中級審計師考試復習必讀的試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計師的職業(yè)道德？（）

A.獨立性

B.誠信

C.專業(yè)勝任能力

D.保密

2.下列關于審計證據(jù)的表述，正確的是（）。

A.審計證據(jù)是審計師獲取的用以評價財務報表公允性的信息。

B.審計證據(jù)的充分性和適當性是審計師判斷財務報表公允性的基礎。

C.審計證據(jù)可以是直接證據(jù)或間接證據(jù)。

D.審計證據(jù)的可靠性取決于其來源和性質。

3.下列哪些屬于審計風險？（）

A.風險因素

B.風險暴露

C.風險承受能力

D.風險控制

4.下列關于審計程序的表述，正確的是（）。

A.審計程序是審計師為了獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)而采取的一系列步驟。

B.審計程序包括風險評估程序、控制測試程序和實質性程序。

C.審計程序應根據(jù)被審計單位的性質、規(guī)模和復雜程度進行設計。

D.審計程序的實施應遵循審計準則的要求。

5.下列關于審計報告的表述，正確的是（）。

A.審計報告是審計師對被審計單位財務報表的審計結果和意見的書面表達。

B.審計報告應包括審計意見、審計范圍、審計程序等內容。

C.審計報告應客觀、公正、完整地反映審計結果。

D.審計報告應由審計師簽字并加蓋審計機構公章。

6.下列關于內部控制制度的表述，正確的是（）。

A.內部控制制度是企業(yè)管理的重要組成部分。

B.內部控制制度旨在確保企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整和有效利用。

C.內部控制制度包括內部控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督五個要素。

D.內部控制制度的有效性取決于企業(yè)員工的職業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務能力。

7.下列關于審計抽樣方法的表述，正確的是（）。

A.審計抽樣是審計師為了獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)而采用的一種方法。

B.審計抽樣方法包括隨機抽樣和非隨機抽樣。

C.審計抽樣應遵循隨機原則，確保樣本的代表性。

D.審計抽樣結果可用于推斷總體情況。

8.下列關于審計師職業(yè)責任的表述，正確的是（）。

A.審計師應遵循職業(yè)道德規(guī)范，維護審計師的職業(yè)形象。

B.審計師應保持獨立性，不受被審計單位的影響。

C.審計師應按照審計準則的要求執(zhí)行審計業(yè)務。

D.審計師應承擔因違反審計準則而給被審計單位造成的損失。

9.下列關于審計師業(yè)務質量控制制度的表述，正確的是（）。

A.業(yè)務質量控制制度是審計師為提高審計質量而制定的一系列規(guī)定。

B.業(yè)務質量控制制度包括質量控制政策和程序。

C.業(yè)務質量控制制度應確保審計師按照審計準則的要求執(zhí)行審計業(yè)務。

D.業(yè)務質量控制制度應定期進行審查和改進。

10.下列關于審計師職業(yè)發(fā)展路徑的表述，正確的是（）。

A.審計師可以通過參加培訓和考試，提高自己的專業(yè)勝任能力。

B.審計師可以通過積累工作經(jīng)驗，逐步晉升為高級審計師。

C.審計師可以通過參與審計項目，拓寬自己的業(yè)務領域。

D.審計師可以通過加入專業(yè)協(xié)會，提升自己的社會地位。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，必須保持獨立性，無論在實質上還是在形式上。（）

2.審計證據(jù)的可靠性取決于其來源的權威性和可靠性。（）

3.審計師在審計過程中，應始終關注被審計單位的風險評估和控制活動。（）

4.審計師在出具審計報告時，只需對財務報表的真實性發(fā)表意見。（）

5.內部控制制度的有效性可以通過內部控制自我評估來實現(xiàn)。（）

6.審計抽樣可以完全替代實質性程序。（）

7.審計師在審計過程中，有權要求被審計單位提供任何與審計相關的資料。（）

8.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，不得泄露被審計單位的商業(yè)秘密。（）

9.審計師在審計過程中，應當遵循審計準則，但可以根據(jù)實際情況進行調整。（）

10.審計師在審計報告中對財務報表的公允性發(fā)表意見，是對被審計單位財務報表的全面評價。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，如何保持獨立性。

2.簡述審計證據(jù)的三個基本特征。

3.簡述內部控制制度的基本要素。

4.簡述審計師在審計過程中，如何進行風險評估。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何運用職業(yè)判斷，以應對復雜的經(jīng)濟環(huán)境。

2.論述內部控制制度在防范和降低企業(yè)風險中的作用及其局限性。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于審計師職業(yè)道德的基本原則？（）

