?6120

借方營(yíng)業(yè)費(fèi)用貸方借方主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附

加貸方

④1250?6120

⑤5000

借方現(xiàn)金貸方

期初余額6000④1250

規(guī)定3、根據(jù)習(xí)題一、二、三、四的資料編制電達(dá)企'業(yè)20XX年3月調(diào)整前試算表

本期發(fā)生額及余額試算表

編制單位:電達(dá)企業(yè)

單位：元

賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額

借方貸方借方貸方借方貸方

現(xiàn)金60006015065950200

銀行存款3834001001563869746245

405

應(yīng)收賬款17600497401202355340

物資采購(gòu)190110955080600

50

其他應(yīng)收款120233000100005000

原材料50000179550750001545

50

低值易耗品500030002023

庫(kù)存商品3400034000

待攤費(fèi)用1680016800

固定資產(chǎn)18865000083860

6000000

無(wú)形資產(chǎn)100001()()()(X)

0

合計(jì)折舊2750001000001275(X)0

0

短期借款300()3000003300

000

長(zhǎng)期借款350350000

0000

應(yīng)付賬款7500120675120677500

5

其他應(yīng)付款5(X)()5000

應(yīng)付福利費(fèi)80002800784013040

應(yīng)交稅金2200320454080010955

應(yīng)付股利67006700

預(yù)提贄用40004000

實(shí)收資本1646170007810

00000000

資本公積2700027000

盈余公積21()0()21000

本年利潤(rùn)4240042400

利潤(rùn)分派80008000

生產(chǎn)成本11395211395

2

制造費(fèi)用1668816688

管理費(fèi)用248524850

0

營(yíng)業(yè)費(fèi)用62506250

應(yīng)付工資56000560000

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入20400020400

0

主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加61206120

合計(jì)2418824188135188135975659597565

00880001095

習(xí)題五

規(guī)定1、根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分別按權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)制編制會(huì)計(jì)分錄

權(quán)責(zé)發(fā)生制下編制如下會(huì)計(jì)分錄：

I、借：待攤費(fèi)用6000

貸:銀行存款60(X)

2、借:財(cái)務(wù)費(fèi)用630()

貸：銀行存款6300

3、借:銀行存款50000

貸:應(yīng)收賬款5()00()

4、借：管理費(fèi)用800()

貸：預(yù)提費(fèi)用80()0

5、借：制造費(fèi)用25600

管理費(fèi)用10000

貸:合計(jì)折舊35600

6、借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用1000

管理費(fèi)用400

貸:待攤費(fèi)用1400

7、借：預(yù)付賬款7500

貸:銀行存款7500

8、借:應(yīng)付賬款1000

貸:銀行存款1000

9、借:預(yù)收賬款55000

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入55000

收付實(shí)現(xiàn)制下編制會(huì)計(jì)分錄如下：

1、借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用60()0

貸：銀行存款6000

2、借:財(cái)務(wù)費(fèi)用6300

貸:銀行存款6300

3、借:銀行存款50000

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000

4、收付實(shí)現(xiàn)制下不存在應(yīng)計(jì)費(fèi)用。

5、借：制造費(fèi)用25600

管理費(fèi)用10000

貸：合計(jì)折舊35600

6、收付實(shí)現(xiàn)制下不存在應(yīng)計(jì)費(fèi)用。

7、借:預(yù)付賬款7500

貸:銀行存款7500

8、借:應(yīng)付賬款1000

貸:銀行存款1000

9、收付實(shí)現(xiàn)制下不存在應(yīng)計(jì)收入。

規(guī)定2、分別按權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)制計(jì)算本月份的利潤(rùn)

權(quán)責(zé)發(fā)生制下利潤(rùn);收入-費(fèi)用

,=55000-(6300+8000+10000+1400)=30700(元)

收付實(shí)現(xiàn)制下利潤(rùn)=收入-費(fèi)用

=50000-(6000+6300+10000)=27700(元)

習(xí)題六

規(guī)定1、根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制對(duì)應(yīng)的調(diào)整分錄

1、借：制造費(fèi)用2560

管理費(fèi)用1000

貸:合計(jì)折舊3560

2、借:管理費(fèi)用1400

貸：待攤費(fèi)用1400

3、借:其他應(yīng)付款1900

貸：其他業(yè)務(wù)收入1900

4、借：財(cái)務(wù)費(fèi)用2100

貸:預(yù)提費(fèi)用2100

5、借:銀行存款45000

貸:其他應(yīng)付款45000

借：其他應(yīng)付款7500

貸:其他業(yè)務(wù)收入7500

6、借:銀行存款800

貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用800

規(guī)定2、根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記對(duì)應(yīng)的總分類賬戶

借方制造費(fèi)月貸方借方管理費(fèi)用

貸方

①2f60①1000