2024年初級(jí)審計(jì)師考試模考情況試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述中，正確的有：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員為形成審計(jì)意見所依據(jù)的資料

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來源和性質(zhì)的影響

C.審計(jì)證據(jù)的充分性取決于審計(jì)證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量

D.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)性

2.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法中，正確的有：

A.審計(jì)程序是審計(jì)人員為獲取審計(jì)證據(jù)而采取的一系列措施

B.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)目標(biāo)

C.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)保持獨(dú)立性

D.審計(jì)程序的結(jié)果應(yīng)形成審計(jì)意見

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法中，正確的有：

A.內(nèi)部控制是組織為保護(hù)資產(chǎn)、保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性而采取的措施

B.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)應(yīng)考慮組織的目標(biāo)和業(yè)務(wù)流程

C.內(nèi)部控制的有效性取決于執(zhí)行人員的專業(yè)能力和責(zé)任心

D.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是審計(jì)工作的重要組成部分

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法中，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)結(jié)果

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)依據(jù)和審計(jì)過程

C.審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)

D.審計(jì)報(bào)告的使用者包括被審計(jì)單位、投資者和債權(quán)人

5.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法中，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范和法律法規(guī)

C.審計(jì)師應(yīng)維護(hù)職業(yè)形象和聲譽(yù)

D.審計(jì)師應(yīng)保守職業(yè)秘密

6.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的說法中，正確的有：

A.審計(jì)抽樣是審計(jì)人員為獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)而采取的方法

B.審計(jì)抽樣包括隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣

C.審計(jì)抽樣應(yīng)考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)目標(biāo)

D.審計(jì)抽樣結(jié)果應(yīng)與總體情況相符

7.下列關(guān)于審計(jì)計(jì)劃的說法中，正確的有：

A.審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)人員為實(shí)施審計(jì)工作而制定的工作方案

B.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序和審計(jì)時(shí)間安排

C.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)目標(biāo)

D.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)與被審計(jì)單位溝通

8.下列關(guān)于審計(jì)意見的說法中，正確的有：

A.審計(jì)意見是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)結(jié)果

B.審計(jì)意見包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.審計(jì)意見的表述應(yīng)清晰、準(zhǔn)確

D.審計(jì)意見的使用者包括被審計(jì)單位、投資者和債權(quán)人

9.下列關(guān)于審計(jì)師職責(zé)的說法中，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正地執(zhí)行審計(jì)工作

B.審計(jì)師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范和法律法規(guī)

C.審計(jì)師應(yīng)維護(hù)職業(yè)形象和聲譽(yù)

D.審計(jì)師應(yīng)保守職業(yè)秘密

10.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法中，正確的有：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的基本規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則、專業(yè)準(zhǔn)則和實(shí)務(wù)準(zhǔn)則

C.審計(jì)準(zhǔn)則的制定應(yīng)遵循國際審計(jì)準(zhǔn)則

D.審計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)施應(yīng)與審計(jì)環(huán)境相適應(yīng)

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)證據(jù)的可靠性不受其來源和性質(zhì)的影響。（×）

2.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)完全依賴審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)。（×）

3.內(nèi)部控制的有效性可以通過審計(jì)師的評(píng)價(jià)得到充分保證。（×）

4.審計(jì)報(bào)告的編制過程中，審計(jì)師可以自行決定報(bào)告的格式和內(nèi)容。（×）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（√）

6.審計(jì)抽樣可以完全替代詳細(xì)的審計(jì)程序。（×）

7.審計(jì)計(jì)劃在實(shí)施過程中不得隨意更改。（√）

8.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)僅基于審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)結(jié)果。（√）

9.審計(jì)師有責(zé)任對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性作出保證。（×）

10.審計(jì)準(zhǔn)則的制定是為了指導(dǎo)審計(jì)師如何進(jìn)行審計(jì)工作。（√）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征。

2.說明審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何保持獨(dú)立性。

3.解釋審計(jì)抽樣中的“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估”階段的目的和內(nèi)容。

4.簡要說明審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包含哪些基本內(nèi)容。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何處理與被審計(jì)單位管理層之間的沖突。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析審計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷能力。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的說法中，不屬于基本原則的是：

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.利益沖突

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說法中，正確的是：

A.內(nèi)部產(chǎn)生的審計(jì)證據(jù)比外部產(chǎn)生的審計(jì)證據(jù)更可靠

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性不受其來源和性質(zhì)的影響

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于審計(jì)人員的判斷

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性不受審計(jì)證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量的影響

