初級審計(jì)師資料與技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師的職責(zé)？

A.審計(jì)計(jì)劃的制定

B.審計(jì)證據(jù)的收集

C.審計(jì)報(bào)告的編制

D.審計(jì)工作的質(zhì)量控制

2.審計(jì)程序中，以下哪些是風(fēng)險(xiǎn)評估的步驟？

A.分析業(yè)務(wù)流程

B.識別內(nèi)部控制

C.評估內(nèi)部控制的有效性

D.評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

3.下列哪些是審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征？

A.客觀性

B.完整性

C.可靠性

D.有效性

4.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.職業(yè)謹(jǐn)慎性

D.保密性

5.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)考慮哪些因素？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)方法

D.審計(jì)資源

6.下列哪些是審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的程序？

A.審計(jì)證據(jù)的收集

B.審計(jì)工作的組織

C.審計(jì)結(jié)論的形成

D.審計(jì)報(bào)告的編制

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中如何確保審計(jì)證據(jù)的可靠性？

A.采用多種審計(jì)方法

B.與被審計(jì)單位保持獨(dú)立

C.獲取外部專家的意見

D.對審計(jì)證據(jù)進(jìn)行充分核實(shí)

8.下列哪些是審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)結(jié)論

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中如何處理發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷？

A.評估缺陷的影響

B.與被審計(jì)單位溝通

C.建議改進(jìn)措施

D.報(bào)告給管理層

10.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范？

A.誠實(shí)守信

B.獨(dú)立公正

C.專業(yè)勝任

D.保密

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)謹(jǐn)慎性，對發(fā)現(xiàn)的潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分的評估。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須遵守相關(guān)的法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，應(yīng)當(dāng)確定審計(jì)范圍和審計(jì)目標(biāo)，并據(jù)此制定審計(jì)程序。（）

4.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，可以不進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，直接進(jìn)入實(shí)質(zhì)性程序。（×）

5.審計(jì)師在收集審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先選擇內(nèi)部證據(jù)，因?yàn)閮?nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)更可靠。（×）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持客觀性，不得受到被審計(jì)單位的影響。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，只需要披露審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，不需要披露內(nèi)部控制缺陷。（×）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大違規(guī)行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作。（×）

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果遇到無法解決的審計(jì)問題，應(yīng)當(dāng)尋求外部專家的幫助。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的可靠性如何影響審計(jì)結(jié)論。

3.描述審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，如何識別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

4.說明審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包括哪些基本內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡獨(dú)立性與職業(yè)判斷的關(guān)系。

2.論述審計(jì)師在應(yīng)對復(fù)雜審計(jì)環(huán)境時(shí)，如何運(yùn)用審計(jì)技術(shù)和方法提高審計(jì)效率和質(zhì)量。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)目標(biāo)？

A.評估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.識別內(nèi)部控制缺陷

C.確定財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性

D.確定被審計(jì)單位的經(jīng)營效率

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有客觀性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

D.審計(jì)證據(jù)可以是口頭證據(jù)

3.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是風(fēng)險(xiǎn)評估的步驟？

A.識別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.識別和評估控制風(fēng)險(xiǎn)

C.識別和評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.識別和評估合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)程序的目的？

A.收集審計(jì)證據(jù)

B.評估內(nèi)部控制

C.確定審計(jì)意見

D.審計(jì)報(bào)告的編制

5.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的基本要素？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.審計(jì)費(fèi)用

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.誠信

7.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)方法

D.審計(jì)報(bào)告的格式

8.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)證據(jù)類型？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.審計(jì)師直接獲取的證據(jù)

D.被審計(jì)單位提供的證據(jù)

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)披露的信息？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.審計(jì)師的聯(lián)系方式

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析：審計(jì)師的職責(zé)包括審計(jì)計(jì)劃的制定、審計(jì)證據(jù)的收集、審計(jì)報(bào)告的編制以及審計(jì)工作的質(zhì)量控制。

2.ABCD

解析：風(fēng)險(xiǎn)評估包括分析業(yè)務(wù)流程、識別內(nèi)部控制、評估內(nèi)部控制的有效性和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

3.ACD

解析：審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征是客觀性、可靠性和有效性。

4.ABCD

解析：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的原則包括獨(dú)立性、客觀性、職業(yè)謹(jǐn)慎性和保密性。

5.ABCD

解析：審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)考慮審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)方法和審計(jì)資源。

6.ABCD

解析：審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)應(yīng)遵循的程序包括審計(jì)證據(jù)的收集、審計(jì)工作的組織、審計(jì)結(jié)論的形成和審計(jì)報(bào)告的編制。

7.ABCD

解析：確保審計(jì)證據(jù)的可靠性可以通過采用多種審計(jì)方法、與被審計(jì)單位保持獨(dú)立、獲取外部專家的意見和對審計(jì)證據(jù)進(jìn)行充分核實(shí)。

8.ABCD

解析：審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序和審計(jì)結(jié)論。

9.ABCD

解析：審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時(shí)，應(yīng)當(dāng)評估缺陷的影響，與被審計(jì)單位溝通，建議改進(jìn)措施，并報(bào)告給管理層。

10.ABCD

解析：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范包括誠實(shí)守信、獨(dú)立公正、專業(yè)勝任和保密。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對

2.對

3.對

4.錯(cuò)

5.錯(cuò)

6.對

7.錯(cuò)

8.錯(cuò)

9.對

10.對

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素。

-審計(jì)目標(biāo)

-審計(jì)范圍

-審計(jì)資源

-被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)和行業(yè)特點(diǎn)

-內(nèi)部控制的有效性

-以前年度的審計(jì)發(fā)現(xiàn)

2.解釋審計(jì)證據(jù)的可靠性如何影響審計(jì)結(jié)論。

-審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)師對審計(jì)結(jié)論的信心越強(qiáng)。

-可靠的審計(jì)證據(jù)能夠提供更高的證據(jù)水平，支持審計(jì)師的審計(jì)意見。

-可靠的審計(jì)證據(jù)可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，減少審計(jì)師的審計(jì)工作量。

3.描述審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，如何識別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

-分析被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程和交易類型。

-評估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。

-實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序，包括詢問、分析程序和實(shí)質(zhì)性測試。

-根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，確定需要實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序的范圍和程度。

4.說明審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包括哪些基本內(nèi)容。

-審計(jì)報(bào)告的標(biāo)題和收件人

-審計(jì)師的名稱、地址和授權(quán)書

-審計(jì)目的、范圍和基準(zhǔn)

-審計(jì)意見

-審計(jì)發(fā)現(xiàn)

-管理層的責(zé)任和審計(jì)師的獨(dú)立性聲明

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡獨(dú)立性與職業(yè)判斷的關(guān)系。

-審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立，不受被審計(jì)單位的影響。

-職業(yè)判斷是基于審計(jì)準(zhǔn)則、專業(yè)知識和經(jīng)驗(yàn)作出的決策。

-獨(dú)立性與職業(yè)判斷是相輔相成的，審計(jì)師在獨(dú)立的基礎(chǔ)上進(jìn)行職業(yè)判斷。

-審計(jì)師應(yīng)通過專業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)