2024年提升進(jìn)度試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計目標(biāo)的說法，正確的是（）

A.確保財務(wù)報表的準(zhǔn)確性

B.發(fā)現(xiàn)并防止錯誤和舞弊

C.評價內(nèi)部控制的有效性

D.為管理層提供決策支持

2.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法，正確的是（）

A.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

B.審計風(fēng)險是指財務(wù)報表存在重大錯報的可能性

C.審計人員應(yīng)評估和控制審計風(fēng)險

D.審計風(fēng)險與審計意見的合理性無關(guān)

3.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是（）

A.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)充分、適當(dāng)

B.審計證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

C.審計人員應(yīng)當(dāng)對獲取的審計證據(jù)進(jìn)行評價

D.審計證據(jù)的充分性越高，審計意見的可靠性越低

4.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是（）

A.審計程序包括風(fēng)險評估、證據(jù)收集和結(jié)論形成

B.審計程序的實施應(yīng)遵循審計準(zhǔn)則

C.審計人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計目標(biāo)和具體環(huán)境選擇審計程序

D.審計程序的實施與審計風(fēng)險的大小無關(guān)

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是（）

A.內(nèi)部控制是指組織內(nèi)部為保證財務(wù)報告的準(zhǔn)確性、完整性和及時性而建立的一系列控制措施

B.內(nèi)部控制包括預(yù)防性控制、檢測性控制和糾正性控制

C.內(nèi)部控制的有效性取決于內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行

D.內(nèi)部控制的有效性與審計風(fēng)險的大小無關(guān)

6.下列關(guān)于審計抽樣技術(shù)的說法，正確的是（）

A.審計抽樣是指從總體中選取樣本進(jìn)行審查的過程

B.審計抽樣可以降低審計成本

C.審計抽樣應(yīng)遵循隨機(jī)原則

D.審計抽樣不能完全替代實質(zhì)性審查

7.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是（）

A.審計報告是審計人員對被審計單位財務(wù)報表的真實性、公允性發(fā)表審計意見的書面文件

B.審計報告包括審計意見、審計說明和審計發(fā)現(xiàn)

C.審計報告的編制應(yīng)遵循審計準(zhǔn)則

D.審計報告的內(nèi)容應(yīng)與審計工作底稿相符

8.下列關(guān)于審計意見的說法，正確的是（）

A.審計意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

B.審計意見的發(fā)表應(yīng)基于審計人員的專業(yè)判斷

C.審計意見的發(fā)表應(yīng)考慮審計風(fēng)險的大小

D.審計意見的發(fā)表與被審計單位的經(jīng)營狀況無關(guān)

9.下列關(guān)于審計職業(yè)道德的說法，正確的是（）

A.審計職業(yè)道德是指審計人員在職業(yè)活動中應(yīng)遵循的行為規(guī)范

B.審計職業(yè)道德包括獨立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性

C.審計職業(yè)道德的遵守有助于提高審計質(zhì)量和公信力

D.審計職業(yè)道德的遵守與審計風(fēng)險的大小無關(guān)

10.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法，正確的是（）

A.審計質(zhì)量控制是指審計組織對審計工作進(jìn)行管理、監(jiān)督和評價的過程

B.審計質(zhì)量控制包括質(zhì)量控制政策和程序、質(zhì)量控制評價和持續(xù)改進(jìn)

C.審計質(zhì)量控制有助于提高審計質(zhì)量和審計效率

D.審計質(zhì)量控制與審計風(fēng)險的大小無關(guān)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計人員在進(jìn)行風(fēng)險評估時，應(yīng)充分考慮被審計單位的外部環(huán)境因素。（）

2.審計抽樣中，樣本容量越大，抽樣風(fēng)險越小。（）

3.內(nèi)部控制的有效性可以通過對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行測試來驗證。（）

4.審計人員在獲取審計證據(jù)時，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先選擇外部證據(jù)。（）

5.審計意見應(yīng)當(dāng)直接針對財務(wù)報表，而不應(yīng)涉及管理層的決策。（）

6.審計人員對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評價，是為了確定審計風(fēng)險。（）

7.審計報告中的審計發(fā)現(xiàn)部分，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)列明審計過程中發(fā)現(xiàn)的所有問題。（）

8.審計意見的發(fā)表應(yīng)當(dāng)基于審計人員的專業(yè)判斷，不受被審計單位的影響。（）

9.審計人員對審計工作底稿的編制和保管負(fù)有終身責(zé)任。（）

10.審計質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計工作的質(zhì)量，而不是提高審計效率。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計人員在進(jìn)行內(nèi)部控制測試時應(yīng)遵循的原則。

2.解釋審計抽樣中的“風(fēng)險系數(shù)”的概念，并說明其在審計過程中的作用。

3.簡要描述審計人員在編制審計工作底稿時應(yīng)當(dāng)遵循的基本要求。

4.說明審計報告中的“管理層對財務(wù)報表的責(zé)任”部分應(yīng)當(dāng)包含哪些內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計人員在執(zhí)行審計程序時，如何平衡審計成本與審計質(zhì)量的關(guān)系。

2.結(jié)合實際案例，分析審計人員如何應(yīng)對審計過程中遇到的重大錯報風(fēng)險。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計證據(jù)質(zhì)量的描述，不正確的是（）

A.證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計目標(biāo)相關(guān)

