中級審計師應(yīng)試技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法，正確的是（）

A.審計風(fēng)險是指審計人員在執(zhí)行審計過程中可能發(fā)生的錯誤或遺漏

B.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

C.審計風(fēng)險與審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性相關(guān)

D.審計風(fēng)險是審計人員無法避免的

2.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是（）

A.審計程序是審計人員為獲取審計證據(jù)而采取的一系列步驟

B.審計程序包括風(fēng)險評估、計劃審計工作、實(shí)施審計程序和完成審計工作

C.審計程序是審計人員執(zhí)行審計工作的基礎(chǔ)

D.審計程序可以減少審計風(fēng)險

3.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是（）

A.審計證據(jù)是審計人員為支持審計結(jié)論而收集的信息

B.審計證據(jù)可以是書面證據(jù)、口頭證據(jù)和實(shí)物證據(jù)

C.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計證據(jù)的基本要求

D.審計證據(jù)的質(zhì)量取決于審計人員的專業(yè)判斷

4.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是（）

A.審計報告是審計人員對被審計單位財務(wù)報表的審計結(jié)果

B.審計報告應(yīng)當(dāng)明確指出審計人員對財務(wù)報表的審計意見

C.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計人員對被審計單位內(nèi)部控制的有效性的評價

D.審計報告應(yīng)當(dāng)由審計人員簽字蓋章

5.下列關(guān)于審計準(zhǔn)則的說法，正確的是（）

A.審計準(zhǔn)則是審計人員執(zhí)行審計工作的規(guī)范

B.審計準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則、現(xiàn)場工作準(zhǔn)則和報告準(zhǔn)則

C.審計準(zhǔn)則由審計人員自行制定

D.審計準(zhǔn)則對審計人員的職業(yè)行為具有約束力

6.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法，正確的是（）

A.審計質(zhì)量控制是指審計人員對審計工作質(zhì)量進(jìn)行控制

B.審計質(zhì)量控制包括審計人員的能力、審計工作的程序和審計證據(jù)的質(zhì)量

C.審計質(zhì)量控制是審計工作的基礎(chǔ)

D.審計質(zhì)量控制可以降低審計風(fēng)險

7.下列關(guān)于審計獨(dú)立性說法，正確的是（）

A.審計獨(dú)立性是指審計人員在執(zhí)行審計工作時保持客觀公正

B.審計獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性

C.審計獨(dú)立性是審計工作的基礎(chǔ)

D.審計獨(dú)立性可以通過審計人員的專業(yè)判斷和審計準(zhǔn)則的遵守來實(shí)現(xiàn)

8.下列關(guān)于審計職業(yè)道德的說法，正確的是（）

A.審計職業(yè)道德是指審計人員在執(zhí)行審計工作時應(yīng)遵循的行為規(guī)范

B.審計職業(yè)道德包括誠信、客觀、公正、專業(yè)勝任能力和保密

C.審計職業(yè)道德是審計人員的職業(yè)底線

D.審計職業(yè)道德可以通過審計人員的自我約束和外部監(jiān)督來實(shí)現(xiàn)

9.下列關(guān)于審計報告的意見類型，正確的是（）

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無法表示意見

10.下列關(guān)于審計報告的審計意見，正確的是（）

A.審計意見是對被審計單位財務(wù)報表的總體評價

B.審計意見應(yīng)當(dāng)明確指出審計人員對財務(wù)報表的審計意見

C.審計意見應(yīng)當(dāng)基于審計人員獲取的審計證據(jù)

D.審計意見應(yīng)當(dāng)由審計人員簽字蓋章

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計人員的職業(yè)道德要求其在執(zhí)行審計工作時必須保持客觀公正。（）

2.審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量足以支持審計結(jié)論。（）

3.審計風(fēng)險的增加會導(dǎo)致審計證據(jù)的適當(dāng)性降低。（×）

4.審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則的要求。（）

5.審計師在實(shí)施審計程序時，可以不關(guān)注被審計單位的內(nèi)部控制。（×）

6.審計師在出具審計報告時，應(yīng)當(dāng)明確指出審計意見的依據(jù)。（）

7.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性。（）

8.審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)重大錯誤時，應(yīng)當(dāng)立即告知被審計單位。（×）

9.審計師對被審計單位的審計意見，應(yīng)當(dāng)完全取決于審計證據(jù)。（）

10.審計師在審計報告中，可以對被審計單位的經(jīng)營管理提出建議。（×）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計風(fēng)險的三要素。

2.說明審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性的關(guān)系。

3.解釋審計師在審計過程中如何保持獨(dú)立性。

4.簡要說明審計師在出具審計報告時，應(yīng)當(dāng)考慮的因素。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何通過風(fēng)險評估程序識別和評估重大錯報風(fēng)險。

2.論述審計師在審計過程中，如何通過內(nèi)部控制測試和實(shí)質(zhì)性程序來獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.在審計過程中，以下哪項不是審計師需要考慮的審計風(fēng)險？（）