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法中，不屬于審計(jì)程序組成部分的是：

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)報(bào)告

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法中，不屬于內(nèi)部控制要素的是：

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法中，不屬于審計(jì)報(bào)告基本內(nèi)容的是：

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)依據(jù)

C.審計(jì)過程

D.被審計(jì)單位基本情況

6.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法中，不屬于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的是：

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.利益沖突

7.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的說法中，不屬于審計(jì)抽樣方法的是：

A.隨機(jī)抽樣

B.非隨機(jī)抽樣

C.審計(jì)抽樣

D.審計(jì)證據(jù)

8.下列關(guān)于審計(jì)計(jì)劃的說法中，不屬于審計(jì)計(jì)劃內(nèi)容的是：

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)時(shí)間安排

9.下列關(guān)于審計(jì)意見的說法中，不屬于審計(jì)意見類型的是：

A.無保留意見

B.保留意見

C.否定意見

D.審計(jì)計(jì)劃

10.下列關(guān)于審計(jì)師職責(zé)的說法中，不屬于審計(jì)師職責(zé)的是：

A.獨(dú)立、客觀、公正地執(zhí)行審計(jì)工作

B.遵守職業(yè)道德規(guī)范和法律法規(guī)

C.維護(hù)職業(yè)形象和聲譽(yù)

D.被審計(jì)單位管理層的要求

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性、充分性和適當(dāng)性是審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征，選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)報(bào)告，選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

3.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通，選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容包括審計(jì)意見、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)過程和被審計(jì)單位基本情況，選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、保密性和利益沖突，選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)抽樣包括隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣，選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序和審計(jì)時(shí)間安排，選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)意見包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見，選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職責(zé)包括獨(dú)立、客觀、公正地執(zhí)行審計(jì)工作、遵守職業(yè)道德規(guī)范和法律法規(guī)、維護(hù)職業(yè)形象和聲譽(yù)、保守職業(yè)秘密，選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則、專業(yè)準(zhǔn)則和實(shí)務(wù)準(zhǔn)則，選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

二、判斷題答案：

1.×

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來源和性質(zhì)的影響，不同來源和性質(zhì)的審計(jì)證據(jù)可靠性不同。

2.×

解析思路：審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)綜合考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量和數(shù)量等因素。

3.×

解析思路：內(nèi)部控制的有效性需要通過持續(xù)的評(píng)價(jià)和改進(jìn)來保證，審計(jì)師的評(píng)價(jià)不能完全保證內(nèi)部控制的有效性。

4.×

解析思路：審計(jì)報(bào)告的格式和內(nèi)容應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。

5.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是保證審計(jì)質(zhì)量的基礎(chǔ)，是審計(jì)師職業(yè)道德的核心要求。

6.×

解析思路：審計(jì)抽樣是獲取審計(jì)證據(jù)的方法之一，但不能完全替代詳細(xì)的審計(jì)程序。

7.√

解析思路：審計(jì)計(jì)劃在實(shí)施過程中應(yīng)當(dāng)保持穩(wěn)定，不得隨意更改，以確保審計(jì)工作的連續(xù)性和一致性。

8.√

解析思路：審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)基于審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)結(jié)果，不得受到外界因素的干擾。

9.×

解析思路：審計(jì)師有責(zé)任對(duì)審計(jì)工作結(jié)果負(fù)責(zé)，但不保證被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。

10.√

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則的制定是為了規(guī)范審計(jì)師的審計(jì)行為，確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。

三、簡答題答案：

1.審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征為：可靠性、充分性和適當(dāng)性。

解析思路：可靠性指審計(jì)證據(jù)的真實(shí)性和可信度；充分性指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)意見；適當(dāng)性指審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)性。

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，保持獨(dú)立性的方法包括：

（1）保持審計(jì)師的客觀性，不受被審計(jì)單位管理層的影響；

（2）保持審計(jì)師的獨(dú)立性，不受利益相關(guān)者的利益沖突；

（3）保持審計(jì)師的職業(yè)判斷，不受外界因素的干擾。

解析思路：保持獨(dú)立性是審計(jì)師職業(yè)道德的核心要求，審計(jì)師應(yīng)通過多種方式確保自己的獨(dú)立性。

3.審計(jì)抽樣中的“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估”階段的目的和內(nèi)容包括：

目的：評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，確定抽樣規(guī)模和抽樣方法。

內(nèi)容：

（1）確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平；

（2）識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；