審計(jì)的法律框架試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)法律框架的說(shuō)法中，正確的是（）

A.審計(jì)法律框架是審計(jì)工作的基礎(chǔ)和依據(jù)

B.審計(jì)法律框架包括審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)法規(guī)和審計(jì)規(guī)范

C.審計(jì)法律框架的目的是確保審計(jì)工作的獨(dú)立性和公正性

D.審計(jì)法律框架的制定和實(shí)施由審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立完成

2.下列屬于審計(jì)準(zhǔn)則的是（）

A.審計(jì)人員職業(yè)道德準(zhǔn)則

B.審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則

C.審計(jì)程序準(zhǔn)則

D.審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則

3.下列關(guān)于審計(jì)法規(guī)的說(shuō)法中，正確的是（）

A.審計(jì)法規(guī)是國(guó)家對(duì)審計(jì)工作的一般性規(guī)定

B.審計(jì)法規(guī)是審計(jì)準(zhǔn)則的具體化

C.審計(jì)法規(guī)的制定和實(shí)施由審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)

D.審計(jì)法規(guī)具有強(qiáng)制性和普遍約束力

4.下列關(guān)于審計(jì)規(guī)范的說(shuō)法中，正確的是（）

A.審計(jì)規(guī)范是審計(jì)準(zhǔn)則的具體化

B.審計(jì)規(guī)范是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的具體要求

C.審計(jì)規(guī)范是審計(jì)機(jī)構(gòu)制定和發(fā)布的

D.審計(jì)規(guī)范具有強(qiáng)制性和普遍約束力

5.下列關(guān)于審計(jì)人員職業(yè)道德的說(shuō)法中，正確的是（）

A.審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范

C.審計(jì)人員應(yīng)維護(hù)審計(jì)工作的公正性和權(quán)威性

D.審計(jì)人員應(yīng)保守客戶秘密

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法中，正確的是（）

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀、公正地反映審計(jì)結(jié)果

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)由審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽署

7.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法中，正確的是（）

A.審計(jì)程序是審計(jì)工作的基本步驟

B.審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告

C.審計(jì)程序應(yīng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行調(diào)整

D.審計(jì)程序應(yīng)確保審計(jì)工作的有效性和效率

8.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量管理的說(shuō)法中，正確的是（）

A.審計(jì)質(zhì)量管理是審計(jì)工作的核心

B.審計(jì)質(zhì)量管理包括審計(jì)質(zhì)量控制、審計(jì)質(zhì)量保證和審計(jì)質(zhì)量改進(jìn)

C.審計(jì)質(zhì)量管理應(yīng)貫穿于審計(jì)工作的全過(guò)程

D.審計(jì)質(zhì)量管理應(yīng)確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效果

9.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中，正確的是（）

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)過(guò)程中可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤和遺漏

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)工作的客觀存在

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)審計(jì)程序和審計(jì)方法進(jìn)行控制

10.下列關(guān)于審計(jì)機(jī)構(gòu)職責(zé)的說(shuō)法中，正確的是（）

A.審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)制定和實(shí)施審計(jì)法規(guī)

B.審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)監(jiān)督和管理審計(jì)工作

C.審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核

D.審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行評(píng)價(jià)和總結(jié)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)法律框架只包括審計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)法規(guī)。（×）

2.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，不受任何外部壓力影響。（√）

3.審計(jì)報(bào)告的目的是為了評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。（√）

4.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的商業(yè)秘密保密，即使在審計(jì)報(bào)告中也不得提及。（√）

5.審計(jì)準(zhǔn)則對(duì)審計(jì)人員的職業(yè)道德沒(méi)有具體要求。（×）

6.審計(jì)程序可以根據(jù)審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行調(diào)整。（√）

7.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤和疏漏。（√）

8.審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行資格認(rèn)證和后續(xù)教育。（√）

9.審計(jì)法規(guī)的制定和實(shí)施由立法機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。（×）

10.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)工作的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，但不是所有審計(jì)機(jī)構(gòu)都必須進(jìn)行。（×）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)法律框架的構(gòu)成要素。

2.說(shuō)明審計(jì)人員職業(yè)道德的主要內(nèi)容。

3.解釋審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三種類(lèi)型及其特點(diǎn)。

4.簡(jiǎn)要描述審計(jì)程序的基本步驟。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)法律框架對(duì)提高審計(jì)質(zhì)量的重要性。

2.分析在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，如何加強(qiáng)審計(jì)人員的職業(yè)道德建設(shè)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，最準(zhǔn)確的是（）

A.審計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審查的活動(dòng)

B.審計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行鑒證的活動(dòng)

C.審計(jì)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)的活動(dòng)

D.審計(jì)是對(duì)企業(yè)合規(guī)性進(jìn)行評(píng)估的活動(dòng)

2.審計(jì)的目的是（）

A.評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性

B.提供企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的獨(dú)立意見(jiàn)

C.優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制體系

D.確保企業(yè)遵守法律法規(guī)

3.審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型不包括（）

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.否定意見(jiàn)

D.簡(jiǎn)要意見(jiàn)

4.審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員首先進(jìn)行的工作是（）

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)評(píng)價(jià)

