2024年初級(jí)審計(jì)師的考試大綱解讀及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪項(xiàng)不屬于初級(jí)審計(jì)師應(yīng)具備的職業(yè)道德？（）

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.保密性

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的是（）

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)充分、可靠

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低

C.審計(jì)證據(jù)的充分性取決于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和重要性水平

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于審計(jì)證據(jù)的來源和性質(zhì)

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是（）

A.內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

B.內(nèi)部控制包括控制活動(dòng)、控制環(huán)境和控制監(jiān)督

C.內(nèi)部控制是審計(jì)工作的基礎(chǔ)

D.內(nèi)部控制可以完全消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

4.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的描述，正確的是（）

A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)工作的基礎(chǔ)

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整、連續(xù)

C.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)保密

D.審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)當(dāng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

5.下列關(guān)于審計(jì)意見的描述，正確的是（）

A.審計(jì)意見是審計(jì)工作的核心

B.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)客觀、公正

C.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

D.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)明確、簡(jiǎn)潔

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，正確的是（）

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整、連續(xù)

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)保密

D.審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)當(dāng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

7.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是（）

A.審計(jì)程序是審計(jì)工作的基本步驟

B.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行調(diào)整

C.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)保證審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性

D.審計(jì)程序可以完全消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

8.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的描述，正確的是（）

A.審計(jì)抽樣方法分為隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣

B.隨機(jī)抽樣可以提高審計(jì)證據(jù)的可靠性

C.非隨機(jī)抽樣可以提高審計(jì)效率

D.審計(jì)抽樣方法的選擇應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行調(diào)整

9.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的簽發(fā)人的描述，正確的是（）

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽發(fā)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)組成員簽發(fā)

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽發(fā)

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)機(jī)構(gòu)法定代表人簽發(fā)

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的公告期的描述，正確的是（）

A.審計(jì)報(bào)告的公告期為30天

B.審計(jì)報(bào)告的公告期為60天

C.審計(jì)報(bào)告的公告期為90天

D.審計(jì)報(bào)告的公告期根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定確定

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.初級(jí)審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須遵守國家法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范。（）

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于審計(jì)證據(jù)的來源和性質(zhì)，與審計(jì)證據(jù)的數(shù)量無關(guān)。（）

3.內(nèi)部控制的有效性可以通過測(cè)試內(nèi)部控制的有效性來評(píng)估。（）

4.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)結(jié)論等內(nèi)容。（）

5.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果發(fā)表意見。（）

6.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議等內(nèi)容。（）

7.審計(jì)抽樣方法的選擇應(yīng)當(dāng)以審計(jì)目標(biāo)為導(dǎo)向，不受審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的制約。（）

8.審計(jì)報(bào)告的公告期可以根據(jù)審計(jì)機(jī)構(gòu)的具體情況自行確定。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的禮品和宴請(qǐng)。（）

10.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表無保留意見、保留意見、否定意見或無法表示意見。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述初級(jí)審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性的含義，并說明二者之間的關(guān)系。

3.簡(jiǎn)要說明內(nèi)部控制的目標(biāo)及其對(duì)審計(jì)工作的影響。

4.闡述審計(jì)抽樣方法的選擇原則和注意事項(xiàng)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)在提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平中的作用及其重要性。

2.分析當(dāng)前我國審計(jì)行業(yè)面臨的挑戰(zhàn)和機(jī)遇，并提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的是（）

A.審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制過程進(jìn)行監(jiān)督的活動(dòng)

B.審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行鑒證的活動(dòng)

C.審計(jì)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)的活動(dòng)

D.審計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行預(yù)測(cè)的活動(dòng)

2.下列關(guān)于審計(jì)意見類型的描述，正確的是（）

A.無保留意見意味著審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制過程和結(jié)果完全滿意

B.保留意見意味著審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制過程和結(jié)果存在重大疑問

C.否定意見意味著審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制過程和結(jié)果完全不滿意

D.無法表示意見意味著審計(jì)師無法對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制過程和結(jié)果發(fā)表明確意見

3.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的描述，正確的是（）

A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)師對(duì)審計(jì)程序執(zhí)行情況的記錄