A.控制風(fēng)險

B.誤報風(fēng)險

C.舞弊風(fēng)險

D.法律風(fēng)險

2.審計師在確定審計程序時，首先應(yīng)當(dāng)考慮的是（）

A.審計證據(jù)的充分性

B.審計證據(jù)的適當(dāng)性

C.審計工作的成本效益

D.被審計單位的規(guī)模

3.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是（）

A.審計證據(jù)只能是書面證據(jù)

B.審計證據(jù)的適當(dāng)性取決于審計證據(jù)的來源

C.審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量

D.審計證據(jù)的適當(dāng)性是指審計證據(jù)的質(zhì)量

4.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)遵循的審計準(zhǔn)則是由（）

A.被審計單位制定的

B.審計師個人制定的

C.國家審計機(jī)關(guān)制定的

D.國際審計和鑒證準(zhǔn)則委員會制定的

5.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，錯誤的是（）

A.審計師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性

B.審計師應(yīng)當(dāng)保持客觀公正

C.審計師可以接受與被審計單位有利益關(guān)系的禮物

D.審計師應(yīng)當(dāng)保守被審計單位的商業(yè)秘密

6.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊嫌疑，應(yīng)當(dāng)（）

A.立即停止審計工作

B.通知被審計單位管理層

C.采取適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蜻M(jìn)行調(diào)查

D.直接向股東報告

7.下列關(guān)于審計報告的意見類型，不屬于標(biāo)準(zhǔn)審計意見的是（）

A.無保留意見

B.保留意見

C.無法表示意見

D.負(fù)面意見

8.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位財務(wù)報表存在重大錯報，應(yīng)當(dāng)（）

A.直接修改財務(wù)報表

B.通知被審計單位管理層

C.在審計報告中披露

D.請求被審計單位進(jìn)行糾正

9.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法，正確的是（）

A.審計質(zhì)量控制是審計師個人責(zé)任

B.審計質(zhì)量控制是審計師團(tuán)隊責(zé)任

C.審計質(zhì)量控制是審計機(jī)構(gòu)責(zé)任

D.以上都是

10.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)（）

A.忽略該缺陷

B.在審計報告中披露

C.要求被審計單位立即糾正

D.建議被審計單位加強(qiáng)內(nèi)部控制

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計風(fēng)險的定義、組成要素及其與審計證據(jù)的關(guān)系。

2.ABCD

解析思路：審計程序的定義、包含的步驟及其重要性。

3.ABCD

解析思路：審計證據(jù)的定義、類型及其質(zhì)量要求。

4.ABCD

解析思路：審計報告的定義、內(nèi)容及其要求。

5.ABCD

解析思路：審計準(zhǔn)則的定義、分類及其對審計人員的要求。

6.ABCD

解析思路：審計質(zhì)量控制的概念、要素及其對審計工作的重要性。

7.ABCD

解析思路：審計獨(dú)立性的定義、類型及其實(shí)現(xiàn)方式。

8.ABCD

解析思路：審計職業(yè)道德的定義、內(nèi)容及其對審計人員的要求。

9.ABCD

解析思路：審計報告的意見類型及其定義。

10.ABCD

解析思路：審計意見的定義、內(nèi)容及其要求。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：審計師職業(yè)道德要求保持客觀公正。

2.×

解析思路：審計證據(jù)的充分性是指數(shù)量，適當(dāng)性是指質(zhì)量。

3.×

解析思路：審計師應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制以評估風(fēng)險。

4.√

解析思路：審計準(zhǔn)則是對審計工作的規(guī)范。

5.×

解析思路：審計師應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制以評估風(fēng)險。

6.√

解析思路：審計報告應(yīng)明確審計意見的依據(jù)。

7.√

解析思路：審計師的獨(dú)立性是執(zhí)行審計工作的基礎(chǔ)。

8.×

解析思路：審計師應(yīng)通知管理層或采取其他措施，而非直接告知。

9.√

解析思路：審計意見應(yīng)基于審計證據(jù)。

10.×

解析思路：審計師可以對經(jīng)營管理提出建議，但非必須。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.審計風(fēng)險的三要素是固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險。

解析思路：解釋每個要素的定義及其在審計過程中的作用。

2.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是相互關(guān)聯(lián)的，充分性指的是證據(jù)的數(shù)量足夠，適當(dāng)性指的是證據(jù)的質(zhì)量和相關(guān)性。

解析思路：闡述充分性和適當(dāng)性的定義及其相互關(guān)系。

3.審計師通過遵守職業(yè)道德規(guī)范、保持專業(yè)判斷的客觀性、與被審計單位保持適當(dāng)?shù)穆殬I(yè)關(guān)系以及避免利益沖突來保持獨(dú)立性。

解析思路：列舉保持獨(dú)立性的具體方法。

4.審計師在出具審計報告時，應(yīng)當(dāng)考慮的因素包括審計程序的實(shí)施情況、審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性、被審計單位的內(nèi)部控制狀況、審計意見的類型等。

解析思路：列出影響審計報告的因素。