A.獨立性

B.誠信

C.客戶至上

D.保密

2.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，下列哪項不是審計證據(jù)？（）

A.財務報表

B.管理層的聲明

C.內部控制手冊

D.外部審計報告

3.下列關于審計風險的三要素，不屬于控制風險的是（）。

A.風險因素

B.風險暴露

C.風險控制

D.風險承受能力

4.審計師在執(zhí)行風險評估程序時，下列哪項不是主要目標？（）

A.識別和評估財務報表重大錯報風險

B.確定審計程序的性質、時間和范圍

C.確定內部控制的有效性

D.確定審計師的職業(yè)責任

5.下列關于內部控制制度的要素，不屬于風險評估的是（）。

A.內部控制環(huán)境

B.風險評估

C.控制活動

D.監(jiān)督

6.審計師在執(zhí)行實質性程序時，下列哪種抽樣方法不適用于細節(jié)測試？（）

A.隨機抽樣

B.分層抽樣

C.概率抽樣

D.完全審計抽樣

7.下列關于審計師業(yè)務質量控制制度的表述，不正確的是（）。

A.業(yè)務質量控制制度應確保審計師按照審計準則的要求執(zhí)行審計業(yè)務。

B.業(yè)務質量控制制度應定期進行審查和改進。

C.業(yè)務質量控制制度應由審計師個人負責制定。

D.業(yè)務質量控制制度應涵蓋所有審計業(yè)務。

8.審計師在出具非無保留意見的審計報告時，下列哪項不是必須披露的事項？（）

A.被審計單位的財務狀況

B.審計范圍受到的限制

C.審計師的專業(yè)勝任能力

D.審計意見的類型

9.下列關于審計師職業(yè)責任的表述，不正確的是（）。

A.審計師應遵守職業(yè)道德規(guī)范。

B.審計師應保持獨立性。

C.審計師應對審計報告的真實性負責。

D.審計師無需對審計意見的后果負責。

10.下列關于審計師職業(yè)發(fā)展路徑的表述，不正確的是（）。

A.審計師可以通過參加培訓和考試，提高自己的專業(yè)勝任能力。

B.審計師可以通過積累工作經(jīng)驗，逐步晉升為高級審計師。

C.審計師可以通過參與審計項目，拓寬自己的業(yè)務領域。

D.審計師可以通過加入專業(yè)協(xié)會，提升自己的社會地位，但無需實際參與工作。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.A,B,C,D

解析思路：審計師的職業(yè)道德包括獨立性、誠信、專業(yè)勝任能力和保密等原則。

2.A,B,C,D

解析思路：審計證據(jù)的充分性指的是證據(jù)的數(shù)量，適當性指的是證據(jù)的相關性和可靠性。

3.A,B,D

解析思路：審計風險包括風險因素、風險暴露和風險控制，風險承受能力屬于被審計單位方面的因素。

4.A,B,C,D

解析思路：審計程序包括風險評估程序、控制測試程序和實質性程序，并應遵循審計準則。

5.A,B,C,D

解析思路：審計報告應包括審計意見、審計范圍、審計程序等內容，并應客觀、公正、完整地反映審計結果。

6.A,B,C,D

解析思路：內部控制制度包括內部控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督五個要素。

7.A,B,C,D

解析思路：審計抽樣方法包括隨機抽樣和非隨機抽樣，應遵循隨機原則，確保樣本的代表性。

8.A,B,C,D

解析思路：審計師職業(yè)責任包括遵守職業(yè)道德規(guī)范、保持獨立性、對審計報告的真實性負責等。

9.A,B,C,D

解析思路：業(yè)務質量控制制度應確保審計師按照審計準則的要求執(zhí)行審計業(yè)務，并應定期進行審查和改進。

10.A,B,C,D

解析思路：審計師職業(yè)發(fā)展路徑包括通過培訓和考試提高能力、積累工作經(jīng)驗、拓寬業(yè)務領域和加入專業(yè)協(xié)會。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：審計師的獨立性是保證審計質量的重要原則。

2.正確

解析思路：審計證據(jù)的可靠性取決于其來源的權威性和可靠性。

3.正確

解析思路：審計師應始終關注被審計單位的風險評估和控制活動，以識別和評估風險。

4.錯誤

解析思路：審計報告應包括對財務報表公允性的意見，而不僅僅是真實性。

5.正確

解析思路：內部控制自我評估是評估內部控制制度有效性的方法之一。

6.錯誤

解析思路：審計抽樣是一種評估風險和獲取證據(jù)的方法，但不能完全替代實質性程序。

7.正確

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時有權獲取與審計相關的資料。

8.正確

解析思路：審計師有保密義務，不得泄露被審計單位的商業(yè)秘密。

9.錯誤

解析思路：審計師應遵循審計準則，但根據(jù)實際情況進行調整可能導致審計質量下降。

10.正確

解析思路：審計師對財務報表的公允性發(fā)表意見是對被審計單位財務報表的全面評價。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，通過保持客觀態(tài)度、獨立判斷、避免利益沖突和公正披露信息等方式來保持獨立性。

2.解析思路：審計證據(jù)的三個基本特征包括充分性、適當性和可靠性。

3.解析思路：內部控制制度的基本要素包括內部控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督。

4.解析思路：審計師在審計過程中通過了解被審計單位的業(yè)務流程、風險評估、控制活動、信息與溝通