B.審計(jì)工作底稿是審計(jì)師對(duì)審計(jì)證據(jù)的整理和分析

C.審計(jì)工作底稿是審計(jì)師對(duì)審計(jì)結(jié)論的表述

D.以上都是

4.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的描述，正確的是（）

A.隨機(jī)抽樣適用于對(duì)大量數(shù)據(jù)進(jìn)行分析的情況

B.非隨機(jī)抽樣適用于對(duì)特定項(xiàng)目進(jìn)行深入分析的情況

C.以上兩種方法都可以根據(jù)審計(jì)目標(biāo)靈活運(yùn)用

D.以上兩種方法都不適用于審計(jì)工作

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，正確的是（）

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師獨(dú)立編制

D.以上都是

6.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的描述，正確的是（）

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)可能遇到的錯(cuò)誤或欺詐風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)可能遇到的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)可能遇到的操作風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)可能遇到的道德風(fēng)險(xiǎn)

7.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是（）

A.內(nèi)部控制是企業(yè)管理的一種手段，旨在確保企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

B.內(nèi)部控制是審計(jì)工作的核心，是審計(jì)師評(píng)價(jià)的對(duì)象

C.內(nèi)部控制是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)

D.以上都是

8.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的描述，正確的是（）

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)的依據(jù)

C.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)師對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行編制的指導(dǎo)

D.以上都是

9.下列關(guān)于審計(jì)師的職責(zé)的描述，正確的是（）

A.審計(jì)師的職責(zé)是發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的錯(cuò)誤和欺詐行為

B.審計(jì)師的職責(zé)是確保被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、公允

C.審計(jì)師的職責(zé)是提出改進(jìn)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的建議

D.以上都是

10.下列關(guān)于審計(jì)行業(yè)發(fā)展的描述，正確的是（）

A.審計(jì)行業(yè)的發(fā)展與經(jīng)濟(jì)環(huán)境的穩(wěn)定密切相關(guān)

B.審計(jì)行業(yè)的發(fā)展與法律法規(guī)的完善程度密切相關(guān)

C.審計(jì)行業(yè)的發(fā)展與審計(jì)師的專業(yè)水平密切相關(guān)

D.以上都是

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.C.利益沖突

解析思路：初級(jí)審計(jì)師職業(yè)道德要求保持獨(dú)立性，避免利益沖突，因此利益沖突不屬于其職業(yè)道德要求。

2.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，兩者缺一不可，且相互關(guān)聯(lián)。

3.A,B,C

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、運(yùn)營(yíng)效率和效果，以及遵守相關(guān)法律法規(guī)。

4.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)工作底稿是審計(jì)工作的記錄和證據(jù)，必須真實(shí)、完整、連續(xù)，并符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求。

5.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，客觀、公正地反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。

6.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果，應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整、連續(xù)，并符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求。

7.A,B,C

解析思路：審計(jì)程序是審計(jì)工作的基本步驟，應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行調(diào)整，保證審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性。

8.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)抽樣方法的選擇應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行調(diào)整，隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣各有適用場(chǎng)景。

9.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告的簽發(fā)人應(yīng)當(dāng)是具有相應(yīng)資質(zhì)和權(quán)限的人員，確保審計(jì)報(bào)告的權(quán)威性和有效性。

10.D

解析思路：審計(jì)報(bào)告的公告期根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定確定，通常為90天。

二、判斷題答案及解析思路

1.√

解析思路：初級(jí)審計(jì)師職業(yè)道德要求遵守國家法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范，確保審計(jì)工作的合法性和合規(guī)性。

2.×

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來源和性質(zhì)，而充分性則取決于審計(jì)證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量。

3.√

解析思路：內(nèi)部控制的有效性可以通過測(cè)試來評(píng)估，確保其能夠?qū)崿F(xiàn)既定的控制目標(biāo)。

4.√

解析思路：審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)結(jié)論等內(nèi)容，以支持審計(jì)意見的形成。

5.√

解析思路：審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)基于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果發(fā)表意見。

6.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議等內(nèi)容，全面反映審計(jì)工作的情況。

7.×

解析思路：審計(jì)抽樣方法的選擇應(yīng)當(dāng)以審計(jì)目標(biāo)為導(dǎo)向，同時(shí)考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，不能完全不受審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的制約。

8.×

解析思路：審計(jì)報(bào)告的公告期由審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，審計(jì)機(jī)構(gòu)不能自行確定。

9.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不接受被審計(jì)單位的禮品和宴請(qǐng)。

10.√

解析思路：審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表明確的意見。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思