審計(jì)計(jì)劃實(shí)施試題及答案研究姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)計(jì)劃的描述，正確的有：

A.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)和范圍

B.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和重要性水平

C.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)程序和測(cè)試方法

D.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)由審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制

E.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)在審計(jì)工作開(kāi)始前完成

2.在實(shí)施審計(jì)計(jì)劃時(shí)，以下哪些是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的事項(xiàng)？

A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

B.被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程

C.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

D.審計(jì)工作底稿的編制和歸檔

E.審計(jì)報(bào)告的編制和提交

3.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)如何確定審計(jì)重點(diǎn)？

A.分析被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告

B.評(píng)估被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

C.考慮審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

D.參考?xì)v史審計(jì)結(jié)果

E.關(guān)注被審計(jì)單位的管理層

4.下列關(guān)于審計(jì)程序的選擇，正確的有：

A.審計(jì)程序應(yīng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)水平確定

B.審計(jì)程序應(yīng)包括檢查、觀察、詢(xún)問(wèn)和重新計(jì)算等方法

C.審計(jì)程序的選擇應(yīng)考慮審計(jì)師的判斷和經(jīng)驗(yàn)

D.審計(jì)程序的選擇應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

E.審計(jì)程序的選擇應(yīng)確保審計(jì)工作的有效性和效率

5.在實(shí)施審計(jì)計(jì)劃時(shí)，審計(jì)師應(yīng)如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性？

A.通過(guò)多種方法獲取審計(jì)證據(jù)

B.對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行獨(dú)立審查

C.對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行交叉驗(yàn)證

D.記錄審計(jì)證據(jù)的來(lái)源和性質(zhì)

E.對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行適當(dāng)分類(lèi)和歸檔

6.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)如何關(guān)注被審計(jì)單位的管理層？

A.評(píng)估管理層對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)和重視程度

B.考慮管理層在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)部控制方面的經(jīng)驗(yàn)

C.評(píng)估管理層對(duì)審計(jì)工作的配合程度

D.了解管理層在財(cái)務(wù)報(bào)告編制過(guò)程中的決策

E.關(guān)注管理層是否存在利益沖突

7.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的編制和歸檔，正確的有：

A.審計(jì)工作底稿應(yīng)包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)結(jié)論

B.審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

C.審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)確保審計(jì)工作的連續(xù)性和一致性

D.審計(jì)工作底稿的歸檔應(yīng)按照規(guī)定的期限和方式

E.審計(jì)工作底稿的歸檔應(yīng)便于審計(jì)師和監(jiān)管機(jī)構(gòu)查閱

8.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)如何處理審計(jì)過(guò)程中的異常情況？

A.評(píng)估異常情況對(duì)審計(jì)目標(biāo)和范圍的影響

B.采取適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序和測(cè)試方法

C.調(diào)整審計(jì)計(jì)劃以應(yīng)對(duì)異常情況

D.與被審計(jì)單位管理層溝通異常情況

E.記錄異常情況的處理過(guò)程和結(jié)果

9.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的編制，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)結(jié)論

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

C.審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)基于審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)考慮被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)部控制

E.審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)確保審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性和完整性

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的描述，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則和法律法規(guī)

C.審計(jì)師應(yīng)保護(hù)被審計(jì)單位的商業(yè)秘密

D.審計(jì)師應(yīng)維護(hù)審計(jì)工作的尊嚴(yán)和形象

E.審計(jì)師應(yīng)不斷提高自身的專(zhuān)業(yè)水平和職業(yè)道德

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)詳細(xì)描述審計(jì)師將如何執(zhí)行審計(jì)工作，包括審計(jì)程序、時(shí)間安排和資源分配。（正確）

2.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)計(jì)劃時(shí)，不需要考慮被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)和經(jīng)營(yíng)環(huán)境。（錯(cuò)誤）

3.審計(jì)師在評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，可以?xún)H考慮財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的金額大小。（錯(cuò)誤）

4.審計(jì)師在確定審計(jì)重點(diǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表影響重大的項(xiàng)目。（正確）

5.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)始終遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求。（正確）

6.審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，可以?xún)H依賴(lài)于被審計(jì)單位的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。（錯(cuò)誤）

7.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)計(jì)劃時(shí)，不需要考慮審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。（錯(cuò)誤）

8.審計(jì)師在編制審計(jì)工作底稿時(shí)，可以省略與審計(jì)結(jié)論無(wú)關(guān)的信息。（錯(cuò)誤）

9.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)直接引用審計(jì)工作底稿中的內(nèi)容。（錯(cuò)誤）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)道德，不得泄露被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。（正確）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)計(jì)劃時(shí)，如何評(píng)估和應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)師在確定審計(jì)重點(diǎn)時(shí)，應(yīng)考慮哪些因素。

