初級審計師考試的高效復習方法試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計師的職業(yè)道德要求？

A.獨立性

B.保密性

C.客觀性

D.利益沖突回避

E.誠信

2.審計工作程序包括哪些階段？

A.預(yù)審

B.審計計劃

C.審計實施

D.審計報告

E.審計后續(xù)

3.下列哪些是審計證據(jù)的可靠性特征？

A.客觀性

B.完整性

C.合理性

D.可靠性

E.可驗證性

4.審計師在實施風險評估程序時，應(yīng)當關(guān)注哪些方面？

A.內(nèi)部控制的有效性

B.重大錯報風險

C.審計風險

D.審計程序

E.審計證據(jù)

5.下列哪些是審計師在編制審計計劃時需要考慮的因素？

A.審計目標

B.審計范圍

C.審計程序

D.審計證據(jù)

E.審計時間

6.審計師在實施控制測試時，應(yīng)關(guān)注哪些方面？

A.控制的設(shè)計

B.控制的實施

C.控制的有效性

D.控制的改進

E.控制的調(diào)整

7.下列哪些屬于審計師在實施實質(zhì)性程序時，應(yīng)當關(guān)注的審計程序？

A.分析程序

B.審計抽樣

C.審計證據(jù)

D.審計結(jié)論

E.審計報告

8.審計師在編制審計報告時，應(yīng)當包括哪些內(nèi)容？

A.審計意見

B.審計范圍

C.審計程序

D.審計證據(jù)

E.審計報告日期

9.下列哪些屬于審計師在實施審計后續(xù)程序時，應(yīng)當關(guān)注的方面？

A.審計意見

B.審計范圍

C.審計程序

D.審計證據(jù)

E.審計報告

10.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)當遵循的原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.誠信

D.保密性

E.利益沖突回避

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以不受任何法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范的約束。（×）

2.審計證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)來源的權(quán)威性和證據(jù)內(nèi)容的準確性。（√）

3.風險評估程序是審計師在審計過程中最關(guān)鍵的程序。（√）

4.審計師在編制審計計劃時，應(yīng)當根據(jù)審計目標和審計范圍來決定審計程序。（√）

5.審計師在實施控制測試時，可以只關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計而忽略其實施情況。（×）

6.審計師在實施實質(zhì)性程序時，可以通過分析程序來獲取充分的審計證據(jù)。（√）

7.審計師在編制審計報告時，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報，則應(yīng)立即向被審計單位報告。（√）

8.審計師在實施審計后續(xù)程序時，可以不再對已實施的審計程序進行復核。（×）

9.審計師在審計過程中，應(yīng)當保持獨立性，不得參與被審計單位的經(jīng)營活動。（√）

10.審計師在執(zhí)行審計工作過程中，有權(quán)獲取被審計單位的相關(guān)信息和資料。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在實施風險評估程序時，如何識別和評估重大錯報風險。

2.解釋審計師在實施實質(zhì)性程序時，分析程序的目的和作用。

3.簡述審計師在編制審計報告時，應(yīng)當遵循的基本原則。

4.說明審計師在實施審計后續(xù)程序時，為什么需要對已實施的審計程序進行復核。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何確保審計意見的客觀性和公正性。

2.分析在當前經(jīng)濟環(huán)境下，審計師如何應(yīng)對新興技術(shù)對審計工作帶來的挑戰(zhàn)和機遇。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在實施審計工作時，最基本的原則是：

A.獨立性

B.客觀性

C.誠信

D.專業(yè)勝任能力

2.審計證據(jù)的主要來源是：

A.財務(wù)報表

B.內(nèi)部控制文件

C.審計師的專業(yè)判斷

D.以上都是

3.審計師在實施風險評估程序時，首先應(yīng)當確定的是：

A.審計目標

B.審計范圍

C.重大錯報風險

D.審計程序

4.審計師在實施控制測試時，如果發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當：

A.直接發(fā)表保留意見

B.要求被審計單位立即整改

C.對相關(guān)賬戶或交易進行詳細審查

D.以上都是

5.審計師在實施實質(zhì)性程序時，最常用的方法是：

A.分析程序

B.審計抽樣

C.審計證據(jù)的審查

D.以上都是

6.審計師在編制審計報告時，應(yīng)當包括以下哪項內(nèi)容：

A.審計師的工作底稿

B.審計意見

C.審計程序

D.審計證據(jù)

7.審計師在實施審計后續(xù)程序時，如果發(fā)現(xiàn)新的重大錯報風險，應(yīng)當：

A.重新制定審計計劃

B.要求被審計單位提供額外證據(jù)

