2024年中級審計師復(fù)習手冊試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)遵循的原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.公正性

D.實事求是

2.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，下列哪些行為是不當?shù)模?/p>

A.被審計單位提供的信息不真實，審計師應(yīng)拒絕審計

B.審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)重大問題，應(yīng)立即向被審計單位報告

C.審計師在審計過程中應(yīng)保持客觀、公正的態(tài)度

D.審計師接受被審計單位的宴請

3.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷？

A.控制環(huán)境

B.風險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

4.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)執(zhí)行的審計程序？

A.獲取審計證據(jù)

B.評估內(nèi)部控制

C.分析財務(wù)報表

D.編制審計報告

5.審計師在審計過程中，下列哪些行為可能導致審計風險？

A.審計師缺乏專業(yè)勝任能力

B.審計師未充分關(guān)注被審計單位的內(nèi)部控制

C.審計師未保持客觀、公正的態(tài)度

D.審計師對審計證據(jù)的收集和分析不夠嚴謹

6.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的風險？

A.財務(wù)報表舞弊風險

B.重大錯報風險

C.違規(guī)風險

D.法律風險

7.審計師在審計過程中，下列哪些行為可能導致審計失??？

A.審計師未能發(fā)現(xiàn)被審計單位的重大問題

B.審計師未充分執(zhí)行審計程序

C.審計師對審計證據(jù)的收集和分析不夠嚴謹

D.審計師在審計過程中未保持獨立性

8.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的審計證據(jù)？

A.會計憑證

B.財務(wù)報表

C.內(nèi)部控制文件

D.非財務(wù)信息

9.審計師在審計過程中，下列哪些行為可能導致審計風險？

A.審計師未充分了解被審計單位

B.審計師未充分關(guān)注被審計單位的內(nèi)部控制

C.審計師在審計過程中未保持獨立性

D.審計師對審計證據(jù)的收集和分析不夠嚴謹

10.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的審計報告內(nèi)容？

A.審計師對被審計單位財務(wù)報表的審計意見

B.審計師對被審計單位內(nèi)部控制的有效性的評價

C.審計師對被審計單位審計風險的評估

D.審計師對被審計單位舞弊風險的評估

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，必須保持獨立性和客觀性。（）

2.審計師在審計過程中，可以接受被審計單位的任何禮品。（）

3.審計師在審計過程中，應(yīng)當對被審計單位的內(nèi)部控制進行評估。（）

4.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大問題，應(yīng)當立即停止審計工作。（）

5.審計師在審計過程中，應(yīng)當對被審計單位的財務(wù)報表進行詳細審查。（）

6.審計師在審計過程中，應(yīng)當對被審計單位的內(nèi)部控制缺陷提出改進建議。（）

7.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在違規(guī)行為，應(yīng)當直接向相關(guān)監(jiān)管部門報告。（）

8.審計師在審計過程中，可以對被審計單位的財務(wù)報表進行預(yù)測性分析。（）

9.審計師在審計過程中，應(yīng)當對被審計單位的財務(wù)報表進行風險評估。（）

10.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務(wù)報表存在重大錯報，應(yīng)當出具保留意見的審計報告。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中如何評估被審計單位的內(nèi)部控制。

2.簡述審計師在審計過程中如何獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。

3.簡述審計師在審計過程中如何識別和評估財務(wù)報表舞弊風險。

4.簡述審計師在編制審計報告時，應(yīng)當包括哪些基本內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡獨立性與職業(yè)判斷的關(guān)系。

2.論述審計師在審計過程中如何應(yīng)對復(fù)雜的經(jīng)濟環(huán)境和技術(shù)挑戰(zhàn)。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項不屬于審計師的基本職責？

A.評估被審計單位的內(nèi)部控制

B.收集和分析審計證據(jù)

C.向被審計單位提供咨詢服務(wù)