3.說(shuō)明審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循哪些原則。

4.簡(jiǎn)要描述審計(jì)師在編制審計(jì)工作底稿時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意哪些事項(xiàng)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)計(jì)劃時(shí)，如何通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)來(lái)提高審計(jì)效率和質(zhì)量。

2.論述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如何確保報(bào)告的客觀性、公正性和準(zhǔn)確性，并討論審計(jì)報(bào)告對(duì)利益相關(guān)者的影響。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)計(jì)劃的核心是：

A.審計(jì)目標(biāo)和范圍

B.審計(jì)程序和方法

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和重要性水平

D.審計(jì)證據(jù)的收集和分析

2.審計(jì)師在確定審計(jì)重點(diǎn)時(shí)，以下哪個(gè)因素不是主要考慮的？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的金額大小

B.被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)判斷

D.被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)

3.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，以下哪種方法不屬于檢查程序？

A.觀察程序

B.詢(xún)問(wèn)程序

C.重新計(jì)算程序

D.樣本測(cè)試程序

4.審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)證據(jù)不充分？

A.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量不足

B.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量不高

C.審計(jì)證據(jù)的來(lái)源不可靠

D.以上都是

5.審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)當(dāng)遵循的原則不包括：

A.客觀性原則

B.完整性原則

C.及時(shí)性原則

D.簡(jiǎn)化性原則

6.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪個(gè)部分不是必須包含的？

A.引言部分

B.審計(jì)意見(jiàn)部分

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)部分

D.管理層討論與分析部分

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪個(gè)行為違反了職業(yè)道德？

A.保持獨(dú)立性和客觀性

B.保護(hù)被審計(jì)單位的商業(yè)秘密

C.接受被審計(jì)單位的禮品

D.提高審計(jì)工作的效率和效果

8.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)計(jì)劃時(shí)，以下哪個(gè)步驟不是必要的？

A.確定審計(jì)目標(biāo)和范圍

B.評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

D.審計(jì)工作底稿的編制

9.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，以下哪種情況可能表明內(nèi)部控制存在缺陷？

A.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理

B.內(nèi)部控制執(zhí)行有效

C.內(nèi)部控制存在設(shè)計(jì)缺陷

D.內(nèi)部控制不存在

10.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪個(gè)部分不是用來(lái)支持審計(jì)意見(jiàn)的？

A.審計(jì)發(fā)現(xiàn)部分

B.審計(jì)程序部分

C.審計(jì)證據(jù)部分

D.審計(jì)結(jié)論部分

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCDE

解析思路：審計(jì)計(jì)劃應(yīng)全面覆蓋審計(jì)工作的各個(gè)方面，包括目標(biāo)、范圍、風(fēng)險(xiǎn)、程序、證據(jù)等。

2.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)計(jì)劃時(shí)，需要全面關(guān)注被審計(jì)單位的各個(gè)方面，確保審計(jì)工作的有效性。

3.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在確定審計(jì)重點(diǎn)時(shí)，應(yīng)綜合考慮多種因素，確保審計(jì)資源的有效利用。

4.ABCDE

解析思路：審計(jì)程序的選擇應(yīng)多樣化，以滿(mǎn)足不同審計(jì)目標(biāo)的需求。

5.ABCDE

解析思路：確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)工作的基礎(chǔ)。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)詳細(xì)規(guī)劃審計(jì)工作的具體實(shí)施步驟。

2.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師應(yīng)考慮被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)和經(jīng)營(yíng)環(huán)境，以制定合適的審計(jì)計(jì)劃。

3.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)不僅包括財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目金額的大小，還包括其他多種因素。

4.正確

解析思路：審計(jì)重點(diǎn)的確定應(yīng)優(yōu)先考慮對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表影響重大的項(xiàng)目。

5.正確

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)始終遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求。

6.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師應(yīng)獨(dú)立獲取審計(jì)證據(jù)，不能僅依賴(lài)于被審計(jì)單位的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。

7.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，不能忽視。

8.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)詳細(xì)記錄所有相關(guān)信息，不能省略。

9.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)基于審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)，不能直接引用。

10.正確

解析思路：審計(jì)師應(yīng)維護(hù)職業(yè)道德，保護(hù)被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并相應(yīng)地設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序以應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)；通過(guò)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制，并評(píng)估其有效性和合理性，以提高審計(jì)效率和質(zhì)量。

2.解析思路：審計(jì)師應(yīng)考慮被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)環(huán)境、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的重要性等因素來(lái)確定審計(jì)重點(diǎn)。

3.解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循真實(shí)性、相關(guān)性、可靠性、充分性、適當(dāng)性等原則來(lái)獲取審計(jì)