C.延長審計時間

D.以上都是

8.審計師在執(zhí)行審計工作時，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為，應(yīng)當：

A.立即向被審計單位報告

B.向監(jiān)管機構(gòu)報告

C.在審計報告中披露

D.以上都是

9.審計師在實施審計工作時，應(yīng)當遵循的職業(yè)道德規(guī)范不包括：

A.獨立性

B.客觀性

C.利益沖突回避

D.被審計單位利益優(yōu)先

10.審計師在執(zhí)行審計工作時，如果遇到利益沖突，應(yīng)當：

A.立即回避

B.通知被審計單位

C.請求被審計單位同意

D.以上都是

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCDE

解析思路：審計師的職業(yè)道德要求包括獨立性、保密性、客觀性、利益沖突回避和誠信。

2.ABCD

解析思路：審計工作程序包括預(yù)審、審計計劃、審計實施和審計報告。

3.ACDE

解析思路：審計證據(jù)的可靠性特征包括客觀性、合理性、可靠性和可驗證性。

4.ABC

解析思路：審計師在實施風險評估程序時，應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制的有效性、重大錯報風險和審計風險。

5.ABCDE

解析思路：審計師在編制審計計劃時，應(yīng)考慮審計目標、審計范圍、審計程序、審計證據(jù)和審計時間。

6.ABC

解析思路：審計師在實施控制測試時，應(yīng)關(guān)注控制的設(shè)計、實施和有效性。

7.ABCD

解析思路：審計師在實施實質(zhì)性程序時，分析程序、審計抽樣、審計證據(jù)和審計結(jié)論都是應(yīng)當關(guān)注的審計程序。

8.ABCDE

解析思路：審計師在編制審計報告時，應(yīng)包括審計意見、審計范圍、審計程序、審計證據(jù)和審計報告日期。

9.ABCDE

解析思路：審計師在實施審計后續(xù)程序時，應(yīng)關(guān)注審計意見、審計范圍、審計程序、審計證據(jù)和審計報告。

10.ABCDE

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)當遵循的原則包括獨立性、客觀性、誠信、保密性和利益沖突回避。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，必須遵守相關(guān)法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范。

2.√

解析思路：審計證據(jù)的可靠性確實取決于證據(jù)來源的權(quán)威性和證據(jù)內(nèi)容的準確性。

3.√

解析思路：風險評估程序是審計師識別和評估重大錯報風險的關(guān)鍵步驟。

4.√

解析思路：審計師在編制審計計劃時，必須根據(jù)審計目標和審計范圍來決定審計程序。

5.×

解析思路：審計師在實施控制測試時，不僅需要關(guān)注控制的設(shè)計，還需要關(guān)注其實施情況。

6.√

解析思路：分析程序可以幫助審計師識別異常情況，是獲取審計證據(jù)的重要方法。

7.√

解析思路：審計師在編制審計報告時，如果發(fā)現(xiàn)重大錯報，應(yīng)立即向被審計單位報告。

8.×

解析思路：審計師在實施審計后續(xù)程序時，需要對已實施的審計程序進行復核，以確保審計質(zhì)量。

9.√

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，必須保持獨立性，不得參與被審計單位的經(jīng)營活動。

10.√

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，有權(quán)獲取被審計單位的相關(guān)信息和資料，以支持審計工作。

三、簡答題

1.解析思路：審計師在實施風險評估程序時，應(yīng)通過了解被審計單位的環(huán)境、內(nèi)部控制和財務(wù)報表，識別和評估重大錯報風險，包括財務(wù)報表層次和各類交易、賬戶余額和披露的認定層次。

2.解析思路：分析程序的目的在于通過分析財務(wù)數(shù)據(jù)之間的關(guān)系，識別異?；虍惓Ｚ厔?，以獲取審計證據(jù)。其作用包括幫助審計師了解被審計單位的經(jīng)濟業(yè)務(wù)和財務(wù)狀況，以及發(fā)現(xiàn)潛在的重大錯報風險。

3.解析思路：審計師在編制審計報告時，應(yīng)遵循的基本原則包括獨立性、客觀性、公正性、完整性、真實性和及時性。

4.解析思路：審計師在實施審計后續(xù)程序時，需要對已實施的審計程序進行復核，以確保審計程序的有效性和審計結(jié)論的準確性，同時評估是否需要采取額外的審計程序。

四、論述題

1.解析思路：審計師確保審計意見的