2024年初級(jí)審計(jì)師真題回顧試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的有：

A.審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審查

B.審計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的審查

C.審計(jì)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的審查

D.審計(jì)是對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的審查

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的獲取方式，正確的有：

A.內(nèi)部調(diào)查

B.外部調(diào)查

C.文件審查

D.詢問(wèn)

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的描述，正確的有：

A.審計(jì)程序是審計(jì)工作的基本步驟

B.審計(jì)程序是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)任務(wù)的方法

C.審計(jì)程序是審計(jì)人員對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行評(píng)價(jià)的過(guò)程

D.審計(jì)程序是審計(jì)人員對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行報(bào)告的過(guò)程

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)審計(jì)工作的總結(jié)

B.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)審計(jì)結(jié)果的報(bào)告

C.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的陳述

D.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)審計(jì)責(zé)任承擔(dān)的聲明

5.下列關(guān)于審計(jì)意見(jiàn)的類型，正確的有：

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.否定意見(jiàn)

D.無(wú)法表示意見(jiàn)

6.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的基本原則，正確的有：

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

7.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概念，正確的有：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤的可能性

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)重大舞弊的可能性

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)的可能性

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)的可能性

8.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的描述，正確的有：

A.隨機(jī)抽樣

B.系統(tǒng)抽樣

C.分層抽樣

D.混合抽樣

9.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的描述，正確的有：

A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)任務(wù)的過(guò)程記錄

B.審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行評(píng)價(jià)的依據(jù)

C.審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行報(bào)告的依據(jù)

D.審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員對(duì)審計(jì)責(zé)任承擔(dān)的依據(jù)

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的編制要求，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀、真實(shí)、完整

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)清晰、簡(jiǎn)潔、易懂

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)范

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)反映審計(jì)人員的專業(yè)判斷

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性是指證據(jù)來(lái)源的權(quán)威性和證據(jù)本身的準(zhǔn)確性。（）

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，可以僅對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審查，而無(wú)需關(guān)注內(nèi)部控制。（）

4.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)和審計(jì)意見(jiàn)。（）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的任何形式的禮物或饋贈(zèng)。（）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)對(duì)象的所有交易和事項(xiàng)進(jìn)行全面審查。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以僅依賴內(nèi)部控制的有效性來(lái)降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行獨(dú)立驗(yàn)證，以確保其準(zhǔn)確性。（）

9.審計(jì)報(bào)告中的保留意見(jiàn)意味著審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的某些方面存在重大疑問(wèn)。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如何評(píng)估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的“充分性和適當(dāng)性”原則，并舉例說(shuō)明。

3.描述審計(jì)報(bào)告中的“管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任”和“注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任”兩部分內(nèi)容。

4.說(shuō)明審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何處理與被審計(jì)單位存在利益沖突的情況。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)在維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序和促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展中的作用。

2.分析在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和復(fù)雜交易帶來(lái)的審計(jì)挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范，不屬于基本要求的是：

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.接受客戶禮物

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)進(jìn)行的程序是：

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)證據(jù)收集

C.審計(jì)意見(jiàn)形成

D.審計(jì)報(bào)告編制

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有及時(shí)性

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)：

A.立即向被審計(jì)單位報(bào)告

B.向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告

C.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

D.向公眾披露

5.下列關(guān)于審計(jì)意見(jiàn)的描述，正確的是：

A.無(wú)保留意見(jiàn)意味著審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表沒(méi)有任何保留

B.保留意見(jiàn)意味著審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的某些方面存在重大疑問(wèn)

C.否定意見(jiàn)意味著審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的某些方面存在重大錯(cuò)誤

D.無(wú)法表示意見(jiàn)意味著審計(jì)師無(wú)法對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表任何意見(jiàn)

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則是由：

A.被審計(jì)單位制定的

B.審計(jì)師自己制定的

C.國(guó)家審計(jì)協(xié)會(huì)制定的

D.國(guó)際審計(jì)和鑒證準(zhǔn)則委員會(huì)制定的

7.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的描述，正確的是：

A.隨機(jī)抽樣適用于所有類型的審計(jì)證據(jù)

B.系統(tǒng)抽樣適用于大量且均勻分布的審計(jì)證據(jù)

C.分層抽樣適用于不同層次的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D.混合抽樣適用于所有類型的審計(jì)證據(jù)

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)：

A.立即提出改進(jìn)建議

B.在審計(jì)報(bào)告中指出

C.僅在審計(jì)報(bào)告中提及

D.不予理會(huì)

9.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的描述，正確的是：

A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)師對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行評(píng)價(jià)的依據(jù)

B.審計(jì)工作底稿是審計(jì)師對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行報(bào)告的依據(jù)

C.審計(jì)工作底稿是審計(jì)師對(duì)審計(jì)責(zé)任承擔(dān)的依據(jù)

D.審計(jì)工作底稿是審計(jì)師對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的陳述

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的編制要求，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、真實(shí)、完整

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)清晰、簡(jiǎn)潔、易懂

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)范

D.以上都是

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.A,B,C

解析思路：審計(jì)的定義包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、內(nèi)部控制制度和風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的審查。

2.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)的獲取方式包括內(nèi)部調(diào)查、外部調(diào)查、文件審查和詢問(wèn)。

3.A,B,C

解析思路：審計(jì)程序是審計(jì)工作的基本步驟和方法，是審計(jì)證據(jù)評(píng)價(jià)的過(guò)程。

4.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告包含對(duì)審計(jì)工作的總結(jié)、審計(jì)結(jié)果的報(bào)告、審計(jì)意見(jiàn)的陳述和審計(jì)責(zé)任的聲明。

5.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)的類型包括無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)。

6.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德的基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性。

7.A,B,C

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤、舞弊或違規(guī)的可能性。

8.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)抽樣方法包括隨機(jī)抽樣、系統(tǒng)抽樣、分層抽樣和混合抽樣。

9.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)工作底稿是審計(jì)程序記錄、證據(jù)評(píng)價(jià)依據(jù)、結(jié)果報(bào)告依據(jù)和責(zé)任承擔(dān)依據(jù)。

10.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告的編制要求包括客觀、真實(shí)、完整、清晰、簡(jiǎn)潔、易懂、遵循審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)范。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)必須保持獨(dú)立性和客觀性。

2.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性指證據(jù)來(lái)源權(quán)威和證據(jù)本身準(zhǔn)確。

3.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，不僅要審查財(cái)務(wù)報(bào)表，還要關(guān)注內(nèi)部控制。

4.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告包含對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)和審計(jì)意見(jiàn)。

5.×

解析思路：審計(jì)師接受客戶禮物可能影響其獨(dú)立性和客觀性。

6.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)對(duì)象的所有交易和事項(xiàng)進(jìn)行全面審查。

7.×

解析思路：審計(jì)師不能僅依賴內(nèi)部控制的有效性來(lái)降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

8.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行獨(dú)立驗(yàn)證。

9.√

解析思路：保留意見(jiàn)意味著審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的某些方面存在重大疑問(wèn)。

10.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，評(píng)估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的方法包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序。

2.解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性指證據(jù)數(shù)量足以支持審計(jì)意見(jiàn)，適當(dāng)性指證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)性和可靠性。

3.解析思路：審計(jì)報(bào)告中的“管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任”包括編制和公允反映財(cái)務(wù)報(bào)表；“注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任”包括獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。

4.解析思路：審計(jì)師在處理與