5.審計(jì)程序的核心是（）

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)證據(jù)收集

C.審計(jì)證據(jù)評(píng)價(jià)

D.審計(jì)報(bào)告編制

6.審計(jì)證據(jù)的充分性是指（）

A.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量足以支持審計(jì)意見(jiàn)

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性足以支持審計(jì)意見(jiàn)

D.以上都是

7.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范不包括（）

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.職業(yè)謹(jǐn)慎性

D.保密性

8.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含的內(nèi)容不包括（）

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)人員簽名

D.審計(jì)機(jī)構(gòu)名稱(chēng)

9.審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)人員的管理不包括（）

A.職業(yè)道德教育

B.繼續(xù)教育

C.職業(yè)考試

D.工資福利

10.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中，正確的是（）

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)工作的必然結(jié)果

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)審計(jì)程序完全消除

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤和疏漏

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)判斷來(lái)評(píng)估

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABC

解析思路：審計(jì)法律框架是審計(jì)工作的基礎(chǔ)和依據(jù)，包含審計(jì)準(zhǔn)則、法規(guī)和規(guī)范，目的是確保審計(jì)工作的獨(dú)立性和公正性。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則包括審計(jì)人員職業(yè)道德準(zhǔn)則、審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則、審計(jì)程序準(zhǔn)則和審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則。

3.ABD

解析思路：審計(jì)法規(guī)是國(guó)家對(duì)審計(jì)工作的一般性規(guī)定，是審計(jì)準(zhǔn)則的具體化，具有強(qiáng)制性和普遍約束力。

4.ABC

解析思路：審計(jì)規(guī)范是審計(jì)準(zhǔn)則的具體化，是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的具體要求，由審計(jì)機(jī)構(gòu)制定和發(fā)布。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)人員職業(yè)道德要求保持獨(dú)立性和客觀性，遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)審計(jì)工作的公正性和權(quán)威性，保守客戶秘密。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果，應(yīng)客觀、公正地反映審計(jì)結(jié)果，包括審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)發(fā)現(xiàn)，由審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽署。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告，應(yīng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行調(diào)整，確保審計(jì)工作的有效性和效率。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量管理包括審計(jì)質(zhì)量控制、審計(jì)質(zhì)量保證和審計(jì)質(zhì)量改進(jìn)，應(yīng)貫穿于審計(jì)工作的全過(guò)程，確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，是審計(jì)工作的客觀存在，可以通過(guò)審計(jì)程序和審計(jì)方法進(jìn)行控制。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)制定和實(shí)施審計(jì)法規(guī)，監(jiān)督和管理審計(jì)工作，對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行評(píng)價(jià)和總結(jié)。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計(jì)法律框架不僅包括審計(jì)準(zhǔn)則和法規(guī)，還包括審計(jì)規(guī)范。

2.√

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，不受外部壓力影響。

3.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告的目的是為了提供對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的獨(dú)立意見(jiàn)。

4.√

解析思路：審計(jì)人員有責(zé)任對(duì)客戶的商業(yè)秘密保密。

5.×

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則對(duì)審計(jì)人員的職業(yè)道德有具體要求。

6.√

解析思路：審計(jì)程序可以根據(jù)審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)和實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。

7.√

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤和疏漏。

8.√

解析思路：審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行資格認(rèn)證和后續(xù)教育。

9.×

解析思路：審計(jì)法規(guī)的制定和實(shí)施由立法機(jī)關(guān)和審計(jì)機(jī)構(gòu)共同負(fù)責(zé)。

10.×

解析思路：審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行管理，包括職業(yè)道德教育、繼續(xù)教育和職業(yè)考試，但不直接負(fù)責(zé)工資福利。

三、簡(jiǎn)答題

1.審計(jì)法律框架的構(gòu)成要素包括：審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)法規(guī)、審計(jì)規(guī)范、審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范、審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則、審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則等。

2.審計(jì)人員職業(yè)道德的主要內(nèi)容有：獨(dú)立性、客觀性、職業(yè)謹(jǐn)慎性、保密性、誠(chéng)信、專(zhuān)業(yè)勝任能力等。

3.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三種類(lèi)型及其特點(diǎn)：

-固有風(fēng)險(xiǎn)：與被審計(jì)單位內(nèi)部控制無(wú)關(guān)，由被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、行業(yè)特點(diǎn)等因素決定的。

-控制風(fēng)險(xiǎn)：與被審計(jì)單位內(nèi)部控制相關(guān)，由被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性決定的。

-檢查風(fēng)險(xiǎn)：與審計(jì)程序相關(guān)，由審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)程序的能力和判斷力決定的。

4.審計(jì)程序的基本步驟包括：審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)證據(jù)收集、審計(jì)證據(jù)評(píng)價(jià)、審計(jì)報(bào)告編制、審計(jì)工作底稿編制等。

四、論述題

1.審計(jì)法律框架對(duì)提高審計(jì)質(zhì)量的重要性體現(xiàn)在：

-為審計(jì)工作提供明確的法律依據(jù)和指導(dǎo)。

-確保審計(jì)工作的獨(dú)立性和公正性。

-規(guī)范審計(jì)人員的執(zhí)業(yè)行為。

-提高審