D.編制審計報告

2.下列哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.私利

D.公正性

3.審計師在審計過程中，以下哪種情況可能導致審計師產(chǎn)生利益沖突？

A.審計師對被審計單位有財務(wù)投資

B.審計師與被審計單位員工有親屬關(guān)系

C.審計師接受被審計單位的正常業(yè)務(wù)招待

D.審計師在審計過程中保持客觀公正

4.審計師在審計過程中，以下哪種行為是不當?shù)模?/p>

A.審計師在審計過程中保持獨立性

B.審計師接受被審計單位的宴請

C.審計師在審計過程中與被審計單位保持良好溝通

D.審計師在審計過程中對被審計單位的內(nèi)部控制進行評估

5.下列哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風險評估

C.控制活動

D.監(jiān)督

6.審計師在審計過程中，以下哪種情況屬于重大錯報風險？

A.審計師認為被審計單位的財務(wù)報表存在小幅度誤差

B.審計師認為被審計單位的財務(wù)報表存在可能影響財務(wù)報表使用者的決策的重大誤差

C.審計師認為被審計單位的財務(wù)報表存在合理誤差

D.審計師認為被審計單位的財務(wù)報表不存在誤差

7.審計師在審計過程中，以下哪種情況屬于審計風險？

A.審計師未能發(fā)現(xiàn)被審計單位的重大問題

B.審計師未能發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務(wù)報表存在小幅度誤差

C.審計師未能發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務(wù)報表存在合理誤差

D.審計師未能發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務(wù)報表不存在誤差

8.下列哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的審計證據(jù)類型？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.間接證據(jù)

D.直接證據(jù)

9.審計師在審計過程中，以下哪種情況可能導致審計失??？

A.審計師充分執(zhí)行了審計程序

B.審計師未能發(fā)現(xiàn)被審計單位的重大問題

C.審計師對審計證據(jù)的收集和分析足夠嚴謹

D.審計師在審計過程中保持了獨立性

10.審計師在審計過程中，以下哪種情況可能導致審計師出具保留意見的審計報告？

A.審計師認為被審計單位的財務(wù)報表存在重大錯報

B.審計師認為被審計單位的財務(wù)報表不存在重大錯報

C.審計師認為被審計單位的財務(wù)報表存在合理誤差

D.審計師認為被審計單位的財務(wù)報表存在小幅度誤差

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，必須遵循獨立性、客觀性、公正性和實事求是的原則。

2.D

解析思路：審計師接受被審計單位的宴請可能導致利益沖突，影響審計師的獨立性。

3.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制缺陷包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動和信息與溝通等方面。

4.ABCD

解析思路：審計師在執(zhí)行審計程序時，需要獲取審計證據(jù)、評估內(nèi)部控制、分析財務(wù)報表并編制審計報告。

5.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中，若發(fā)現(xiàn)重大問題，應(yīng)立即報告，并保持客觀、公正的態(tài)度，嚴謹收集和分析審計證據(jù)。

6.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注財務(wù)報表舞弊風險、重大錯報風險、違規(guī)風險和法律風險。

7.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中，若發(fā)現(xiàn)重大問題，應(yīng)立即停止審計工作，并向被審計單位報告。

8.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中，需要關(guān)注會計憑證、財務(wù)報表、內(nèi)部控制文件和非財務(wù)信息等審計證據(jù)。

9.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中，若未充分了解被審計單位、未充分關(guān)注內(nèi)部控制、未保持獨立性或?qū)徲嬜C據(jù)收集和分析不夠嚴謹，可能導致審計風險。

10.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中，審計報告應(yīng)包括審計意見、內(nèi)部控制評價、審計風險評估和舞弊風險評估等內(nèi)容。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，必須保持獨立性和客觀性。

2.×

解析思路：審計師接受被審計單位的禮品可能導致利益沖突，影響審計師的獨立性。

3.√

解析思路：審計師在審計過程中，應(yīng)當對被審計單位的內(nèi)部控制進行評估。

4.×

解析思路：審計師在審計過程中，若發(fā)現(xiàn)重大問題，應(yīng)立即報告，但不一定立即停止審計工作。

5.√

解析思路：審計師在審計過程中，應(yīng)當對被審計單位的財務(wù)報表進行詳細審查。

6.√

解析思路：審計師在審計過程中，應(yīng)當對被審計單位的內(nèi)部控制缺陷提出改進建議。

7.×

解析思路：審計師在審計過程中，若發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為，應(yīng)向被審計單位報告，但無需直接向監(jiān)管部門報告。

8.×

解析思路：審計師在審計過程中，不應(yīng)進行預(yù)測性分析，而應(yīng)基于實際數(shù)據(jù)進行審計。

9.√

解析思路：審計師在審計過程中，應(yīng)當對被審計單位的財務(wù)報表進行風險評估。

10.√

解析思路：審計師在審計過程中，若發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務(wù)報表存在重大錯報，應(yīng)當出具保留意見的審計報告。

三、簡答題

1.解析思路：審計師應(yīng)通過了解被審計單位的環(huán)境、評估內(nèi)部控制的有效性、執(zhí)行實質(zhì)性程序等方式評估內(nèi)部控制。

2.解析思路：審計師應(yīng)通過檢查、觀察、詢問、重新計算、分析程序等方式獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。

3.解析思路：審計師應(yīng)通過了解被審計單位的環(huán)境、識別舞弊風險因素、執(zhí)行舞弊風險評估程序等方式識別