B.證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

C.證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

D.證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性，但不一定具有可靠性

2.審計人員在確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍時，最關(guān)鍵的因素是（）

A.審計風(fēng)險

B.被審計單位的內(nèi)部控制

C.財務(wù)報表的規(guī)模

D.審計人員的專業(yè)判斷

3.下列關(guān)于審計抽樣方法的描述，正確的是（）

A.隨機(jī)抽樣適用于所有審計環(huán)境

B.非隨機(jī)抽樣適用于對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行測試

C.審計抽樣方法的選擇應(yīng)基于審計風(fēng)險和審計成本

D.審計抽樣方法的選擇應(yīng)完全取決于審計人員的經(jīng)驗

4.審計人員在執(zhí)行實質(zhì)性程序時，下列哪項不是審計程序的一部分（）

A.審查記錄

B.訪談

C.現(xiàn)場觀察

D.分析程序

5.下列關(guān)于審計報告的描述，不正確的是（）

A.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計意見

B.審計報告應(yīng)當(dāng)包括管理層對財務(wù)報表的責(zé)任

C.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計人員的免責(zé)聲明

D.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計發(fā)現(xiàn)

6.下列關(guān)于審計意見的描述，正確的是（）

A.無保留意見是對財務(wù)報表最嚴(yán)格的評價

B.保留意見是對財務(wù)報表的否定評價

C.否定意見是對財務(wù)報表的真實性表示懷疑

D.無法表示意見是對財務(wù)報表的真實性無法做出判斷

7.審計人員在進(jìn)行審計工作時，下列哪項行為違反了審計職業(yè)道德（）

A.保持獨立性和客觀性

B.保守秘密

C.接受可能影響其獨立性的利益

D.對審計工作保持專業(yè)勝任能力

8.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法，不正確的是（）

A.審計質(zhì)量控制是審計工作的重要組成部分

B.審計質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計工作的質(zhì)量

C.審計質(zhì)量控制是審計人員的個人責(zé)任

D.審計質(zhì)量控制有助于提高審計效率

9.審計人員在編制審計工作底稿時，下列哪項不是工作底稿的基本要素（）

A.審計程序

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計結(jié)論

D.審計人員的簽名

10.下列關(guān)于審計證據(jù)可靠性的描述，不正確的是（）

A.外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)更可靠

B.經(jīng)審計人員親自獲取的證據(jù)比他人提供的證據(jù)更可靠

C.書面證據(jù)比口頭證據(jù)更可靠

D.證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的來源和性質(zhì)

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：審計目標(biāo)包括確保財務(wù)報表的準(zhǔn)確性、發(fā)現(xiàn)并防止錯誤和舞弊、評價內(nèi)部控制的有效性以及為管理層提供決策支持。

2.ABC

解析思路：審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，是指財務(wù)報表存在重大錯報的可能性，審計人員應(yīng)評估和控制審計風(fēng)險。

3.ABC

解析思路：審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)充分、適當(dāng)，包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)，審計人員應(yīng)當(dāng)對獲取的審計證據(jù)進(jìn)行評價。

4.ABC

解析思路：審計程序包括風(fēng)險評估、證據(jù)收集和結(jié)論形成，應(yīng)遵循審計準(zhǔn)則，審計人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計目標(biāo)和具體環(huán)境選擇審計程序。

5.ABC

解析思路：內(nèi)部控制是指組織內(nèi)部為保證財務(wù)報告的準(zhǔn)確性、完整性和及時性而建立的一系列控制措施，包括預(yù)防性控制、檢測性控制和糾正性控制，其有效性取決于內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行。

6.ABCD

解析思路：審計抽樣是指從總體中選取樣本進(jìn)行審查的過程，可以降低審計成本，應(yīng)遵循隨機(jī)原則，但不能完全替代實質(zhì)性審查。

7.ABCD

解析思路：審計報告是審計人員對被審計單位財務(wù)報表的真實性、公允性發(fā)表審計意見的書面文件，包括審計意見、審計說明和審計發(fā)現(xiàn)，編制應(yīng)遵循審計準(zhǔn)則，內(nèi)容應(yīng)與審計工作底稿相符。

8.ABC

解析思路：審計意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見，發(fā)表應(yīng)基于審計人員的專業(yè)判斷，考慮審計風(fēng)險的大小，與被審計單位的經(jīng)營狀況無關(guān)。

9.ABC

解析思路：審計職業(yè)道德是指審計人員在職業(yè)活動中應(yīng)遵循的行為規(guī)范，包括獨立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性，有助于提高審計質(zhì)量和公信力。

10.ABCD

解析思路：審計質(zhì)量控制是指審計組織對審計工作進(jìn)行管理、監(jiān)督和評價的過程，包括質(zhì)量控制政策和程序、質(zhì)量控制評價和持續(xù)改進(jìn)，有助于提高審計質(zhì)量和審計效率。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計人員在進(jìn)行風(fēng)險評估時，應(yīng)充分考慮被審計單位的外部環(huán)境因素，以全面評估審計風(fēng)險。

2.正確

解析思路：樣本容量越大，抽樣風(fēng)險越小，因為樣本容量增加可以提高樣本的代表性。

3.正確

解析思路：內(nèi)部控制的有效性可以通過對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行測試來驗證，以確保其能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正錯誤。

4.正確

解析思路：審計人員在獲取審計證據(jù)時，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先選擇外部證據(jù)，因為外部證據(jù)通常比內(nèi)部證據(jù)更可靠。

5.正確

解析思路：審計意見應(yīng)當(dāng)直接針對財務(wù)報表，而不應(yīng)涉及管理層的決策，因為審計人員的職責(zé)是對財務(wù)報表進(jìn)行審計。

6.正確

解析思路：審計人員對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評價，是為了確定審計風(fēng)險，以便采取適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦颉?/p>

7.錯誤

解析思路：審計報告中的審計發(fā)現(xiàn)部分，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)列明